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本课程起止时间为:2020-09-17到2021-01-17
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第一章 内部控制概论 内部控制概论单元测试

1、 问题:1.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
选项：
A:经营、财务报告及合规三个类别
B:经营、信息及合规三个类别
C:信息、财务报告及监察三个类别
D:经营、信息及监察三个类别
答案: 【经营、财务报告及合规三个类别】

2、 问题:2.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。
选项：
A:信息与沟通
B:监察
C:控制环境
D:控制活动
答案: 【控制环境】

3、 问题:3.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）。
选项：
A:美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B:英国《综合守则》
C:COSO委员会的《内部控制一整合框架》
D:特恩布尔委员会的特恩布尔报告
答案: 【COSO委员会的《内部控制一整合框架》】

4、 问题:4.内部控制的现实意义不包括（ ）。
选项：
A:实施内部控制有助于提升企业管理水平
B:实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C:实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力
D:实施内部控制有助于维护社会公众的利益
答案: 【实施内部控制有助于降低企业的经营成本】

5、 问题:5.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
选项：
A:控制环境
B:风险评估
C:会计系统
D:控制程序
答案: 【风险评估】

6、 问题:6.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。
选项：
A:我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B:内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C:内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D:内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
答案: 【内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用】

7、 问题:属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ ）。
选项：
A:全面性原则
B:重要性原则
C:成本效益原则
D:适应性原则
答案: 【全面性原则;
重要性原则;
成本效益原则;
适应性原则】

8、 问题:2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括（）。
选项：
A:控制环境
B:风险评估
C:风险应对、控制活动
D:信息与沟通、监控
答案: 【控制环境;
风险评估;
风险应对、控制活动;
信息与沟通、监控】

9、 问题:以下对内部控制的理解错误的是（ ）。
选项：
A:内部控制对上市公司来说是必需的
B:内部控制就是内部牵制
C:内部控制就是单纯的内部会计控制
D:内部控制制定后，可以一成不变
答案: 【内部控制就是内部牵制;
内部控制就是单纯的内部会计控制;
内部控制制定后，可以一成不变】

10、 问题:有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势
B:内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
C:1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D:风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
答案: 【内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势;
内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段;
1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素;
风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识】

11、 问题:相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。
选项：
A:新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B:增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C:提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D:提出了一个新的观念——风险组合观
答案: 【新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴;
增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素;
提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度;
提出了一个新的观念——风险组合观】

12、 问题:我国内部控制法规的发展所经历的阶段有（ ）。
选项：
A:我国内部控制法规的起步阶段
B:亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展
C:SOX法案推动下的我国内部控制法规建设
D:金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善
答案: 【我国内部控制法规的起步阶段;
亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展;
SOX法案推动下的我国内部控制法规建设;
金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善】

13、 问题:公司应该通过基于它们的特别资源、能力和核心竞争力的战略实施来获得持续的竞争优势。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

14、 问题:面对21世纪的竞争，人力资源日益成为公司竞争优势的重要来源。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

15、 问题:进行内部环境分析，可使公司鉴定存在什么样的机会，从而决定采取什么行动。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

16、 问题:通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命，将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

第二章 内部控制审计概论 内部控制审计概论与实践单元测试

1、 问题:注册会计师应当贯彻（  ）的思路，恰当地计划内部控制审计工作，制订总体审计策略和具体审计计划。
选项：
A:风险导向审计
B:内部控制评价
C:制度基础审计
D:内部控制审核
答案: 【风险导向审计】

2、 问题:自上而下的方法始于（ ），以注册会计师对内部控制整体风险的了解开始。
选项：
A:财务报表层次
B:企业层面控制
C:重要账户、列报及其相关认定
D:业务层面控制
答案: 【企业层面控制】

3、 问题:注册会计师测试企业层面控制和业务层面控制时，应评价内部控制是否足以应对（ ）。
选项：
A:舞弊风险
B:审计风险
C:固有风险
D:控制风险
答案: 【固有风险】

4、 问题:关于内部控制审计要求说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A:上市公司聘请的会计事务所应当具有证券、期货业务资格
B:会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
C:《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
D:上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，根据规范及配套办法和相关执业准则，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
答案: 【《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务】

5、 问题:内部控制审计的对象是（ ）。
选项：
A:特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B:整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C:被审计单位编制的内部控制评价报告
D:被审计单位的财务报告
答案: 【特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性】

6、 问题:企业内部控制的有效性是指（ ）。
选项：
A:设计有效性

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