2020 税费核算与申报(南京铁道职业技术学院) 最新满分章节测试答案

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第一讲了解税收、认知增值税第一讲单元测验
【作业】第二讲增值税销项税额的计算销项税额的计算
第二讲增值税销项税额的计算第二讲单元测验
【作业】第三讲增值税进项税额的计算一般纳税人增值税的计算
第三讲增值税进项税额的计算第三讲单元测验
【作业】第一讲了解税收、认知增值税增值税征税范围的确定

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本课程起止时间为:2020-02-19到2020-02-19

第一讲了解税收、认知增值税第一讲单元测验

1、问题:下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（　）。
选项：
A:从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，为小规模纳税人
B:小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C:除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人
D:销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人
答案: 【除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人】

2、问题:下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（　）。
选项：
A:提供贷款服务
B:销售房地产
C:将自产电视机无偿赠送他人
D:将房屋出租
答案: 【将自产电视机无偿赠送他人】

3、问题:下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（　）。
选项：
A:银行从事存、贷款业务并销售金、银
B:百货商店销售商品同时负责运输
C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料
D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案: 【百货商店销售商品同时负责运输】

4、问题:根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（　）。
选项：
A:婚姻介绍服务
B:福利彩票的发行收入
C:个人转让著作权
D:非学历教育收取的学费
答案: 【非学历教育收取的学费】

5、问题:下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（）。
选项：
A:提供汽车维修服务
B:进口小汽车
C:销售小汽车内部装饰品
D:修缮厂房
答案: 【销售小汽车内部装饰品】

6、问题:按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( ）。
选项：
A:消费型增值税
B:收入型增值税
C:生产型增值税
D:实耗型增值税
答案: 【消费型增值税  】

7、问题:甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售行为的是（）。
选项：
A:将货物交给位于乙市的某商场代销
B:销售丙市某商场委托其代销的货物
C:将货物移送到B店销售
D:为促销将本店货物无偿赠送给消费者
答案: 【将货物移送到B店销售】

8、问题:根据规定，下列应税行为中，应按照交通运输业服务缴纳增值税的是（ )
选项：
A:管道运输服务
B:货运客运场站服务
C:装卸搬运服务
D:收派服务
答案: 【管道运输服务】

9、问题:下列各项不属于视同销售应征收增值税的是（）。
选项：
A:某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B:某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C:某企业将自产的钢材用于投资
D:某企业将购进的一批饮料发放给职工
答案: 【某企业将购进的一批饮料发放给职工】

10、问题:下列各项中，属于税法核心要素的是（　）。
选项：
A:纳税义务人
B:征税对象
C:税目
D:税率
答案: 【税率】

11、问题:下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（　）。
选项：
A:交通运输服务
B:文化创意服务
C:租赁服务
D:文化体育服务
答案: 【文化创意服务;
租赁服务】

12、问题:下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（　）。
选项：
A:邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B:基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C:增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D:鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
答案: 【基础电信服务按“电信服务”征收增值税;
增值电信服务按“电信服务”征收增值税;
鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税】

13、问题:下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（　）。
选项：
A:市容市政管理服务
B:物业管理服务
C:文化创意服务
D:家政服务
答案: 【市容市政管理服务;
家政服务】

14、问题:下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。
选项：
A:将委托加工收回的货物用于集体福利
B:用自产货物换取生产资料
C:销售代销的货物
D:用自产产品对外投资
答案: 【将委托加工收回的货物用于集体福利;
销售代销的货物;
用自产产品对外投资】

15、问题:根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（　）。
选项：
A:混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B:兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C:花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税
D:纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额
答案: 【混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务;
兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产;
纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额】

【作业】第二讲增值税销项税额的计算销项税额的计算

1、问题:一、练习小规模纳税人增值税的计算某超市为增值税小规模纳税人，增值税纳税期且1个季度。2018年7月发生与增值税相关的经济业务如下：1、从食品厂购进各种食品，取得食品厂开具的增值税普通发票，计税合计金额为15000元。2、当月销售小食品及其他日用百货18000元，均为开具销售发票。3、出售旧包装物价税合计取得收入2472元，未开具销售发票。4、出售一台使用过的设备，售价1200元，该设备原价3500元。要求：计算该超市2018年7月份应纳增值税税额。
评分规则: 【评分指导：该题为计算题，主要考核小规模纳税人应纳增值税的计算，要点在计算。具体得分标准：该题分步骤得分，答错酌情扣分。（18000+2472）÷（1+3%） ×3%+1200÷（1+3%）×2%=619.57（元）
】

2、问题:二、练习一般纳税人增值税销项税额的计算某综合商场为一般纳税人，适用增值税率16％，2018年6月有如下生产经营业务。1、销售冰箱100台给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万。另外送货上门，向商场价外收取运输费1万元，取得普通发票。2、该商场向某小学捐赠电视机10台，同类产品售价为每台5000元，成本为4000元。3、销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为10万元，适用增值税税率为16%；同时收取包装物押金3480元，已单独入账核算。计算该商场2018年6月的销项税额。（以万为单位，保留两位小数）
评分规则: 【 1、销项税额=(50+1/1.16)16%=8.14万2、销项税额=0.51016%=0.8万3、销项税额=（10+0.348/1.16）16%=1.65万该商场2018年6月的销项税额=8.14+0.8+1.65=10.59万
】

第二讲增值税销项税额的计算第二讲单元测验

1、问题:下列各项中，增值税税率为16%的是（　）。
选项：
A:销售不动产
B:提供加工、修理修配服务
C:提供租赁服务
D:提供交通运输服务
答案: 【提供加工、修理修配服务】

2、问题:增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（　）。
选项：
A:寄售商店代销寄售物品
B:旧货
C:古旧图书
D:农产品
答案: 【农产品】

3、问题:甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A:100000÷（1＋10%）×16%＝14545.45（元）
B:100000×16%＝16000（元）
C:100000×（1＋10%）×16%＝17600（元）
D:100000×（1＋10%）÷（1＋16%）×16%＝15172.41（元）
答案: 【100000×（1＋10%）×16%＝17600（元）】

4、问题:甲厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（　）。
选项：
A:（116＋2.32）÷（1＋16%）×16%＝16.32（万元）
B:116÷（1＋16%）×16%＝16（万元）
C:116×16%＝18.56（万元）
D:[116＋2.32÷（1＋16%）]×16%＝18.88（万元）
答案: 【116×16%＝18.56（万元）】

5、问题:甲首饰店是增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11 600元。已知增值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。　
选项：
A:139200÷（1＋16%）×16%＝19200（元）
B:127600÷（1＋16%）×16%＝17600（元）
C:139200×16%＝22272（元）
D:11600÷（1＋16%）×16%＝1600（元）