2020 企业财务审计(四川文理学院) 最新满分章节测试答案

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第2章风险评估与计划审计工作第2章风险评估与计划审计工作单元测试
第1章承接审计业务第1章单元测试

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本课程起止时间为:2020-02-24到2020-07-31
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第2章风险评估与计划审计工作第2章风险评估与计划审计工作单元测试

1、问题:下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（）。
选项：
A:注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B:注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
C:对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
D:注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
答案: 【注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度】

2、问题:在制定总体审计策略时,无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平,注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是(　　)。
选项：
A:公司的存货
B:公司的应收账款
C:公司的所有者权益
D:公司管理层和治理层的薪酬
答案: 【公司管理层和治理层的薪酬】

3、问题:下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（）。
选项：
A:多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
B:注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
C:经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
D:经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
答案: 【经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响】

4、问题:下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法,不正确的是(　　)。
选项：
A:注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配,包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围
B:总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导具体审计计划的制定
C:具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序
D:计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段,一经确定不能更改
答案: 【计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段,一经确定不能更改】

5、问题:下列关于计划审计工作的说法正确的是(　　)。
选项：
A:计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无须进行修改
B:计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准
C:小型被审计单位无须制定总体审计策略
D:项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
答案: 【项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作】

6、问题:在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是(　　)。
选项：
A:通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B:通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C:在确定计划的重要性水平时,应当考虑对公司及其环境的了解
D:在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
答案: 【在确定计划的重要性水平时,应当考虑对公司及其环境的了解】

7、问题:在确定计划实施的审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。下列做法正确的是(　　)。
选项：
A:如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的检查风险
B:通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险
C:如有可能,通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序,降低评估的重大错报风险
D:通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围,降低评估的审计风险
答案: 【通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险】

8、问题:审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列表述正确的是(　　)。
选项：
A:在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降至可接受的低水平
B:注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险
C:注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以消除检查风险
D:注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答案: 【注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见】

9、问题:关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系,下列说法中,正确的是(　　)。
选项：
A:实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B:实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性
C:实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%
D:实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%
答案: 【实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性】

10、问题:下列关于实际执行的重要性的说法,错误的是(　　)。
选项：
A:实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B:注册会计师应当确定实际执行的重要性,以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C:确定实际执行的重要性,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D:以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性
答案: 【以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性】

11、问题:下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常不予考虑的是(　　)。
选项：
A:重大错报风险的评估结果
B:以前年度审计中识别出的错报
C:被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
D:被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
答案: 【被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者】

12、问题:在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
选项：
A:询问被审计单位管理层和内部其他人员
B:实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C:检查文件、记录和内部控制手册
D:重新执行内部控制
答案: 【询问被审计单位管理层和内部其他人员;
实地查看被审计单位生产经营场所和设备;
检查文件、记录和内部控制手册】

13、问题:下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。
选项：
A:被审计单位的管理层
B:被审计单位的普通员工
C:负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
D:被审计单位的治理层
答案: 【被审计单位的管理层;
被审计单位的普通员工;
被审计单位的治理层】

14、问题:下列各项中,需要运用重要性原则的情形包括(　　)。
选项：
A:签订审计业务约定书时
B:进行实质性测试时
C:对存货进行监督盘点时
D:制定具体审计计划时
答案: 【进行实质性测试时;
对存货进行监督盘点时;
制定具体审计计划时】

15、问题:如果已发现尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平,为降低审计风险,注册会计师应当采取的必要措施包括(　　)。
选项：
A:修改审计计划,将重要性水平调整至更高的水平
B:扩大实质性测试范围,进一步确认汇总数是否重要
C:提请被审计单位调整财务报表,以使汇总数低于重要性水平
D:发表保留意见或否定意见
答案: 【扩大实质性测试范围,进一步确认汇总数是否重要;
提请被审计单位调整财务报表,以使汇总数低于重要性水平】

16、问题:下列说法中正确的有(　　)。
选项：
A:重要性水平越高,审计风险越低
B:重要性水平越低,应当获取的审计证据越多
C:样本量越大,抽样风险越大
D:可容忍误差越小,需选取的样本量越大
答案: 【重要性水平越高,审计风险越低;
重要性水平越低,应当获取的审计证据越多;
可容忍误差越小,需选取的样本量越大】

17、问题:会计师事务所在首次承接U公司2018年度财务报表审计业务之前了解到:负责U公司2017年度财务报表审计的B会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告,审计意见涉及收入的虚假确认;同时相关监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查,尚无结果。A会计师事务所仍然决定承接该业务,并指派M注册会计师为U公司审计项目负责人。M注册会计师在制定审计计划时,根据U公司的特点,审计计划的下列各项内容中,M 注册会计师无须修改的有(　　)。
选项：
A:在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域
B:在进行存货监盘前,与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划,以提高监盘效率
C:在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
D:在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作
答案: 【在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域;
在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证;
在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作】

18、问题:注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有(　　)。
选项：
A:被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B:被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险
C:管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
D:竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
答案: 【被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险;
被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险;
竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值】

19、问题:下列关于实际执行的重要性的说法中，正确的有（）。
选项：
A:实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额
B:注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
C:确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平
D:以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性具体审计计划应当包括(　　)。
答案: 【实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额;
注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 ;
确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平】

20、问题:在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（　）。
选项：
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D:在重要性水平之下的小额错报，无需关注
答案: 【重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断;
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的;
判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑】

21、问题:下列有并明显微小错报的说法中,正确的是()。
选项：
A:注册会计师无需累积明显微小的错报
B:明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报