2021 国际税收(复旦大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2021-09-08到2022-01-29
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第一章 导论 第一章单元测验

1、 问题:纳税人取得跨境交易所得时，其税收待遇的确定依据一般不包括：
选项：
A:居民国的国内税法
B:来源国的国内税法
C:居民国和来源国签订的双边税收协定
D:国际组织制定的国际税收规则
答案: 【国际组织制定的国际税收规则】

2、 问题:_原则要求在一国开展经营活动的居民公司和非居民公司承担相同的税收负担。
选项：
A:资本输入中性
B:资本输出中性
C:财政中性
D:税收公平
答案: 【资本输入中性】

3、 问题:以下关于混合金融工具的说法错误的是：
选项：
A:混合金融工具可能由债权和股权的性质认定冲突引起。
B:混合金融工具可能由股息和利息的性质认定冲突引起。
C:混合金融工具可能由利息和资本利得的性质认定冲突引起。
D:混合金融工具可能由股息和资本利得的性质认定冲突引起。
答案: 【混合金融工具可能由股息和资本利得的性质认定冲突引起。】

4、 问题:企业从事跨境交易取得跨境所得时可能面临的税收待遇包括：
选项：
A:居民国和来源国均对跨境所得征税
B:仅来源国对跨境所得征税
C:居民国和来源国都对跨境所得不征税
D:仅居民国对跨境所得征税
答案: 【居民国和来源国均对跨境所得征税;
仅来源国对跨境所得征税;
居民国和来源国都对跨境所得不征税;
仅居民国对跨境所得征税】

5、 问题:A公司为甲国居民公司，该公司在东道国乙国设立分公司销售货物时，以下说法正确的是：
选项：
A:A公司会取得来自乙国的经营所得
B:A公司会取得来自乙国的消极所得
C:乙国的非居民公司取得了本国来源所得
D:甲国的居民公司取得了外国来源所得
答案: 【A公司会取得来自乙国的经营所得;
乙国的非居民公司取得了本国来源所得;
甲国的居民公司取得了外国来源所得】

6、 问题:以下属于消极所得的是：
选项：
A:工资所得
B:转让股票所得
C:销售机器设备所得
D:特许权使用费
答案: 【转让股票所得;
特许权使用费】

7、 问题:B企业由甲国居民企业A企业在乙国设立，如B企业在甲国被视为税收上的透明体，在乙国被视为税收上的非透明体，则B企业是反向混合实体。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

【作业】第二章 国家税收管辖权 第二章作业

1、 问题:J先生是A国的税收居民，他同时是A国居民公司Z公司的雇员。2019年4月，J先生被派到Z公司设在上海的办事处工作，他当月1日抵达上海，15日离开。2019年4月，Z公司总部向J先生支付工资折合人民币28000元，Z公司上海分公司向J先生支付报酬人民币15000元。则J先生应在中国缴纳的个人所得税应计算如下：首先 J先生为无住所个人，且在中国停留不足90天，①应适用（ _）规则；2019年4月，②他的境内外工资薪金总得为（_）元，当月境内支付的工资薪金数额为15000元，③工资薪金所属工作期间境内工作天数为（__）天，当月公历天数为30天，④应在中国缴纳个人所得税的当月工资薪金收入额是（_）元，⑤他应向中国缴纳的个人所得税为（___）元。
评分规则: 【 答案及解析：①90天规则②43000元③14天（解析：入境和离境当天按半天计）④7000元（解析：根据90天规则下无住所个人当月工资薪金收入额的计算公式，=43000 15000/4300014/30）⑤60元（解析：=（7000-5000）*3%）
】

2、 问题:A国税收居民M教授在中国没有住所，他应邀于2020年3月为中国的F大学做了一场线上讲座，收到5000元的酬金，他的税后所得应为（______）元?
评分规则: 【 答案：4810元解析：此项所得为劳务报酬，劳务报酬所得的80%为应税所得，M教授为中国的非居民，因此应就劳务报酬按次计税，适用月度税率表，得到纳税额为5000(1-20%)10%-210=190，税后所得为5000-190=4810元。
】

第二章 国家税收管辖权 第二章测验

1、 问题:对非居民课税时的有效联系所得是指？
选项：
A:与主营业务发生有效联系的投资所得
B:与本国经济联系密切的纳税人的所得
C:常设机构的所得
D:不通过常设机构但与常设机构经营相同或相似的业务取得的所得
答案: 【与主营业务发生有效联系的投资所得】

2、 问题:以下不属于税收管辖权范畴的是？
选项：
A:公民管辖权
B:居民管辖权
C:地域管辖权
D:行政管辖权
答案: 【行政管辖权】

3、 问题:以下不属于自然人居民身份判定标准的是？
选项：
A:住所或居所标准
B:时间标准
C:血统标准
D:意愿标准
答案: 【血统标准】

4、 问题:根据中国现行税法，在以下何种情况下，一个企业会被认定为中国的居民企业？
选项：
A:在中国注册的日资企业，管理控制中心在日本。
B:在香港注册的中资控股企业，实际管理机构在香港。
C:在美国注册的中资企业，管理控制中心在美国。
D:在开曼群岛注册并在美国纳斯达克上市的中资控股企业，实际管理机构在北京。
答案: 【在中国注册的日资企业，管理控制中心在日本。;
在开曼群岛注册并在美国纳斯达克上市的中资控股企业，实际管理机构在北京。】

5、 问题:按照属人原则确立的税收管辖权为居民管辖权，也称公民管辖权。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

6、 问题:自然人的居民身份只由本人在一国的居住时间决定。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【除时间标准外，还有住所标准、意愿标准等其他标准。】

7、 问题:在实行居民税收管辖权的国家，居民纳税人对该国负有有限的纳税义务。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【应当为无限纳税人义务。】

8、 问题:一个企业如果在非居民国设有常设机构，则可能被判定为在该国取得了经营所得。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】第三章 国际重复课税及其免除 第三章作业

1、 问题:New公司是B国居民企业，需要就其全球所得缴纳 30%的税，B 国允许外国税收抵免。①New公司在 B 国开展业务赚取了 2,000 美元的应税所得。②New公司在当年从 C 国项目中获得了 1,000 美元的应税所得，C 国所得税率 为20%。请回答：（1）请计算New公司的应缴纳的所得税总额。（2）请问New公司是否会被双重征税？ 为什么？（3）假设一位顾问为New公司进行税收筹划，相关安排将使得New公司在C 国承担15%的税率，请问 New公司是否应该采用税收筹划？ 为什么？
评分规则: 【 参考答案：（1）计算：C国所得 1000C国税收 100020%=200B国所得 2000总所得 2000+1000=3000抵免前所得税 300030%=900抵免限额  1000/3000*900=300可抵免额  200抵免后所得税 900-200=700全部税收 700+200=900（2）无重复课税（3）不应接受避税安排，因总税收无减少
】

【作业】第二章 国家税收管辖权 第二章作业（补）

1、 问题:J先生是A国的税收居民，他同时是A国居民公司Z公司的雇员。2019年4月，J先生被派到Z公司设在上海的办事处工作，他当月1日抵达上海，15日离开。2019年4月，Z公司总部向J先生支付工资折合人民币28000元，Z公司上海分公司向J先生支付报酬人民币15000元。则J先生应在中国缴纳的个人所得税应计算如下：首先 J先生为无住所个人，且在中国停留不足90天，①应适用（ _）规则；2019年4月，②他的境内外工资薪金总得为（_）元，当月境内支付的工资薪金数额为15000元，③工资薪金所属工作期间境内工作天数为（__）天，当月公历天数为30天，④应在中国缴纳个人所得税的当月工资薪金收入额是（_）元，⑤他应向中国缴纳的个人所得税为（___）元。
评分规则: 【 答案及解析：①90天规则②43000元③14天（解析：入境和离境当天按半天计）④7000元（解析：根据90天规则下无住所个人当月工资薪金收入额的计算公式，=43000 15000/4300014/30）⑤60元（解析：=（7000-5000）*3%）
】

2、 问题:A国税收居民M教授在中国没有住所，他应邀于2020年3月为中国的F大学做了一场线上讲座，收到5000元的酬金，他的税后所得应为（______）元?
评分规则: 【 答案：4810元解析：此项所得为劳务报酬，劳务报酬所得的80%为应税所得，M教授为中国的非居民，因此应就劳务报酬按次计税，适用月度税率表，得到纳税额为5000(1-20%)10%-210=190，税后所得为5000-190=4810元。
】

第三章 国际重复课税及其免除 第三章测验

1、 问题:依照国际惯例，以下所得应由来源国优先征税的是
选项：
A:跨国股息收益
B:音乐家的跨国演出收益
C:退休金
D:国际运输企业人员的工资
答案: 【音乐家的跨国演出收益】

2、 问题:国际重复课税违背了税收的公平和效率原则,但具体地说不包括以下的原则
选项：
A:横向公平
B:资本输出中性
C:资本输入中性
D:纵向公平
答案: 【纵向公平】

3、 问题:以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是_____？
选项：
A:免税法
B:扣除法
C:直接抵免
D:间接抵免
答案: 【扣除法】