2020 审计学(上海海事大学)1453176454 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-02到2020-06-30
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【作业】第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据 第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据：分析题

1、 问题:光大会计师事务所甲、乙注册会计师在对远华公司2018年度财务报表进行审计时，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况:(1)在销售交易中,发出商品的单价存在异常；(2)在期末存货盘点中，未记录盘亏情况；(3)在销售交易中,将现销记录为赊销；(4)可能存在未入账的应付账款；(5)2019年1月11日发生的销售收入计入了本期。远华公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(5)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用：认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊、分类、截止。答案书写方式：(1)（只写一项认定）(2)（只写一项认定）……(5)（只写一项认定）
评分规则: 【 (1)准确性；(2)存在；(3)分类；(4)完整性；(5)截止 答对一项得2分，共计10分。
】

第5章 风险评估

1、 问题:注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（　　）。
选项：
A:可接受的检查风险
B:审计风险
C:控制风险
D:重大错报风险
答案: 【重大错报风险】

2、 问题:了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（　　）。
选项：
A:了解被审计单位的业绩趋势
B:确定被审计单位的业绩是否达到预算
C:将被审计单位的业绩与同行业作比较
D:考虑是否存在舞弊风险
答案: 【考虑是否存在舞弊风险】

3、 问题:下列各项中不一定属于特别风险的是（ ）。
选项：
A:涉及某一认定的重大错报风险
B:涉及管理层主观判断的重大错报风险
C:涉及非常规交易的重大错报风险
D:涉及舞弊的重大错报风险
答案: 【涉及某一认定的重大错报风险】

4、 问题:内部控制的要素包括（　　）。
选项：
A:控制环境、控制活动
B:风险评估过程
C:信息系统与沟通
D:对控制的监督
答案: 【控制环境、控制活动;
风险评估过程;
信息系统与沟通 ;
对控制的监督】

5、 问题:下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（　　）。
选项：
A:所在行业的市场供求与竞争
B:生产经营的季节性和周期性
C:产品生产技术的变化
D:能源供应与成本
答案: 【所在行业的市场供求与竞争;
生产经营的季节性和周期性;
产品生产技术的变化;
能源供应与成本】

6、 问题:评估的重大错报风险的水平越高，注册会计师应当( )。
选项：
A:实施更详细的控制测试程序
B:实施更详细的实质性程序
C:确定越低的可接受检查风险水平
D:确定越高的可接受检查风险水平
答案: 【实施更详细的实质性程序;
确定越低的可接受检查风险水平】

7、 问题:注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（　　）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【在执行报表审计业务时，对被审计单位内部控制的了解只是起到一个辅助性的作用，不是必不可少的，所以注册会计师无需了解全部，只要了解相关内容即可。】

8、 问题:注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险，而无须关注被审计单位的目标和战略。（　　）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【注册会计师在了解被审计单位及其所处环境时，被审计单位的目标和战略也是不可或缺的组成部分。】

【作业】第5章 风险评估 第5章 风险评估：讨论题

1、 问题:如何评估重大错报风险？
评分规则: 【 了解被审计单位及其环境的目的之一就是评估重大错报风险。注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险。（2分） 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序: （1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报；（2分） （2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；（2分） （3）考虑识别的风险是否重大；（2分） （4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关；某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。（2分）
】

第2章 注册会计师职业规范 第2章 注册会计师职业规范（计分测试）

1、 问题:中国注册会计师协会的会员类型不包括(　　)。
选项：
A:个人会员
B:团体会员
C:名誉会员
D:临时会员
答案: 【临时会员】

2、 问题:由多人共同出资，并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是(　　)。
选项：
A:独资制
B:普通合伙制
C:有限责任合伙制
D:股份有限公司制
答案: 【普通合伙制】

3、 问题:如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
选项：
A:自我评价
B:过度推介
C:密切关系
D:外界压力
答案: 【密切关系】

4、 问题:如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
选项：
A:自我评价
B:过度推介
C:密切关系
D:外界压力
答案: 【自我评价 】

5、 问题:如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于哪种类型？（ ）
选项：
A:自身利益
B:自我评价
C:过度推介
D:密切关系
答案: 【自身利益】

6、 问题:中国注册会计师业务准则体系是由(　　)构成的。
选项：
A:鉴证业务准则
B:相关服务准则
C:职业道德规范
D:质量控制准则
答案: 【鉴证业务准则;
相关服务准则】

7、 问题:哪些情形下，已取得的注册会计师证书将被收回？（ ）
选项：
A:完全丧失民事行为能力
B:受刑事处罚
C:自行停止执行注册会计师业务满1年
D:以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
答案: 【完全丧失民事行为能力;
受刑事处罚;
自行停止执行注册会计师业务满1年;
以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书】

8、 问题:下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定？（ ）
选项：
A:注册会计师法
B:公司法
C:证券法
D:刑法
答案: 【注册会计师法;
公司法;
证券法;
刑法】

9、 问题:《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》用于规范财务报表审计的质量控制，《事务所质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量》用于规范会计师事务所层面的质量控制。】

10、 问题:审计业务结束后，注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密承担保密责任，该责任不以审计业务的终结而终结。】

【作业】第4章 计划审计工作 第4章 计划审计工作：讨论题

1、 问题:什么是审计风险？它包含哪些组成要素？这些组成要素之间是什么关系？
评分规则: 【 1.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。（2分） 2.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的风险。检查风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但注册会计师执行的实质性程序未能发现这种错报的可能性。（2分）审计风险、重大错报风险和检查风险之间的关系用模型表示为: 审计风险=重大错报风险×检查风险（2分） 3.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。一般而言，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。（2分）同样，在既定的重大错报风险水平下，注册会计师可以接受的审计风险与可以接受的检查风险成正向关系。一般而言，注册会计师可以接受的审计风险越高，可以接受的检查风险的水平就越高；反之，注册会计师可以接受的审计风险越低，可以接受的检查风险的水平就越低。（2分）
】

第4章 计划审计工作

1、 问题:下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（　　）。
选项：
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C:对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当