2020 税务代理基础(河北经贸大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-10-07到2020-12-30
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【作业】01 税务代理基础概述 01 第一章内容总结，按照讲述内容整理提交。

1、 问题:第一章内容总结，按照讲述内容整理提交。
评分规则: 【 内容完整50层次清楚30书写规范20
】

02 增值税的核算 02 单元测验

1、 问题:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，在纳税申报时计入（     ）。
选项：
A:A.进项税额
B:B.销项税额
C:C.已交税金
D:D.未交增值税
答案: 【A.进项税额】

2、 问题:一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，记账时计入（     ）。
选项：
A:A.销项税额用红字
B:B.销项税额抵减
C:C.转出多交增值税
D:D.待转销项税额
答案: 【B.销项税额抵减】

3、 问题:一般纳税人退回销售货物应冲销的销项税额，记账时的正确处理方式是计入（    ）。
选项：
A:A.销项税额用红字
B:B.销项税额抵减
C:C.转出多交增值税
D:D.待转销项税额
答案: 【A.销项税额用红字】

4、 问题:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失不应从销项税额中抵扣的进项税额，在纳税申报时计入（     ）。
选项：
A:A.进项税额
B:B.销项税额
C:C.进项税额转出
D:D.待抵扣进项税额
答案: 【C.进项税额转出】

5、 问题:一般纳税人发生购进业务收到了货物但尚未取得增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，记账时的正确处理方式是计入（    ）。
选项：
A:A.进项税额
B:B.待认证进项税额
C:C.待抵扣进项税额
D:D.进项税额转出
答案: 【B.待认证进项税额】

6、 问题:一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额应计入（     ）。
选项：
A:A.销项税额
B:B.销项税额抵减
C:C.待转销项税额
D:D.未交增值税
答案: 【C.待转销项税额】

7、 问题:一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交的增值税额，计账时转入（    ）。
选项：
A:A.转出未交增值税
B:B.未交增值税
C:C.转出多交增值税
D:D.进项税额转出
答案: 【B.未交增值税】

8、 问题:计算出口退税实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，记账时应计入（   ）。
选项：
A:A.进项税额转出
B:B.出口抵减内销货物销项税额
C:C.销项税额抵减
D:D.出口退税
答案: 【B.出口抵减内销货物销项税额】

9、 问题:一般纳税人退回所购货物应冲销的进项税额，记账时正确的处理方式是计入（    ）。
选项：
A:A.进项税额转出
B:B.进项税额（红字）
C:C.销项税额抵减
D:D.销项税额
答案: 【B.进项税额（红字）】

10、 问题:企业按规定符合增值税减免税的优惠政策直接减免的增值税额在记账时正确的处理方式是计入（    ）。
选项：
A:A.进项税额转出
B:B.减免税额
C:C.销项税额抵减
D:D.应退税额
答案: 【B.减免税额】

11、 问题:某企业2020年9月购入材料5000千克，单价6元/千克，取得的专用发票上注明价款30000元，税款3900元，企业已开出银行转账支票，材料也已验收入库。企业财务人员对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：原材料                    30 000     应交税费-应交增值税（进项税额）  3900   贷：银行存款                    33900
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

12、 问题:某企业2020年9月29日购入材料5000千克，单价10元/千克，取得的专用发票上注明价款50000元，税款6500元，企业已开出银行转账支票，材料还未收到，专用发票当月未认证。企业财务人员对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：在途物资                     50 000     应交税费-待认证进项税额       6500  贷：银行存款                 56500
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

13、 问题:某企业2020年8月1日接受关联企业捐赠的不需要安装的设备一台，增值税专用发票上注明价款5000000元，税款650000元，价税合计5650000元。由于该设备价值较高，经税务局批准该企业将捐赠设备分5期计入收益。企业财务人员对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：固定资产                      5000 000    应交税费-应交增值税（进项税额）         650 000  贷：营业外收入—捐赠利得    1130 000      递延收益—捐赠利得      4520000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

14、 问题:某食品厂2020年10月 10日从农民手里购进小麦10000千克用于生产饼干，单价2元/千克。企业用现金支付，并开具了农产品收购凭证。企业财务人员对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：原材料                           18200    应交税费-应交增值税（进项税额）     1800  贷：库存现金                          20 000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

15、 问题:A企业2020年6月20日采取分期收款方式向B企业销售产品3000件，不含税单价1000元/件。合同约定B企业分别于6月25日、7月25日、8月25日向A企业支付三分之一货款。 发出货物的时候A企业开具了专用发票，注明金额3000000元，税款390000元。A企业财务人员对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：银行存款                   1130 000    应收账款              2260000贷：主营业务收入          3000 000        应交税费——应交增值税（销项税额）   130000 应交税费——待转销项税额      260000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

16、 问题:甲企业2020年6月25日采取委托收款方式向乙企业销售产品10000件，不含税市场单价为100元/件。由于乙企业购买数量较大给予10%的价格折扣。以实际成交金额开具专用了发票，货款尚未收到。 甲企业财务人员对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：应收账款                        1017000贷：主营业务收入                     900 000         应交税费-应交增值税（销项税额）      117 000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

17、 问题:甲企业2020年6月5日采取委托收款方式向乙企业销售产品10000件，不含税市场单价为100元/件，乙企业收到了专用发票，已入账但尚未付款。6月10日甲企业收到货验收是发现不符合合同规定的质量要求，遂项税务机关申请了“退货证明单”，交给甲企业开具红字发票。乙企业收到红字发票时借：主营业务收入                   1000000        应交税费-应交增值税（销项税额） 130000贷：应收账款                      1130000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

18、 问题:A企业2020年6月份可抵扣进项税额50000元，当期销项税额合计150000元。 企业对月末增值税结转的处理是否正确（   ）。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税    100000    贷：应交税费-未交增值税             100000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

19、 问题:某进出口企业2020年9月5日计算上个月应纳增值税税额为-26.2万元，免抵退税额为26.8万元。企业对出口退税做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：应收出口退税款   26.2     应交税费-应交增值税-出口抵减内销货物销项税额0.6   贷：应交税费-应交增值税（出口退税）         26.8
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

20、 问题: A企业2020年6月以自产产品1000件，不含税市场单价为500/件，增值税65000元，换取B公司同等价值的原材料。A企业和B公司分别开具了专用发票。 A企业对业务做出的如下账务处理是否正确（   ）。借：原材料                     500 000应交税费-应交增值税（进项税额）  65 000    贷：主营业务收入                        565 000
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

03 消费税 03 单元测验

1、 问题:某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，某纳税期将试制的100套高档化妆品发给职工免费试用，试制这批高档化妆品成本20000元，成本利润率为5%。则该企业应计消费税为（     ），账务处理正确的是（     ）。（注：高档化妆品消费税率为15%）
选项：
A:3150元
B:3706元
C:借：税金及附加       3150贷：应交税费-应交消费税         3150
D:借：税金及附加          3706贷：应交税费-应交增值税（销项税额）     3706
答案: 【3706元;
借：税金及附加          3706贷：应交税费-应交增值税（销项税额）     3706】

2、 问题:某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，某纳税期将试制的100套高档化妆品发给职工免费试用，试制这批高档化妆品成本20000元，成本利润率为5%。则该企业应计增值税为（     ），账务处理正确的是（     ）。（注：高档化妆品消费税率为15%）
选项：
A:2730元
B:3212元
C:借：应付职工薪酬——福利费          23730贷：主营业务收入                    21000应交税费-应交增值税（销项税额）      2730
D:借：应付职工薪酬——福利费        27918贷：主营业务收入                    24706应交税费-应交增值税（销项税额）      3212
答案: 【3212元;
借：应付职工薪酬——福利费        27918贷：主营业务收入                    24706应交税费-应交增值税（销项税额）      3212】

3、 问题:某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。某纳税期销售粮食白酒10吨，开具专用发票，注明价款1000 000元，税款130000元。货款已通过银行收取。则酒厂应计提消费税为（    ），账务处理正确的是（     ）。（注：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。）
选项：
A:210000元
B:205000元
C:借：税金及附加                       210000贷：应交税费-应交消费税             210000
D:借：税金及附加                       205000贷：应交税费-应交消费税            205000
答案: 【210000元;
借：税金及附加                       210000贷：应交税费-应交消费税             210000】

4、 问题:某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。某纳税期接受A企业委托加工粮食白酒2吨，A企业提供原料20000元，双方协商的加工费为2260元（含税），开具专用发票。酒厂参照自产白酒的销售价格（100000元/吨，不含税）代收消费税。则酒厂代收A企业消费税为（    ），酒厂账务处理正确的是（    ）。（注：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。）
选项：
A:42000元
B:41000元
C:借：银行存款                          42000贷：应交税费-代收代缴消费税           42000
D:借：银行存款                          41000贷：应交税费-代收代缴消费税           41000