2020 企业风险管理(厦门工学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-24到2020-06-19
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第一周 认识企业风险管理真面目 第一周 单项选择题单元测验

1、 问题:在风险衡量时，风险对企业所产生的影响结果是影响风险评级的重要参数，另一个影响风险评级的重要参数是(  )。
选项：
A:应对风险措施的成本
B:风险发生的概率
C:企业对风险的偏好
D:企业对风险的承受能力
答案: 【风险发生的概率】

2、 问题:在风险识别的基础上，通过对大量的、过去损失资料的定量和定性，估测潜在损失可能发生的频率和损失的程度(  )。
选项：
A:风险识别
B:风险处理
C:风险评价
D:风险衡量
答案: 【风险衡量】

3、 问题:麦当劳快餐连锁公司宣布在中东开设连锁店，但并不出售猪肉汉堡，只出售牛肉汉堡、鸡肉汉堡和鱼肉汉堡。这说明麦当劳快餐连锁公司在战略分析中考虑规避什么风险(  )。
选项：
A:政治和法律风险
B:经济风险
C:社会和文化风险
D:技术风险
答案: 【社会和文化风险】

4、 问题:风险管理起源于(  )。
选项：
A:美国
B:英国
C:日本
D:加拿大
答案: 【美国】

5、 问题:就社会而言，一切经济单位面临火灾风险，但具体到某一家庭或企业，是否发生都不确定，这说明风险具有(  )。
选项：
A:可变性
B:偶然性
C:客观性
D:多发性
答案: 【偶然性】

6、 问题:即将乘坐飞机的顾客，购买航空意外险。此风险措施是（）。
选项：
A:风险规避
B:风险转移
C:风险自留
D:风险控制
答案: 【风险转移】

7、 问题:目前，中国保险公司普遍采用的保险分类依据（）。
选项：
A:风险标的分类
B:风险形成原因分类
C:风险的环境分类
D:风险的性质分类
答案: 【风险标的分类】

8、 问题:构成风险存在与否的三个基本条件是：风险因素、风险事故和（）
选项：
A:风险发生的地点
B:风险发生的时间
C:风险损失
D:获利的可能
答案: 【风险损失】

9、 问题:对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估，就是（）
选项：
A:风险管理效果评价
B:风险衡量
C:风险处理
D:风险识别
答案: 【风险管理效果评价】

10、 问题:风险管理文化的精神核心和最重要和层次的因素是（）。
选项：
A:风险管理知识
B:风险管理制度
C:风险管理理念
D:风险管理技能 
答案: 【风险管理理念】

【作业】第一周 认识企业风险管理真面目 第一周 案例：美国通用汽车这一课

1、 问题:案例：美国通用汽车这一课全球最大汽车制造商通用汽车2009年6月1日根据美国破产法第11章正式向纽约破产法院递交破产申请。成立于1908年通用汽车将成为依美国《破产法》第11章申请破产的美国第三大企业、第一大制造业企业，也是破产涉及员工人数第二大企业。同时，这也是美国汽车业继克莱斯勒申请破产保护后，又一宗全球汽车业巨头破产。通用汽车是否破产已经议论一段时间了。美国主流经济学家一直明确主张通用破产比不破产好。企业领袖比尔•盖茨也公开表示，通用汽车的商业模式和成本结构，已经不为投资者和消费者所接受，政府还要拿纳税人的钱去挽救是没有道理的。对美国制造商“深刻的调整”不看好的大有人在。德意志银行发布报告称，“通用汽车的股价可能将跌至零元，这家美国最大的汽车制造公司的股票可能在一年内变得一文不值；即便通用汽车成功摆脱破产威胁，未来也会和破产没有两样。”这份报告发布当天，通用汽车股价随即大跌30.7%。通用汽车还试图请求丰田汽车出资购买其部分资产，以缓解资金严重不足局面。但丰田管理层目前持慎重态度。他们婉拒了通用汽车董事长于11月中旬访日的请求。“脑瘫才买美国大车”这样的口头语流行美国之际，再多的政府救援又有什么用？其实，通用汽车最需要的，不是政府救助，也不是丰田的并购，而是回归客户的真实需求，生产人们真正需要的汽车。当能源紧缺，普通民众已经纷纷选用小排量汽车或者电油混动汽车了，通用汽车的主打车型还是大排量汽车。当你的生产能力集中在不是市场所需要的汽车车型上，消费者就不买你的车。政府用纳税人的钱给你镇疼剂，只会暂时延缓你的病情，不会给治病带来什么积极的效果。通用汽车不惜求政府、求丰田，而不反求诸己，这是为什么？对于今天的局面，通用汽车的高管并不是没有看到，他们也知道丰田汽车代表了汽车业的发展方向，但是他们却有着深深的无奈和不情愿。美国汽车公司可以花数以亿计的美元于ERP或六西格玛等精益制造工具，但却花了数十年也无法学到丰田公司不依赖电脑的超高效率的生产系统。这是为什么？30年前，美国汽车巨头就曾经派出年轻人去丰田公司学习，这些年轻人回来之后盛赞丰田。而高管们对此却嗤之以鼻。他们认为丰田公司只是偶尔实现零库存，要想用极少的人生产出缺陷极少的汽车是不可能的。经过以后若干年的观察，他们逐步认识到丰田的优势是一种家庭才能有的“和合文化”。丰田公司的每个员工都注入了日本特有的合作和协商精神。美国公司绝对不会采用这种“和合的”工作方式。而丰田公司到美国来设厂，并在与美国汽车商的合资公司中，引进了日本的“和”文化。美国丰田没有受美国文化的影响，并取得了和日本本土一样优秀的业绩。现实的成功就在眼前，可是并没有引起美国汽车高管的足够重视。在接下来的若干年里，他们研究了丰田的生产系统，包括他们的自动化、准时化与供应商的关系等。美国人对工具有一种痴迷。自动化与准时化等工具，大受青睐。可是尽管他们不断进行高标定位工作，但实施却达不到预期效果。最后，美国人才真正发现，丰田公司的成功在于其与众不同的管理思想与原则。丰田公司不是建立在管理官僚的层级上，而是建立在现场员工的执行力上。在传统的汽车王国里，以精英统治为根基的管理体系，是与丰田方式直接相冲突的。现有体系的运营，排斥丰田的生产方式。与西方企业不同，丰田公司坚信，第一线的工人在冷冰冰的制造机器面前并不是无足轻重之辈，相反，如果向他们提供足够的工具和培训，他们能有效地解决问题，也会是创新者、变革家。丰田公司认识到了员工智慧能够帮助企业完策划能够持续、快速的程序改善。对比丰田不难发现，通用汽车遭遇今天的生存危机，是以数字精英管理为主的体制出了问题。这种体制有一种强大的惯性，不肯以客户的真实需求为出发点，不肯以一线员工的现场执行力（地头力）来建构公司。汽车生产不瞄准真实需求，消费者不买你的车，谁都救不了你！通用汽车陷入困境的基本事实已是众所周知：经济衰退扼杀了一家失血过多以至贫血的公司，这家公司没有能力制造出人们愿意买的汽车。尽管衰退使得整个汽车业都命悬一线——年产能总计8600万辆，但全球年销售量已经从2007年的7000万辆下降至5600万辆——但有些生产商受到的伤害更大。对此，它们只能责怪自己。通用汽车在美国的领先地位保证了它在二战后的全球支配地位。市场实力滋生了自满情绪，通用汽车在美国的市场份额稳步下滑，从超过50%下降到大约20%。对于某些人来说，通用汽车的垮台为美国劳工贵族敲响了最后的丧钟。在通用汽车全盛时期，工会化的制造业为美国蓝领中产阶级提供了优厚的薪酬和福利待遇。但在全球化的帮助下，技术革新使富裕经济体从产业型经济转变为服务型经济，薪资丰厚的蓝领工作变得越来越少了。这种历史性的变革是不可避免的。但其结果本可以不必这么痛苦。美国政府依赖于通用汽车这类大公司来提供福利待遇，并且从未出台相应政策来缓和后工业时代的经济结构调整。相反，美国采用了治标不治本的放松信贷政策——在所有人心中维系了经济改善的幻象。现在，这一幻象已经破灭——对美国，也是对通用汽车。2009年7月10日宣布脱离破产保护，新的通用公司因而诞生。新公司将保留“雪佛兰”、“凯迪拉克”、“别克”和“GMC”4个核心汽车品牌，萨博、悍马等亏损品牌将被出售。与破产前相比，“新通用”将减少480亿美元债务和医疗开支，并削减40%盈利能力较差的经销商，甩开包袱的“新通用”能走好吗？思考问题：1．请结合案例思考分析，“新通用”将会面临什么风险？（20分）（至少写出主要的4种；写出每条风险给予2.5分，分析该风险形成原因给予2.5分）
评分规则: 【 总分：20分写出每条风险给予2.5分，分析该风险形成原因给予2.5分。比如市场营销风险。
写出每条风险给予2.5分，分析该风险形成原因给予2.5分。比如人力资源风险。
写出每条风险给予2.5分，分析该风险形成原因给予2.5分。比如新产品开发风险。
写出每条风险给予2.5分，分析该风险形成原因给予2.5分。比如生产风险。
】

【作业】第二周 风险管理与内部控制愿为连理枝 第二周 案例：中航油新加坡事件始末

1、 问题:案例：中航油新加坡事件始末一、中航油事件的简单回顾中国航油成立于1993年，由中央直属大型国企中国航空油料控股公司控股，总部和注册地在新加坡。成立之初，公司经营十分困难，后在总裁陈久霖的带领下，一举扭亏为盈，从单一的进口航油采购业务逐步扩展到国际石油贸易业务，并于2001年在新加坡交易所主板上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。中航油新加坡公司于2001年底获批在新加坡上市，在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。但在此期间，总裁陈久霖擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易。2003年下半年：公司开始交易石油期权，最初涉及200万桶石油，中航油在交易中获利。2004年一季度：油价攀升导致公司潜亏580万美元，公司决定延期交割合同，期望油价能回跌；交易量也随之增加。公司的账面亏损额增加到3000万美元左右。公司因而决定再延后到2005年和2006年才交割；交易量再次增加。2004年10月：油价再创新高，公司此时的交易盘口达5200万桶石油；账面亏损再度大增。10月10日：面对严重资金周转问题的中航油，首次向母公司呈报交易和账面亏损。为了补加交易商追加的保证金，公司已耗尽近2600万美元的营运资本、1.2亿美元银团贷款和6800万元应收账款资金。账面亏损高达1.8亿美元，另外已支付8000万美元的额外保证金。10月20日：母公司提前配售15%的股票，将所得的1.08亿美元资金贷款给中航油。10月26日和28日：公司因无法补加一些合同的保证金而遭逼仓，蒙受1.32亿美元实际亏损。11月8日到25日：公司的衍生商品合同继续遭逼仓，截至25日的实际亏损达3.81亿美元。12月1日：在亏损5.5亿美元后，中航油宣布向法庭申请破产保护令，成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻。中航油事件发生后，人们都会问这样一个问题，这么大的损失是在一夜之间发生的吗？如果不是，那公司在损失4亿、3亿、2亿、1亿甚至5千万和1千万美元的时候为什么没有及时采取补救措施！二、监控机制形同虚设新加坡公司从事以上交易历时一年多，从最初的２００万桶发展到出事时的５２００万桶，一直未向中国航油集团公司报告，中国航油集团公司也没有发现。直到保证金支付问题难以解决、经营难以为继时，新加坡公司才向集团公司紧急报告，但仍没有说明实情。 首先是中国航油集团公司控制不了“人”。据了解，今年４３岁的陈久霖，在中国航油集团公司重组、与民航总局脱钩前是一名普通干部。脱钩后，上级管理部门提出要提拔陈久霖担任中国航油集团公司副总经理，中国航油集团公司班子绝大多数人不同意。但上级主管单位领导说：“这是上级已经做出的决定。”陈久霖就这样被提拔为集团公司副总。 即便陈久霖这样走上了领导岗位，如果有完善的机制约束，也许还不会造成如此严重的后果。可惜的是，中国航油集团公司的内部监督控制机制形同虚设。  新加坡公司基本上是陈久霖一人的“天下”。最初公司只有陈久霖一人，２００２年１０月，中国航油集团公司向新加坡公司派出党委书记和财务经理。但原拟任财务经理派到后，被陈久霖以外语不好为由，调任旅游公司经理。第二任财务经理被安排为公司总裁助理。陈久霖不用集团公司派出的财务经理，从新加坡雇了当地人担任财务经理，只听他一个人的。党委书记在新加坡两年多，一直不知道陈久霖从事场外期货投机交易。  新加坡公司上报的2004年６月的财务统计报表，公司当月的总资产为４２.６亿元人民币，净资产为１１亿元人民币，资产负债率为７３％。长期应收账款为１１.７亿元人民币，应付款也是这么多。从账面上看，不但没有问题，而且经营状况很漂亮。 但实际上，2004年６月，新加坡公司就已经在石油期货交易上面临３５８０万美元的潜在亏损，仍追加了错误方向“做空”的资金。由于陈久霖在场外进行交易，集团公司通过正常的财务报表没有发现陈久霖的秘密。新加坡当地的监督机构也没有发现，中国航油集团新加坡公司还被评为２００４年新加坡最具透明度的上市公司。 中国航油集团公司和新加坡公司的风险管理制度也形同虚设。新加坡公司成立有风险委员会，制定了风险管理手册。手册明确规定，损失超过５００万美元，必须报告董事会。但陈久霖从来不报，集团公司也没有制衡的办法。随着新的企业风险管理的形成，COSO委员会为了应对来自理论界与实务界的挑战，于2004年10月发布了《企业风险管理框架》（简称ERM），认为企业风险管理包括内控，并且会全面取代内控，从而确立了内控向企业风险管理发展的合理性。事实上，几乎所有的企业内部都有一大套的管理制度，这些制度大到对外投资，小到差旅费报销。因此，企业董事会与管理层狭隘的认为，这些制度的执行就是内控的所有内容。但是，由于有限的管理资源和可观的控制成本，使得企业的精力不能放在所有的细枝末节上，所以，《企业风险管理框架》要求董事会与管理层特别重视可能产生重大风险的环节，且将风险管理作为内控的最主要内容。    2002年中航油的年报显示其当年的投机交易盈利，2002年下半年，中航油开始进行石油期权交易，到年底也收益颇多，此时就面临着事项识别中的识别机会与风险问题。当我们看到该事项为公司赚取了大量利润的同时，应该也清醒地认识到，其可能产生巨大风险。但是，中航油的决策者风险意识淡薄，判断、控制和驾驭风险的能力明显偏弱。   你认为中航油新加坡公司采用什么内部控制措施（可以从已经采用的措施角度谈，也可以从该企业应该采用的措施角度谈），减少可能的风险？
评分规则: 【 总要求：1.请周日晚之前完成案例作业，不少于200字。2.请下周一开始至下周三之间，至少评阅5名同学的作业。上述两项工作，都会依照比例计入该题目的分值。
】

第二周 风险管理与内部控制愿为连理枝 第二周 单项选择题单元测验

1、 问题: 根据组织架构内部控制应用指引，关于内部控制要求与措施的表述中，不正确的是( )。
选项：
A:监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高管依法履行职责
B:国家对重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准有明确规定
C:可行性研究与决策审批属于不相容职务，不能由同一个人经办
D:企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应该按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度
答案: 【国家对重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准有明确规定】

2、 问题:下列关于审计委员会在内部控制中的作用的说法中，正确的是( )。
选项：
A:审计委员会可以任命、重新任命或解聘、外聘审计师
B:审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核
C:审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层必须出席会议
D:审计委员会主席可不必出席年度股东大会
答案: 【审计委员会可以任命、重新任命或解聘、外聘审计师】

3、 问题:公司有向投资者披露公司重大信息的义务，下列选项中不属于信息披露内容的是( )。
选项：
A:财务会计信息
B:非财务会计信息
C:注册会计师的审计报告
D:公司的核心机密
答案: 【公司的核心机密】

4、 问题:依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法错误的是（）。
选项：
A:内部控制的思想是以风险为导向的控制
B:内部控制是控制的一个过程，这个过程中，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C:内部控制是一种管理，是对风险的管理
D:内部控制是一种合理保证
答案: 【内部控制是控制的一个过程，这个过程中，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工】

5、 问题:审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）
选项：
A:股东大会
B:董事会
C:监事会
D:总经理
答案: 【董事会】

【作业】第三周 财务控制与财务风险本是同根生 第三周 案例：银广夏事件

1、 问题:案例：银广夏事件1994年6月17日，广夏（银川）实业股份有限责任公司以“银广夏A”的名字在深圳交易所上市。银广夏A被称作第一家来自宁夏的上市公司，但实际上，这家公司最早起源于深圳。    陈川是银广夏的创始人，在2000年2月去世前担任银广夏董事局主席兼总裁。他1939年出生，早年为银川话剧团编剧，1984年7月南下深圳创业，先后创建深圳广夏文化公司和深圳广夏录像器材公司等。    1996年年报称银广夏已经“成功地由创立之初的三家软磁盘生产企业的单一产业公司发展为拥有27家全资、控股子公司和分公司的跨行业实业公司”，到2000年更发展成有40余家参股、控股公司的庞杂规模，从牙膏、水泥、海洋物产、白酒、牛黄、活性炭、文化产业、房地产，到葡萄酒和麻黄草，大部分项目是打一枪换一个地方，盈利水平始终貌不惊人，每次都仅是维持在10％净资产收益率的配股生命线上方而已。银广夏最知名的项目是在银川西南永宁县西沙窝（现称征沙渠）治沙种草。治沙种草，为银广夏带来了异常良好的形象，但并没有带来什么效益。创始人陈川的去世，并未使银广夏2000年梦幻之旅受到丝毫影响。在2月17日进行的董事会改选中，张吉生继任董事会主席，时任天津广夏董事长兼总经理的李有强升任公司总裁。随后银广夏公布了1999年年报，每股盈利0.51元，并实行公司历史上首次10转赠10的分红方案。    从1999年12月30日至2000年4月19日不到半年间，银广夏从13.97元涨至35.83元，于2000年12月29日完全填权并创下37.99元新高，较一年前启动时的价位上涨440％。 2001年3月，银广夏公布了2000年年报，在股本扩大一倍的情况下，每股收益增长超过60％，达到每股0.827元，盈利能力之强，令人咋舌。银广夏2000年1月19日公告称，当年天津广夏向德国诚信公司“出口”1.1亿马克的姜精油、桂皮油、卵磷脂等“萃取产品”。2000年度实际执行合同金额为1.8亿马克（约合7.2亿元人民币）。如果按照1999年度年报提供的萃取产品利润率（销售收入23971万元，业务利润15892万元，利润率66％）推算，天津广夏2000年度创造的利润将达到4.7亿元。 银广夏再度公告，德国诚信公司已经和银广夏签下了连续三年、每年20亿元人民币的总协议。以此推算，2001年银广夏的每股收益将达到2至3元，这将使银广夏成为“两市业绩最好市盈率却最低的股票”。银广夏传奇达到了顶峰。在专家和同行的眼里，银广夏凭此取得的惊人效益，处处皆是疑点。第一，以天津广夏萃取设备的产能，即使通宵达旦运作，也生产不出其所宣称的数量。    即使只按照银广夏2000年1月19日所公告的合同金额，1.1亿马克所包括的产品至少应有卵磷脂100吨、姜精油等160吨。可资为证的是，天津广夏称于1999年出口的价值5610万马克货物中，就已包括卵磷脂50吨，姜精油等80吨。第二，天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬。在2001年3月银广夏股东大会前召开的二氧化碳超临界萃取研讨会上，李有强曾说：“以姜为例，50公斤含水率在10％以下的干姜可以出1公斤油、1公斤含油树脂。”根据这些条件，可以大略算出每公斤姜精油和含油树脂的原料成本加起来只有350元，可是“卖给德国人”，就可以卖到3440至4400元。天下竟有此等美事！    2001年8月2日，银广夏紧急停牌。    问题：请结合案例，谈谈股票筹资的风险及防范措施？
评分规则: 【 银广夏的股票筹资风险属于虚假经营，属于筹资后的营运风险。提到此点，可以得分5分；站在银广夏的角度谈股票筹资风险，可以得分5分；站在投资人的角度谈股票筹资风险，可以得分5分。
】

第三周 财务控制与财务风险本是同根生 第三周 单项选择题单元测验

1、 问题:案例：雨润控股中央商场南京商贸业的两大标志性企业新百商店（600682）、中央商场（600280）的改制出现惊人相似的一幕。2004年11月30日，南京中央商场股份有限公司（600280）发布公告，南京民营企业雨润集团在二级流通市场上已经持有5.11％的股份，按规定应予以公告。这是计划收购南京中央商场（600280）26.9％国有股的17家企业中，率先浮出水面的民营大鳄。而其手法、方式与金鹰收购新百惊人一致。是蓄谋已久，还是刻意做秀？公司经与中国证券登记结算有限责任公司上海分公司核实，截止2004年11月29日下午3时上海证券交易所交易收市后，江苏地华房地产发展有限公司已在二级市场购得公司7347844股流通股，占公司总股本的5.11％。而记者从南京市工商部门得知的情况是，江苏雨润食品产业集团持有地华房地产88.2％的股份，而雨润集团董事局主席持有雨润集团95％的股份。按照证券市场的相关规定，拥有5％以上的流通股，就在股东大会里占有了很重要的一席。换句话说，祝义才现在对中央商场（600280）拥有了一定的话语权。虽然中央（600280）的高层一直抱着“不管谁来收购，我们只管做好企业，越盘越大，外来管理者不一定比我们强”的乐观心态。但本土大鳄收购中央商场（600280）又不可避免陷入近距离监管的弊端之中。这可能是所有改制企业都不愿看到的。2005年8月，雨润收购中央商场23.17%股份，成为了第一大股东。截至2014年8月27日，祝义才及其控股公司江苏华地共持有中央商场无限售流通股40765万股，占公司总股本的71%。其中处于抵押的股份为40701万股，占公司总股本的99%。至于股权质押融资的数量，中央商场并未给予详细披露，只表示多数资金均用于房地产开发业务。请先阅读上述案例回答以下问题。雨润控股中央商场案例中提到，中央商场股权筹资的多数资金被挪用到房地产开发业务，表明中央商场面临股票融资的什么风险（）
选项：
A:上市公司的资本运营风险
B:上市公司的股票筹资风险
C:上市公司的股票退市风险
D:上市公司的流动资产风险
答案: 【上市公司的资本运营风险】

2、 问题:某创业三年的净水器生产企业，大股东以其拥有的国内先进的渗透膜技术以及部分现金投入企业进行生产经营，近两年销售额年均增幅在25%以上。为了获得拓展污水处理工程业务所需的资金，并将长期借款置换为权益资本，企业刚完成向机构投资者募集资金。该企业属于( )。
选项：
A:高经营风险与高财务风险
B:低经营风险与高财务风险
C:高经营风险与低财务风险
D:低经营风险与低财务风险
答案: 【高经营风险与低财务风险】

3、 问题:在分析企业偿债能力过程中不常使用的指标是（　）。
选项：
A:速动比率
B:存货周转率
C:资产负债率
D:权益比率
答案: 【权益比率】

4、 问题:在非财务因素分析中，对借款人还款记录的持续监控属于（　）。
选项：
A:经营风险分析
B:管理风险分析
C:还款意愿分析
D:行业风险分析
答案: 【还款意愿分析】

5、 问题:即将乘坐长途大巴的顾客，购买意外险。此风险措施是（）。
选项：
A:风险规避
B:风险转移
C:风险自留
D:风险控制
答案: 【风险转移】

【作业】第四周 生产风险之珠落入全面质量管理之玉盘 第四周 案例：富士康怎么了？