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本课程起止时间为:2020-12-16到2021-02-14
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【作业】3 消费税法 消费税习题外扩展作业

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:一、单选题下列选项中，不属于消费税特征的是（     ）A征税范围具有选择性B平均税率比较低C征收环节具有单一性D税收负担具有转嫁性2.下列产品中需要征收消费税的是（     ）A护发素B烟叶C医用酒精D电池3.我国消费税中适用复合计税的消费品是（    ）A卷烟和白酒B卷烟和啤酒C啤酒和黄酒D成品油和黄酒4.在下列各项中，外购应税消费品已纳消费税准予扣除的有（    ）A外购已税高档化妆品生产的应税高档化妆品B外购已税酒生产的勾兑酒C外购已税高档手表生产的高档手表D外购已税汽车轮胎生产的小汽车5.兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应该（     ）A从高适用税率征税B减半纳税C先征后退D从低适用税率征税6.某汽车厂为增值税一般纳税人，某月生产并销售小汽车500辆，每辆含税销售额为23.2万元，适用的消费税税率为12%，则该月应缴纳消费税（    ）万元。A 1404B1232C 1363 D16007.委托加工的应税消费品在（    ）时征收消费税。A加工B交付原材料C销售D受托方交货8.商贸公司从美国进口一批粮食白酒，合计5000公斤，已知该批白酒的关税完税价格为240万，按规定应缴纳关税32万元，粮食白酒的消费税税率为20%。定额消费税为0.5元每斤，该批白酒在进口环节应该缴纳的消费税为（    ）A 686 230  B 686250C 862650D 682650
评分规则: 【 B
D
A
A
A
B
D
B
】

2、 问题:二、多选题1..卷烟消费税的纳税环节包括（    ）A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节2.纳税人自产的应税消费品（    ）时，应该视同销售。A用于连续生产应税消费品B用于在建工程C用于赞助D用于职工福利3.从价征收的应税消费品中，销售额应该包括（    ）A 价款B增值税C消费税D价外费用4.下列环节既征消费税又征增值税的有（     ）。 A.高尔夫球及球具的生产环节 B.金银首饰的生产环节 C.高档手表的零售环节 D.卷烟的批发环节 5.关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（   ）。A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税6.甲企业2019年5月委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（　　）。A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为3050元　　C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元　　D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元7.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（   ）。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放 8.按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品
评分规则: 【 1.ABD
2.BCD
3.ACD
4.AD
5.ABCD
6.AC
7.ACD
8.ACD
】

3、 问题:三、计算题1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务：（1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。（4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类不含税出厂价300元，普通护肤品同类不含税出厂价为100元。（6）将新研制的一批高级香水赠送给客户，成本价为150万，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。以上高档化妆品、高级香水，高档香精、高档口红均属于高档化妆品，消费税税率15%根据上述材料，回答下列问题。（1）计算该企业当月抵扣的消费税（2）计算该企业当月代收代扣的消费税（3）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）
评分规则: 【 （1）300×15%×60%=27万元
（2）（300+50）÷（1-15%）=411.76万元（5分）411.76×15%=61.76万元（2分）
（3）业务（3）应交消费税=（500+25÷（1+13%））×15%=78.32（2分）业务（4）应交消费税=225÷（1+13%）×5000×15%÷10000=14.93万元（2分）（300+100）×200×15%÷10000=1.2万元（2分）香水组价=150（1+5%）÷（1-15%）=185.29（2分）消费税应纳税=185.29×15%=27.79万元（1分）应纳消费税=78.32+14.93+1.2+27.79-27=95.24万元（1分）
】

4、 问题:一、单选题下列选项中，不属于消费税特征的是（     ）A征税范围具有选择性B平均税率比较低C征收环节具有单一性D税收负担具有转嫁性2.下列产品中需要征收消费税的是（     ）A护发素B烟叶C医用酒精D电池3.我国消费税中适用复合计税的消费品是（    ）A卷烟和白酒B卷烟和啤酒C啤酒和黄酒D成品油和黄酒4.在下列各项中，外购应税消费品已纳消费税准予扣除的有（    ）A外购已税高档化妆品生产的应税高档化妆品B外购已税酒生产的勾兑酒C外购已税高档手表生产的高档手表D外购已税汽车轮胎生产的小汽车5.兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应该（     ）A从高适用税率征税B减半纳税C先征后退D从低适用税率征税6.某汽车厂为增值税一般纳税人，某月生产并销售小汽车500辆，每辆含税销售额为23.2万元，适用的消费税税率为12%，则该月应缴纳消费税（    ）万元。A 1404B1200C 1363 D16007.委托加工的应税消费品在（    ）时征收消费税。A加工B交付原材料C销售D受托方交货8.商贸公司从美国进口一批粮食白酒，合计5000公斤，已知该批白酒的关税完税价格为240万，按规定应缴纳关税32万元，粮食白酒的消费税税率为20%。定额消费税为0.5元每斤，该批白酒在进口环节应该缴纳的消费税为（    ）A 686 230  B 686250C 862650D 682650
评分规则: 【 B
D
A
A
A
B
D
B
】

5、 问题:二、多选题1..卷烟消费税的纳税环节包括（    ）A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节2.纳税人自产的应税消费品（    ）时，销售额应该包括（     ）。A用于连续生产应税消费品B用于在建工程C用于赞助D用于职工福利3.从价征收的应税消费品中，销售额应该包括（    ）A 价款B增值税C消费税D价外费用4.下列环节既征消费税又征增值税的有（     ）。 A.高尔夫球及球具的生产环节 B.金银首饰的生产环节 C.高档手表的零售环节 D.卷烟的批发环节 5.关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（   ）。A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税6.甲企业2019年5月委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（　　）。A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税B.甲企业实际负担的消费税为3050元　　C.乙企业代收代缴的消费税为3847.76元　　D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元7.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（   ）。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利品发放 8.按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品
评分规则: 【 1.ABD
2.BCD
3.ACD
4.AD
5.ABCD
6.AC
7.ACD
8.ACD
】

【作业】4企业所得税 企业所得税习题客观题

1、 问题:一、单选题以下属于企业所得税纳税人的是（    ）A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D非居民企业2.关于企业所得税所得来源的确定，正确的是（    ）A权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D不动产转让所得，按照所得支付地确定3.以下情形不应该视同销售确认企业所得税应税收入的是（    ）A将货物用于对外投资B将产品用于捐赠C将产品用于职工福利D将产品移送跨省分公司4.2018年某居民企业实际发生的工资支出100万，职工福利费支出15万，职工教育经费支出4万，2018年该企业计算应纳税所得时，应调增的应纳税所得为（    ）万元A1B1.5C2D2.55.2018年某居民企业取得销售收入为2000万元，企业发生管理费用110万元，其中业务招待费20万元，销售费用600万元，其中广告费300万元，业务宣传费180万元，发生财务费用200万元，当年准予在企业所得税前扣除的期间费用是（    ）万元A720B900C902D9106.在计算应纳税所得时，下列支出中哪一项不得扣除（    ）A缴纳消费税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失7.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税优惠中，免征企业所得税的有（    ）A海水养殖B蔬菜种植C花卉养殖D内陆养殖8.根据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可以按照一定比例实行税额抵免，该设备应符合（    ）A用于创业投资B用于开发新产品C用于生产产品D用于环境保护
评分规则: 【 1.D
2.B
3.D
4.A
5.A
6.C
7.B
8.D
】

2、 问题:二、多选题1根据我国企业所得税法，判定居民企业的标准有（    ）A登记注册地标准B所得来源地标准C经营行为实际发生地标准D实际管理机构所在地标准2.以下适用25%企业所得税税率的是（    ）A中国境内的居民企业B中国境内有机构场所取得的所得与其所设立的机构场所有实际联系的非居民企业C在中国境内设有机构场所且取得的所得与其所设的机构场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内没有设机构场所的非居民企业3.下列项目中，不得从应纳税所得中扣除的是（    ）A企业之间的管理费B企业支付的违约金C企业内营业机构之间支付的违约金D非银行企业内营业机构之间支付的利息4下列各项准予在以后年度结转扣除的有（    ）A广告费B职工教育经费C业务招待费D业务宣传费
评分规则: 【 1.AD
2.AB
3.ACD
4.ABD
】

3、 问题:A公司为企业所得税居民企业，本年有关手指如下:产品销售收入为2000万元，营业外收入50万元发生合理的工资薪金120万元，职工供暖费补贴20万元，防暑降温费为10万元发生广告费200万元，税收滞纳金6万元，环保部门罚款3万元，非广告性质赞助12万元，直接向希望小学捐赠6万元缴纳增值税120万元，消费税60万元，城市维护建设税12.6万元和教育费附加5.4万元已知计算企业所得税应纳税 所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%，广告费支出不超过销售营业收入的15%（1）企业在计算本年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（     ）A325B200C300D307.5(2)公司下列支出中，在计算本年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是（    ）A环保部门罚款3万B税收滞纳金6万C直接向某希望小学捐赠6万元D非广告性赞助12万（3）公司在计算本年度企业所得税应纳税所得时，准予扣除的职工福利费是（    ）万元A10B16.8C20D30(4)A公司发生的下列税费中，在计算本年企业所得税应纳税额时，准予扣除的是（    ）A消费税60万元B城市维护建设税12.6万元C增值税120万元D教育费附加5.4万
评分规则: 【 1.B
2.ABCD
3.B
4.ABD
】

5个人所得税 个人所得税测试

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（　）。
选项：
A:工资薪金所得  
B:经营所得
C:财产租赁所得  
D:财产转让所得
答案: 【工资薪金所得  】

2、 问题:约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（　）。
选项：
A:2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人
B:2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人
C:2019年度和2020年度均为我国非居民个人
D:2019年度和2020年度均为我国居民个人
答案: 【2019年度和2020年度均为我国非居民个人 】

3、 问题:根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（　）。
选项：
A:财产转让所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:利息、股息、红利所得
答案: 【工资、薪金所得】

4、 问题:个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（　）税目计征个人所得税。
选项：
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
答案: 【稿酬所得 】

5、 问题:韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（　）元。
选项：
A:4000
B:5650  
C:9650
D: 10250
答案: 【4000】

6、 问题:个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　）。
选项：
A:用于家庭的支出
B:非广告性质赞助支出
C:已缴纳的增值税税款
D:生产经营过程中发生的财产转让损失
答案: 【生产经营过程中发生的财产转让损失 】

7、 问题:中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（　）元。
选项：
A:0
B:1400
C:3200
D:3800
答案: 【3200】

8、 问题:以下关于个人所得税的规定中，表述不正确的是（　）。
选项：
A:劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率
B:居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率
C:劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额
D:财产转让所得属于综合所得之一，适用五级超额累进税率
答案: 【财产转让所得属于综合所得之一，适用五级超额累进税率】

9、 问题:中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（　）元。
选项：
A:2240
B:20000   
C:11200
D:16000
答案: 【11200】

10、 问题:2019年3月，某演员参加甲企业营业性演出，一次性获得表演收入45000元，则甲企业应该为该演员预扣缴的个人所得税税额为（    ）元
选项：
A:4950
B:5600
C:6390
D:8800
答案: 【8800】

11、 问题:在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（    ）天的个人为居民个人。
选项：
A:270
B:90
C:365
D:183
答案: 【183】

12、 问题:个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（        ）。
选项：
A:工资薪金所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:经营所得
答案: 【劳务报酬所得】

13、 问题:以下收入属于劳务报酬所得的是（       ）
选项：
A:个人担任公司独立董事获得的收入
B:个人转让专有技术取得的收入
C:个人发表书画作品取得的收入

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