2020 个人所得税计算与申报(无锡职业技术学院) 最新满分章节测试答案

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个人所得税计算与申报单元测试
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个人所得税计算与申报单元测试

1、问题:中国居民个人王先生在境内某公司担任财务经理的工作，有一对双胞胎女儿，2019 年 1 月已满三岁，但是未参加学前教育；由于工作需要，王先生 2019 年取得了中级会计职称证书，2019 年 9 月起开始，王先生利用业余时间在境内某学校攻读博士学位；王先生夫妻 2019 年初贷款购入首套住房，从 2019 年 1 月起开始还贷款，王先生父母均年满 60 岁，其是独生子。王先生夫妻约定专项附加扣除均由王先生扣除，王先生 2019 年可以扣除的专项附加扣除金额合计（）元。
选项：
A:56400
B:64800
C:68400
D:65200
答案: 【65200】

2、问题:假设明星李某 2019 年 10 月在一次表演终，取得收入 40000 元，其应预扣预缴的个人所得税是 ( ).
选项：
A:9600
B:8600
C:7600
D:6600
答案: 【7600】

3、问题:某作家为居民个人，2019 年 3 月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入 20000 元，其应预扣预缴的个人所得税是（）。
选项：
A:3200元
B:2800元
C:2400元
D:2240元
答案: 【2240元】

4、问题:李某和钱某婚后用商业贷款购买一住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是:( )。
选项：
A:李某和钱某均可以扣除住房贷款利息500元
B:李某和钱某每月均可扣除的额度是1000
C:李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D:李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
答案: 【李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元】

5、问题:在个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，除医保报销后个人负担（指医保目录范国内的自负部分)累计超过（ )元的部分。，由纳税人在办理年度算缴时，在80000元限额内据实扣除。
选项：
A:6000
B:8000
C:12000
D:15000
答案: 【15000】

6、问题:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房款利息支出。扣除期限最长不超过( )个月
选项：
A:60
B:120
C:180
D:240
答案: 【240】

7、问题:李某有两个子女，一个女儿接受全日制初中教育，一个儿子2019年6月满三周岁，未接受学前教育，李某2019年度子女教育可税前扣除的说法正确的是（）。
选项：
A:李某全年可以扣除的子女教育支出24000元
B:李某全年可以扣除的子女教育支出12000元
C:可以选择李某的妻子全年扣除子女教育支出19000元
D:可以选择夫妻双方各自扣除子女教育支出12000元
答案: 【可以选择李某的妻子全年扣除子女教育支出19000元】

8、问题:王某在某投资银行工作，于2019年1月在境外某高校接受本科学历教育，并于2019年的6月取得证券期货职业资格证书，王某在2019年度的继续教育可税前扣除的说法正确的是（）。
选项：
A:王某境外继续教育可以每月扣除400元
B:王某当年度可以扣除的继续教育支出3600元
C:王某当年度可以扣除的继续教育支出2100元(300×7)
D:王某当年度可以扣除的继续教育支出6900元(400×12+300×7）
答案: 【王某当年度可以扣除的继续教育支出3600元】

9、问题:小王夫妻俩2015年全款购买了一套住房，2019年商业贷款购买了第二套住房，于2019年1月开始还款，每月还款利息2000元，小王夫妻俩在2019年度的住房贷款利息可税前扣除的说法正确的是（）。
选项：
A:夫妻俩每月可以各自扣除住房贷款利息500元
B:可以选择其中一方扣除住房贷款利息1000元
C:第二套住房，不可以扣除住房贷款利息
D:可以选择其中一方扣除住房贷款利息2000元
答案: 【可以选择其中一方扣除住房贷款利息1000元】

10、问题:李某2015年毕业后在某直辖市工作，李某于2019年公积金贷款购买了房子，属于首套房贷款，9月开始支付还款，每月还款利息3000元，房子还没有交付，一直租房，每月租金3000元，2019年可税前扣除的说法正确的有（）。
选项：
A:李某每月可以选择扣除的住房贷款利息支出1000元
B:李某每月可以选择住房租金支出每月扣除1100元
C:李某只能选择扣除住房租金每月1500元
D:李某可以同时扣除住房贷款利息每月1000元和住房租金支出1500元
答案: 【李某每月可以选择扣除的住房贷款利息支出1000元】

11、问题:小王夫妻在刚毕业在某城市工作，该市户籍人口600万，夫妻在该城市租住一套住房，每月租金3000元，小王与中介签订租房协议，从2019年1月开始支付租金，可税前扣除住房租金说法正确的是（）。
选项：
A:小王每月扣除住房租金1100元
B:夫妻双方各自扣除租金550元
C:小王的妻子每月可以扣除的住房租金1100元
D:小王每月扣除住房租金800元
答案: 【小王每月扣除住房租金1100元】

12、问题:李某兄弟俩人，父母均已经70岁,2019年可税前扣除的赡养费用说法正确的有（）。
选项：
A:李某兄弟俩人每月可以各自扣除赡养费1000元
B:双方协议李某每月扣除赡养费1500元，其兄弟扣除500元
C:李某可以扣除赡养费每月2000元
D:由父母指定李某的兄弟全部扣除赡养费2000元
答案: 【李某兄弟俩人每月可以各自扣除赡养费1000元】

13、问题:某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应付使用费50 000元，应预扣预缴个人所得税（）
选项：
A:8000
B:9000
C:10000
D:12000
答案: 【8000】

14、问题:某教授2019年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2019年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，支付单位共计应预扣预缴该教授个人所得税（　）元。
选项：
A:1952.02
B:2288
C:4366.4
D:6006
答案: 【6006】

15、问题:年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于（　）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
选项：
A:次年3月1日至6月30日
B:当年月末
C:次年１月１日至４月３０日
D:次年四个月内
答案: 【次年3月1日至6月30日】

16、问题:非居民个人计算个人所得税下列说法错误的是（）。
选项：
A:劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
B:稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，减按百分之七十计算。
C:特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
D:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除800元的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
答案: 【劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除800元的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。】

17、问题:非居民个人的工资、薪金所得，以（）为应纳税所得额。
选项：
A:全年工资薪金所得
B:全年工资薪金收入减除费用6万元的余额
C:每月收入额减除费用5000和专项扣除后的余额
D:每月收入额减除费用五千元后的余额
答案: 【每月收入额减除费用五千元后的余额】

18、问题:罗某2019年全年取得工资收入80 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是(　)元。
选项：
A:(80 000-60 000)×3%=600元
B:[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元
C:[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元
D:[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元
答案: 【[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元】

19、问题:根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是(　)。
选项：
A:偶然所得，以一个月内取得的收入为一次
B:劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D:特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
答案: 【偶然所得，以一个月内取得的收入为一次】

20、问题:贾某从2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3 000元;7月份发生房屋的维修费1 600元，不考虑其他税费。贾某2019年出租房屋应缴纳的个人所得税为(　)元。
选项：
A:1600
B:1820
C:3640
D:1660
答案: 【1820】

21、问题:关于个人所得税的申报与缴纳说法错误的是（）。
选项：
A:纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款
B:对经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款
C:非居民个人取得的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，不需要办理汇算清缴
D:纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
答案: 【纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款】

22、问题:张某2019年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，当年取得经营所得96000元。则张某2019年经营所得应纳个人所得税为（　）元。（张某2019年未取得综合所得，申报的专项附加扣除为12000元/年）
选项：
A:1500
B:1800
C:1200
D:2100
答案: 【1200】

23、问题:关于个人所得税经营所得在说法错误的是（）。
选项：
A:个体工商户、个人投资者、合伙人实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
B:个体工商户业主、独资企业投资者、合伙人的工资薪金支出可以税前扣除
C:取得经营所得的个人，没有综合所得的，专项附加扣除在办理汇算清缴时减除
D:纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，纳税人按月度或者季预缴税
答案: 【个体工商户业主、独资企业投资者、合伙人的工资薪金支出可以税前扣除】

24、问题:公民李某购买体育彩票，中奖8000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。
选项：
A:免税
B:1600元
C:2000