2020 企业纳税实务(广西国际商务职业技术学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-01到2020-07-10
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【作业】第二讲 增值税 【增值税作业】

1、 问题:我国现行增值税是以下哪种类型（ ）A、收入型B、生产型C、消费型D、以上三种都不对
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

2、 问题:下列各项不属于增值税特点的是（ ）A、保持税收中性B、普遍征收C、实现价内税制度D、实现税款抵扣制度
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

3、 问题:以下说法正确的是（ ）A、转让土地使用权适用6%的比例税率B、淀粉的适用税率为9%C、增值电信服务应按9%征收增值税D、不动产租赁服务适用9%的比例税率
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
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4、 问题:对纳税人销售货物而出借包装物收取的押金，其相应的计税方法是（ ）A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在一年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

5、 问题:增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）A、将外购的货物用于抵偿债务B、将外购的货物用于交际应酬C、将外购的货物无偿赠送给外单位D、将外购的货物对外投资
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6、 问题:2019年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升＜排量＜1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.1元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元A、73.35B、94.63C、90.28D、101.05
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
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7、 问题:根据增值税的相关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）A、以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B、纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C、以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
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8、 问题:商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）A、烟、酒B、食品C、化妆品D、办公用品
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
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9、 问题:某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2019年11月收购机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元A、9.23B、9.38C、18.58D、70.18
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10、 问题:按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（ ）内不得再申请免税。A、3个月内B、6个月内C、12个月内D、36个月内
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11、 问题:一般纳税人销售下列货物，适用低税率9%计征增值税的有（ ）A、动物骨粒B、淀粉C、姜黄D、麦芽
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12、 问题:下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）A、以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天C、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D、进口货物，为报关进口的当天
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13、 问题:某船运公司为增值税一般纳税人并取得了国际运输经营资质，2019年6月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入748万元；国际运输收入352万元。则下列说法正确的是（ ）A、货物保管收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额8.87万元C、国际运输收入的销项税额32万元D、国内运输收入的销项税额61.76万元
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14、 问题:以下属于“营改增”商务辅助服务的有（ ）A、教育医疗服务B、法律鉴证服务C、人力资源服务D、物业管理服务
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15、 问题:下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）A、免税药品的进项税额B、因管理不善丢失货物的进项税额C、按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额D、非增值税应税项目所耗用外购货物的进行税额
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16、 问题:小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能适用（ ）A、3%的征收率B、6%的税率C、9%的税率D、13%的税率
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17、 问题:以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目（ ）A、销售古旧图书B、外国企业无偿赞助的进口物资C、百货公司进口残疾人轮椅D、其他个人销售自己使用过的物品
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18、 问题:下列视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（ ）A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C、某企业将自产的钢材用于投资D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利
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19、 问题:以下适用9%增值税税率的有（ ）A、基础电信服务B、增值电信服务C、转让土地使用权D、转让商标权
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20、 问题:以下各项适用“营改增”相关免税政策的有（ ）A、个人转让著作权B、个人转让商标权C、残疾人员本人为社会提供的服务D、各人销售自建自用住放
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21、 问题:航空运输的干租业务属于交通运输服务。 
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22、 问题:存款利息、被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
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23、 问题:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
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24、 问题:代理进口货物的增值税纳税人为海关开具的完税凭证上注明的纳税人。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
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25、 问题:免征增值税与零税率是同一个概念。
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26、 问题:1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。请根据上述材料，回答下列问题：（1）该企业零售壁纸应纳的增值税。（2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。（3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。（4）计算该企业当期应纳增值税税额。
评分规则: 【 计算过程详细，有计算步骤，结果保留两位小数，只有结果的酌情给分。
】

27、 问题:2、某农机厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为34800元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入B材料10吨，价税合计11600元，取得普通发票。（2）销售自产机器5台，取得含税价款600000元。（3）进口一台机器设备，国外卖价折合人民币240000元，运费42000元、保险费38000元，入关后运抵机械厂所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1440元。（进口设备的关税税率为12%）（4）销售外购的农机零部件一批，取得不含税销售额45000元。（5）当期应管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。要求：根据以上材料，回答下列问题、（1）当期发生的增值税进项税额。（2）当期增值税销项税额。（3）当期应转出的进项税额。（4）当期应纳增值税税额。
评分规则: 【 计算过程详细，有计算步骤，结果保留两位小数，只有结果的酌情给分。
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28、 问题:3、某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务：（1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移交另一家加工厂（增值税一般纳税人）加工成膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从某小规模纳税人购进一批小配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，并注明价税合计3605元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将剩余1吨无偿赠送给客户。（4）销售一批自产饼干，开具的增值税专用发票上注明销售额250000元。（5）修缮原值190万元的仓库，发生修缮购进货物和设计服务支出共100万元，取得增值税专用发票的进项税额30000元。要求：根据以上材料，回答下列问题。（1）该食品厂可以抵扣的进项税额。（2）该食品厂当期的增值税销项税额。（3）该食品厂当期应纳的增值税税额。
评分规则: 【 计算过程详细，有计算步骤，结果保留两位小数，只有结果的酌情给分。
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【作业】第一讲 税收导论 【税收导论作业】

1、 问题:下列有关税法概念的说法中，正确的是(       )。A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
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2、 问题:下列属于纳税人和负税人区分最主要的因素是(       )。A.税率B.课税对象C.税负D.纳税环节
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3、 问题:我国确定纳税人采用的原则是(       )。A.属地原则B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则
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4、 问题:下列不属于税收的特征的是(       )。A.非直接偿还性  B.强制性 C.规范性  D.直接偿还性
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