2021 内部控制审计(南京财经大学)1465496474 最新满分章节测试答案

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第一章 内部控制概论 本章单元测验

1、 问题:传统内部牵制思想和古典管理理论的结合发展出了内部控制制度的概念，该思想认为，内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，这两种控制（  ）。
选项：
A:相互独立
B:基本相同
C:不完全独立
D:完全相同
答案: 【不完全独立】

2、 问题:秦朝统治者为了加强统治集团的内部控制和政府官吏的相互牵制，设立丞相和御史大夫的官职。这种设置属于我国古代内部控制制度（  ）方面的内容。
选项：
A:机构分设
B:职权分离
C:分岗轮换
D:内部稽核
答案: 【职权分离】

3、 问题:下列不属于企业内部控制设计和运行时必须遵照执行的原则的是（  ）。
选项：
A:制衡性原则
B:适应性原则
C:成本效益原则
D:谨慎性原则
答案: 【谨慎性原则】

4、 问题:治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制观念等都属于企业的内部环境，企业的内部环境决定了该企业内部控制的实施效果，是实施内部控制的（  ）。
选项：
A:基础
B:关键
C:核心
D:保证
答案: 【基础】

5、 问题:下列对控制活动措施说法错误的是（  ）。
选项：
A:运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，对发现的问题及时查明原因并加以改进
B:会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、审批程序和相应责任
C:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的财务不相容职务，实施相应的分离措施，形成相互制约的工作机制
D:授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理的权限范围、审批程序和相应责任
答案: 【不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的财务不相容职务，实施相应的分离措施，形成相互制约的工作机制】

6、 问题:按企业控制内容的不同，可将内部控制分为（  ）。
选项：
A:财务报告内部控制与非财务报告内部控制
B:一般控制和应用控制
C:会计控制和管理控制
D:主导性控制和补偿性控制
答案: 【一般控制和应用控制】

7、 问题:下列不属于COSO《内部控制——整合框架》提出的内部控制目标的是（  ）。
选项：
A:财务报告的可靠性
B:遵守适用的法律法规
C:组织结构和制度的合理性
D:运营的效率和效果
答案: 【组织结构和制度的合理性】

8、 问题:下列职务中属于相容职务的是（  ）。
选项：
A:现金日记账的登记与总账的登记
B:业务经办与会计稽核
C:现金收入与现金保管
D:授权批准与业务经办
答案: 【现金收入与现金保管】

9、 问题:我国以下制度规范中，最早对上市公司的内部控制进行规范的是（  ）。
选项：
A:《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》
B:《首次公开发行股票并上市管理办法》
C:《中小企业板上市公司内部审计工作指引》
D:《公开发行证券公司信息披露编报规则》
答案: 【《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》】

10、 问题:内部控制的（  ）阶段对内部控制风险管控范围进行了拓展，使内部控制更有力且更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。
选项：
A:内部控制制度阶段
B:内部控制结构阶段
C:内部控制整合框架阶段
D:全面风险管理框架阶段
答案: 【全面风险管理框架阶段】

11、 问题:内部控制结构阶段提出，内部控制结构由（  ）构成。
选项：
A:控制环境
B:风险评估
C:会计系统
D:控制程序
答案: 【控制环境;
会计系统;
控制程序】

12、 问题:下列属于应对风险策略的是（  ）。
选项：
A:风险规避
B:风险承受
C:风险分担
D:风险降低
答案: 【风险规避;
风险承受;
风险分担;
风险降低】

13、 问题:下列属于内部控制的内部环境要素建设要求的是（  ）。
选项：
A:加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性
B:加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感
C:加强会计基础工作，严格执行国家统一的会计准则
D:制定和实施有利于可持续发展的人力资源政策
答案: 【加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性;
加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感;
制定和实施有利于可持续发展的人力资源政策】

14、 问题:内部控制在企业的生产经营过程中起到了重要作用，同时也存在着局限性。内部控制的固有局限包括（  ）
选项：
A:人为失误问题
B:成本效益问题
C:人员素质问题
D:串通舞弊问题
答案: 【人为失误问题;
成本效益问题;
人员素质问题;
串通舞弊问题】

15、 问题:根据制定部门和适用单位，我国的内部控制规范主要包括（  ）
选项：
A:上市公司内部控制规范
B:行业性内部控制规范
C:中央企业内部控制规范
D:基本内部控制规范
答案: 【上市公司内部控制规范;
行业性内部控制规范;
中央企业内部控制规范;
基本内部控制规范】

16、 问题:中国人民银行在1997年5月发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》是我国第一个关于内部控制的行政规定。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

17、 问题:内部监督要求企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，具体分为日常监督和专项监督，可以通过较频繁的日常监督代替专项监督。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【专项监督指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。在企业有较大调整或变化时，应当采取有针对性的监督检查，是常规检查所不能替代的。】

18、 问题:按照控制功能的不同，可将内部控制分为预防式控制和侦查式控制。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

19、 问题:内部控制的制衡性原则是指在保证企业价值最大化的条件下，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面实现相互制约与监督。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【内部控制的制衡性原则要求企业在兼顾运营效率的同时，应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面实现相互制约与监督，不需要保证企业价值最大化。】

20、 问题:内部控制整合框架阶段明确了企业履行内部控制职责的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】第一章 内部控制概论 本章单元作业

1、 问题:简述内部控制的含义，并说明内部控制在企业内部发挥着怎样的作用？
评分规则: 【 （1）含义：内部控制是企业为了实现其经营的效率和效果，达到制定的战略目标，保障资产的安全完整，保证会计信息的安全可靠，以及对法律法规的遵守而对企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
（2）作用：内部控制以强调预防为主，通过对企业制度和规则的完善来防止和降低企业发生错误和舞弊的可能，有助于提供更加真实可靠的会计信息资料；有助于保护企业财产和资源的安全完整；有助于降低企业的生产和经营风险；有助于保障企业既定方针更好地贯彻执行；有助于为审计工作提供良好基础。
】

2、 问题:国际内部控制的五个发展阶段各存在怎样的特征？
评分规则: 【 （1）内部牵制阶段：内部牵制阶段的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务应通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。内部牵制一般分为实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制。
（2）内部控制制度阶段的特点是将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制，且两者是相互联系、不可分割的。
（3）内部控制结构阶段的特点是提出了内部控制结构由控制环境、会计系统和控制程序三个要素组成。该阶段引入了控制环境概念，对会计控制和管理控制不再做详细区分，是内部控制理论研究的一个突破性成果。
（4）内部控制整合框架阶段的特点是提出了内部控制更为权威的定义，明确了内部控制框架中企业履行职责的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，是内部控制理论发展的又一个里程碑。
（5）全面风险管理框架阶段的特点是在理论上拓展了内部控制风险管控范围，使内部控制更有力且更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域，提出了四个目标（战略目标、运营目标、报告目标、合规目标）和八个要素（内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督）。
】

3、 问题:对比1992年COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》，2013年的COSO更新版《内部控制——整合框架》有何变化？
评分规则: 【 （1）新版《内部控制——整合框架》在旧框架的基础上，提炼出内部控制五要素的17项总体原则和82个相关属性。17项总体原则和五项基本要素作为内部控制的基本概念，适用于所有的组织。82个属性代表相关原则的主要特征和关注点。

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