2021 税法(广州番禺职业技术学院) 最新满分章节测试答案

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项目六个人所得税办税业务所得税单元测验题
【作业】项目四关税办税业务流转税单元作业题
【作业】项目六个人所得税办税业务所得税单元作业题
项目四关税办税业务流转税单元测验题
项目十五纳税后续工作其他税费单元测验题
【作业】项目十五纳税后续工作其他税费单元作业题

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本课程起止时间为:2021-08-28到2022-01-20

项目六个人所得税办税业务所得税单元测验题

1、问题:1.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税额的是（）。
选项：
A:企业债券利息
B:外单位欠款付给的利息收入
C:购买国库券的利息收入
D:银行存款利息收入
答案: 【购买国库券的利息收入】

2、问题:2.企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税额时，不准从收入总额扣除的是（）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:城市维护建设税
D:土地增值税
答案: 【增值税】

3、问题:3.下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是（）。
选项：
A:资本性支出
B:无形资产开发未形成资产的部分
C:违法经营的罚款支出
D:各项税收滞纳金、罚金、罚款支出
答案: 【无形资产开发未形成资产的部分】

4、问题:4.企业所得税法中所称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（），资产总额不超过（）万元。
选项：
A:50，80，3000
B:30，80，1000
C:50，50，3000
D:300，1300，5000
答案: 【300，1300，5000】

5、问题:5.纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。
选项：
A:收入总额
B:利润总额
C:纳税调整后所得
D:应纳税所得额
答案: 【利润总额】

6、问题:6.下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（　）。
选项：
A:只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C:在境外成立的企业都是非居民企业
D:在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
答案: 【在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业】

7、问题:7.下列有关企业所得税税率说法正确的是（　）。
选项：
A:企业所得税基本税率20％
B:企业所得税法实行地区差别比例税率
C:国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率
D:在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
答案: 【在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税】

8、问题:8.下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税额的是（　）。
选项：
A:纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，所发生的资产评估增值
B:纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
C:纳税人按国务院统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
D:纳税人接受捐赠的实物资产
答案: 【纳税人按国务院统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值】

9、问题:9.某软件生产企业为居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。
选项：
A:1
B:1.5
C:2
D:2.5
答案: 【1】

10、问题:10.某企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2019年4月1日该厂房开始建设，2020年5月1日房屋交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（　）万元。
选项：
A:36.6
B:35.4
C:32.7
D:31.5
答案: 【31.5】

11、问题:11.某企业2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元（为正常利息支出），准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
选项：
A:850
B:842
C:844
D:902
答案: 【842】

12、问题:纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时可以扣除的项目是（）。
选项：
A:罚金
B:税收滞纳金
C:银行罚息
D:违法经营的罚款
答案: 【银行罚息】

13、问题:13.纳税人的下列支出中，在计算所得税应纳税额时不得扣除的项目是（）。
选项：
A:广告性质的赞助支出
B:违反合同发生的诉讼费用
C:公益性捐赠
D:资产减值损失
答案: 【资产减值损失】

14、问题:14.某纳税人1月应纳税工资收入所得为5000元，则单位应为其累计预扣预缴个人所得税税额为（）。
选项：
A:150元
B:500元
C:445元
D:1000元
答案: 【150元】

15、问题:15.我国目前个人所得的综合所得，使用超额累进税率，税率为（）。
选项：
A:3%-45%
B:3%-35%
C:3%-40%
D:20%
答案: 【3%-45%】

16、问题:16.我国居民的下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（）。
选项：
A:财产转让所得
B:股息红利所得
C:工资、薪金所得
D:偶然所得
答案: 【工资、薪金所得】

17、问题:17.音乐学院的学生张某与某西餐厅签约，每天晚上到西餐厅演奏钢琴2小时，每天由餐厅支付报酬200元给张某，合同期限为3个月(每月按30天计算），则西餐厅每月应为张某预扣预缴个人所得税额为（）元。。
选项：
A:960
B:420
C:120
D:不纳税
答案: 【960 】

18、问题:18.某教授2019年2月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2019年5月因该教材加印又获得稿酬3000元。则该教授所获的稿酬应预缴的个人所得税额为（）元。
选项：
A:1200
B:300
C:1288
D:1800
答案: 【1288】

19、问题:19.某个体户2019年经营收入100万元，各项成本费用60万元，缴纳增值税2万元，消费税2.5万元，房产税1万元，土地使用税0.5万元，不考虑城建税和教育费附加。则该个体户该年度应纳个人所得税额为（）元。
选项：
A:96000
B:54900
C:12000
D:200000
答案: 【54900】

20、问题:20.个人转让有价证券取得的收入，属于（）。
选项：
A:财产转让所得
B:股息红利所得
C:偶然所得
D:特许权使用费所得
答案: 【财产转让所得】

21、问题:1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（　）。
选项：
A:企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业
B:居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D:非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
答案: 【企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业;
居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税】

22、问题:2.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（　）。
选项：
A:软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
B:补贴收入
C:汇兑收益
D:确实无法偿付的应付款项
答案: 【补贴收入;
汇兑收益;
确实无法偿付的应付款项】

23、问题:3.企业取得的下列收入中，必须交纳所得税的有（）。
选项：
A:金融机构代发行国债取得的手续费收入
B:接受货币捐赠
C:返还流转税收入