2020 审计学（王小平）(宜春学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-04-16到2020-07-09
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【作业】第1章 审计与鉴证业务 第1章 审计与鉴证业务：讨论题

1、 问题:为何鉴证业务的风险无法降为零？
评分规则: 【 (1)选择性测试方法的运用。注册会计师要在合理的时间内以合理的成本完成鉴证任务,通常只能采用选取特定项目和抽样等选择性测试的方法对被鉴证单位的信息进行检查。选取特定项目实施鉴证程序的结果不能推断至总体;抽样也可能产生误差,在采用这两种方法的情况下,都不能百分之百地保证鉴证对象信息不存在重大错报。（3分）(2)内部控制的固有局限性。例如,在决策时的人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效;内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上,而使内部控制被规避。小型企业拥有的员工通常较少,限制了其职责分离的程度,业主凌驾于内部控制之上的可能性更大。（3分）(3)大多数证据是说服性而非结论性的。证据的性质决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型的证据,其可靠程度存在差异,即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺陷。例如,对应收账款进行函证,虽然提供的证据相对比较可靠,但受到被询证者是否认真对待询证函、是否能够保持独立性和客观性、是否熟悉所函证事项等诸多因素的影响。尽管注册会计师在设计询证函时要考虑这些因素,但是很难百分之百地保证函证结果的可靠性。（2分）(4)在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。在获取证据时,注册会计师可以选择获取何种类型和何种来源的证据;获取证据之后,注册会计师要依据职业判断,对其充分性和适当性进行评价;最后依据证据得出结论时,更是离不开注册会计师的职业判断。（2分）
】

第11章 采购与付款循环的审计

1、 问题:下列各项控制活动中对合理保证采购交易入账真实性无效的是（ ）。
选项：
A:验收单等重要凭证要连续编号
B:交易记录要有原始凭证支持
C:采购要经过审批
D:适当的职责分离
答案: 【验收单等重要凭证要连续编号】

2、 问题:从固定资产明细账追查至固定资产实物时，可以完成的审计目标是（ ）。
选项：
A:确认实际存在的固定资产是否均已入账
B:确定账面记录的固定资产是否确实存在
C:确认固定资产的产权归属
D:确认已经减少的固定资产是否销账
答案: 【确定账面记录的固定资产是否确实存在】

3、 问题:被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
选项：
A:累计折旧与固定资产原值的比率较大
B:提取折旧的固定资产账面价值庞大
C:固定资产保险额大于其账面价值
D:经常发生大额的固定资产清理损失
答案: 【经常发生大额的固定资产清理损失】

4、 问题:依据经批准的、附有支持性凭证并连续编号的付款凭单记录采购交易，这一控制活动影响采购交易的（ ）。
选项：
A:准确性认定
B:完整性认定
C:发生认定
D:权利和义务
答案: 【准确性认定;
完整性认定;
发生认定】

5、 问题:下列交易测试目标中，应采用逆查法的有（ ）。
选项：
A:真实性测试
B:完整性测试
C:准确性测试
D:分类恰当性测试
答案: 【真实性测试;
准确性测试;
分类恰当性测试】

6、 问题:下列关于固定资产审计程序的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A:可以以固定资产明细账为起点追查至固定资产实物
B:可以以固定资产实物为起点追查至固定资产明细账
C:应当在观察企业盘点过程的基础上对固定资产实物进行检查
D:通常应重点检查本期新增加的固定资产
答案: 【可以以固定资产明细账为起点追查至固定资产实物;
可以以固定资产实物为起点追查至固定资产明细账;
通常应重点检查本期新增加的固定资产】

7、 问题:固定资产内部控制中的授权批准制度表现为（ ）。
选项：
A:资本性预算要经过高层管理机构的批准
B:固定资产的取得和处置应经过企业管理层的书面批准
C:固定资产的日常维护和检修应经过最高管理层的批准
D:未列入固定资产预算的购置项目应履行特别审批手续
答案: 【资本性预算要经过高层管理机构的批准;
固定资产的取得和处置应经过企业管理层的书面批准 ;
未列入固定资产预算的购置项目应履行特别审批手续】

8、 问题:采购交易的截止测试中应关注的几个日期有（ ）。
选项：
A:记账日期
B:卖方发票即供应商发票日期
C:验收单日期
D:请购单日期
答案: 【记账日期;
卖方发票即供应商发票日期;
验收单日期】

9、 问题:在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额进行全面的审计。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师通常需要对固定资产的期初余额进行适度审计。在被审计单位从未接受过审计的情况下，注册会计师才需要对固定资产期初余额进行全面审计。】

10、 问题:资本性预算内的固定资产购置项目，实际购置时无需再进行审批。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【即使是预算内的购置项目，在实际购置时仍然需要审批，需要根据购置时的情况分析购置的合理性。】

第1章 审计与鉴证业务

1、 问题:鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）。
选项：
A:鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准
B:鉴证业务的用户是“预期使用者”
C:鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D:鉴证业务的基础是独立性和专业性
答案: 【鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准】

2、 问题:下列各项中，属于历史财务信息审计的是(　　)。
选项：
A:上市公司年度财务报表审阅
B:内部控制审计
C:绩效审计
D:上市公司年度财务报表审计
答案: 【上市公司年度财务报表审计】

3、 问题:下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度
B:审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C:审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D:财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
答案: 【审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议】

4、 问题:下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:鉴证业务提供高水平保证
B:代编财务信息提供合理保证
C:财务报表审阅提供有限保证
D:对财务信息执行商定程序提供低水平保证
答案: 【财务报表审阅提供有限保证】

5、 问题:审计按目的和内容的不同可以划分为(　　)。
选项：
A:经营审计
B:合规审计
C:全面审计
D:财务报表审计
答案: 【经营审计;
合规审计;
财务报表审计】

6、 问题:与被审计单位有利害关系的用户包括(　　)。
选项：
A:股东
B:债权人
C:证券交易机构
D:潜在投资者
答案: 【股东;
债权人;
证券交易机构 ;
潜在投资者】

7、 问题:注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

8、 问题:审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】第2章 注册会计师职业规范 第2章 注册会计师职业规范：分析题

1、 问题:如果注册会计师为存在竞争关系的两个客户同时提供服务,可以采取哪些防范措施？
评分规则: 【 注册会计师应当同时告知这两个客户，并在征得他们同意的情况下执行业务。如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务，注册会计师应当终止为其中一方提供服务。（2分）除采取上述防范措施外，注册会计师还应当采取下列一种或多种防范措施:(1)分派不同的项目组为相关客户提供服务。（2分）(2)实施必要的保密程序，防止未经授权接触信息。例如，对不同的项目组实施严格的隔离程序，做好数据文档的安全保密工作。（2分）(3)向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引。（1分）(4)要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议。（1分）(5)由未参与执行相关业务的高级员工定期复核防范措施的执行情况。（2分）
】

第2章 注册会计师职业规范 第2章 注册会计师职业规范（计分测试）

1、 问题:中国注册会计师协会的会员类型不包括(　　)。
选项：
A:个人会员
B:团体会员
C:名誉会员
D:临时会员
答案: 【临时会员】

2、 问题:由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是(　　)。
选项：
A:独资制
B:普通合伙制
C:有限责任合伙制

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