2020 企业纳税实务（杨占坡）(桂林师范高等专科学校) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-02到2020-06-26
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项目一 企业纳税认知 项目一企业纳税认知单元测验

1、 问题:以下是流转税的是（    ）。
选项：
A:企业所得税
B:消费税
C:印花税
D:房产税
答案: 【消费税】

2、 问题:我国的增值税，企业所得税采用（    ）。
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案: 【比例税率】

3、 问题:关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。
选项：
A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还】

4、 问题:下列选项中，属于税基式减免的是（　）。
选项：
A:全部免征
B:减半征收
C:零税率
D:免征额
答案: 【免征额】

5、 问题:主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在(  )个工作日内发给发票领购簿。
选项：
A:1 
B:5
C:15
D:20
答案: 【5】

6、 问题:关于税款追征与退还的说法，不正确的是（　  ）。
选项：
A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还;
纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息;
由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金】

7、 问题:关于发票领购和开具的说法，正确的有（　）。
选项：
A:纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
B:对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
C:未经批准发票不得拆本使用
D:未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
答案: 【未经批准发票不得拆本使用;
未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输】

8、 问题:下列说法中正确的有（      ）。
选项：
A:国家征税的目的在于满足社会对公共产品的需要
B: 税收是国家凭借公共权力参与收入分配的一种特殊形式
C:税收是一个国家财政收入的主要来源，是保证国家机器正常运转的物质基础
D:税收必须借助法律的形式进行
答案: 【国家征税的目的在于满足社会对公共产品的需要;
 税收是国家凭借公共权力参与收入分配的一种特殊形式;
税收是一个国家财政收入的主要来源，是保证国家机器正常运转的物质基础;
税收必须借助法律的形式进行】

9、 问题:纳税人发生下列（ ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。
选项：
A:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B:因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C:因经营不善，长期处于亏损状态
D:当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的
答案: 【因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响;
当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的】

10、 问题:《中华人民共和国发票管理办法》规定，禁止（ ）。
选项：
A:私自印制、伪造、变造发票
B:非法制造发票防伪专用品、伪造发票监制章
C:在境外印制发票
D:非法代开发票
答案: 【私自印制、伪造、变造发票;
非法制造发票防伪专用品、伪造发票监制章;
在境外印制发票;
非法代开发票】

11、 问题:我国的增值税和企业所得税采用的是比例税率。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

12、 问题:税收的强制性主要体现在税收的过程中。（）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

13、 问题:纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（   ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

14、 问题:妮妮去买化妆品拿到发票，发现少一张记账联。那么记账联，是作为购买方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

15、 问题:佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

【作业】项目二 增值税税务处理 项目二增值税税务处理作业1

1、 问题:浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年9月发生经济业务如下：1.购进一批电子元件，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运输费用，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元；2.该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税13 万元；3.购进包装箱等低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.78 万元；4.销售智能体育用品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.13万元；5.采用依旧换新方式销售智能体育用品，新产品含税售价为7.91 万元，旧产品作价1万元，实际取得6.91 万元；6.因仓库管理不善，8月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进时进项税额已抵扣）。已知：该公司取得增值税专用发票均符合规定，并已认证通过；购进和销售产品使用增值税税率13%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步骤（按下列问题进项税计算、销项税计算、进转出计算和税额计算）写出计算公式。（1）当期允许抵扣进项税合计为多少？（3分）（2）当期应计提销项税额为多少？（3分）（3）当期应纳增值税额为多少？（2分）说明：回答问题时请根据3个问题的顺序作答，并尽量详实，文字简单说明理由，计算过程详细。（单位万元）
评分规则: 【 （1）当期进项税税额=6.5+13+0.78=20.28 万元说明：支付运费取得增值税普通发票不允许抵扣进项税额。
（2）当期销项税额=200×13%+1.13÷（1+13%）×13%+7.91÷（1+13%）×13%=27.04 万元说明：收取包装物租金为含税价格；一般以旧换新方式销售货物以新产品的售价计算销项税额。
（3）管理不善导致被盗属于非正常损失不得抵扣进项税，应将前期已抵扣的进项税额转出。当期进项税额转出=8×13%=1.04万元当期应纳增值税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=27.04-20.28+1.04=7.8万元
】

2、 问题:某公司为增值税小规模纳税人，专门从事中介咨询服务。2019年9月发生以下业务：（1）15日，向某一般纳税人提供信息咨询服务，取得含增值税税销售额3.09万元；（2）25日，向某小规模纳税人提供商业咨询服务，取得含税增值税销售额1.03万元；（3）30日，购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知：增值税征收率为3%。计算该公司3月应纳增值税税额。（作答时请列出计算过程）
评分规则: 【 小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税：应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12万元。
】

项目三 消费税税务处理 项目三消费税税务处理单元测验

1、 问题:下列各项中，属于消费税征税范围的是（   ）。
选项：
A:调味料酒
B:电动汽车
C:木制一次性筷子
D:沙滩车
答案: 【木制一次性筷子】

2、 问题:下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（    ）。
选项：
A:化妆品
B:金银首饰
C:高尔夫球
D:啤酒
答案: 【啤酒】

3、 问题:某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（    ）万元。
选项：
A:100
B:110
C:105.47
D:109.54
答案: 【109.54】

4、 问题:某实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为70.06万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（    ）万元。
选项：
A:3.10
B:3.45
C:3.63
D:4.04
答案: 【3.45】

5、 问题:某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。进口该批应税消费品应缴纳的消费税为（    ）万元。
选项：
A:10.8
B:12
C:21.6
D:24
答案: 【12】

6、 问题: 按现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于应征消费税的应税消费品的有（    ）。
选项：
A:酒精
B:电池
C:汽车轮胎
D:涂料
答案: 【电池;
涂料】