2020 内部审计（黄霖华）(浙江工商大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-05到2020-06-20
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第三章 内部审计机构和人员 内部审计机构和人员

1、 问题:内部审计师在采购部门发现一些无效率的现象。采购经理是内部审计师的邻居和好朋友。根据IIA职业道德规范，内部审计师应该：
选项：
A:A．客观地报告业务沟通中事件的事
B:B．出于对朋友的忠诚不报告这一事件；
C:C．包括只向朋友提交的特殊沟通中的事件的事实；
D:D．除非活动是违法的否则不报告朋友的情况。
答案: 【A．客观地报告业务沟通中事件的事】

2、 问题:首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当
选项：
A:A．由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
B:B．尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
C:C．鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D:D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
答案: 【D．如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。】

3、 问题:假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：
选项：
A:A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B:B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
C:C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
D:D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
答案: 【D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。】

4、 问题:在开展正式的咨询业务时，内部审计师应保持应有的职业审慎性，这要通过以下内容来实现
选项：
A:A． 要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；
B:B． 咨询业务可以为组织带来的以赔偿形式的好处；
C:C． 开展咨询业务所需的技能和资源；
D:D． 对未来审计任务和业务的潜在影响。
答案: 【A． 要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因；;
C． 开展咨询业务所需的技能和资源；;
D． 对未来审计任务和业务的潜在影响。】

5、 问题:沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户
选项：
A:A．为具体的业务设定的目标；
B:B．在初步调查之后做出业务评价；
C:C．在选择调查范围时运用风险评估；
D:D．提出的改进建议。
答案: 【A．为具体的业务设定的目标；;
B．在初步调查之后做出业务评价；;
D．提出的改进建议。】

6、 问题:依据审计准则，内部审计人员可以必须具备下列能力
选项：
A:A、熟练运用内部审计准则;
B:B、理解管理原则;
C:C、良好的人际沟通;
D:D、用量化方法承担培训课程能力。
答案: 【A、熟练运用内部审计准则;;
B、理解管理原则;;
C、良好的人际沟通;】

7、 问题:内部审计的独立性主要指：审计机构负责人向组织内部能够确保其部门履行职责的层级报告
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

8、 问题:内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案不影响其独立性。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

9、 问题:在企业中，（）给内部审计师带来的最大益处是保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响
答案: 【董事会】

第四章 业务活动审计 业务活动测试

1、 问题:1．成本节约的定位属于：（   ）
选项：
A:A．项目结果审计
B:B．财务审计
C:C．合规性审计
D:D．经营审计
答案: 【D．经营审计】

2、 问题:在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师不应该（ ）
选项：
A:A．将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告   
B: B．绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中   
C: C．报告这一变化并建议将程序上的变动文件化
D:D．暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化
答案: 【 C．报告这一变化并建议将程序上的变动文件化】

3、 问题:如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
选项：
A: A．采购成本增加，缺货成本降低；    
B:B．采购成本增加，质量成本降低；   
C: C．质量成本增加，订货成本降低；   
D: D．缺货成本增加，储存成本降低；
答案: 【 D．缺货成本增加，储存成本降低；】

4、 问题:以下哪项内容对预测库存需求时有用
选项：
A:A．对商业周期行为的了解    
B:B．将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊    
C:C．关于季节性需求变化的信息    
D:D．计量经济模型的建立
答案: 【A．对商业周期行为的了解    ;
C．关于季节性需求变化的信息    ;
D．计量经济模型的建立】

5、 问题:审计师进行绩效评价时，可能用到的审计标准包括（）　　　　　
选项：
A:A．同行业平均水平。
B: B．公司预算
C: C．国际标准
D:　 D．历史水平
答案: 【A．同行业平均水平。;
 B．公司预算;
 C．国际标准;
　 D．历史水平】

6、 问题:业务活动审计包括内部控制审计和绩效审计。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

7、 问题:供应商选择是采购内部控制的主要风险点。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

8、 问题:人力资源管理审计的主要内容是（）
答案: 【规划、招聘、培训、绩效考核】

9、 问题:采购业务的绩效指标有（ ）
答案: 【质量、成本、时间】

第五章 内部控制审计 内部控制审计测试

1、 问题: 内部控制的第一个要素是（）
选项：
A:A．控制活动
B:B．控制环境
C:C．风险评估
D:D．监控
答案: 【B．控制环境】

2、 问题:管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当
选项：
A:A．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B:B．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
C:C．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
D:D．接受该业务，因为没有损害客观性。
答案: 【D．接受该业务，因为没有损害客观性。】

3、 问题:在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：
选项：
A:A．充分的，但不可靠或不相关；
B:B．充分、可靠和相关的；
C:C．不充分、可靠或相关；
D:D．相关的，但不充分或不可靠。
答案: 【B．充分、可靠和相关的；】

4、 问题:国际上研究内部控制的权威机构是（）
选项：
A:COSO
B:CIA
C:SEC
D:ACCA
答案: 【COSO】

5、 问题:内部控制发展的第一个阶段是（）
选项：
A:内部控制整合框架阶段
B:内部牵制阶段
C:内部控制制度阶段
D:内部控制结构阶段
答案: 【内部牵制阶段】

6、 问题: 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中不能提供关于存货增加的证据的是
选项：
A:A．采购订单
B:B．采购申请
C:C．供应商发票
D:D．供应商对账单
答案: 【A．采购订单;
B．采购申请;
D．供应商对账单】

7、 问题: 内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师不应该
选项：
A:A．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B:B．以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C:C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D:D．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
答案: 【A．按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；;
C．从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；;
D．取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。】

8、 问题:以下哪几项不是对薪金支付循环存在重大风险的表述
选项：
A:A．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B:B．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；