2020 审计学专题(武昌首义学院)1455833456 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-15到2020-07-31
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第3章审计业务对独立性的要求 第3章单元测验

1、 问题:以下选项中，不属于网络事务所的是（　　）。
选项：
A:共享收益的A会计师事务所和B会计师事务所
B:共享重要资源的C会计师事务所和D会计师事务所
C:共享同一经营战略的E会计师事务所和F税务师事务所
D:共享审计方法的G会计师事务所和J会计师事务所
答案: 【共享审计方法的G会计师事务所和J会计师事务所】

2、 问题:如果某注册会计师与被审计单位之间存在下列（　　）情况，在采取适当措施之前，不能参与被审计单位财务报表的审计业务。
选项：
A:持有被审计单位发行的股票，但市值不足300元
B:经常从零售商店购买被审计单位生产的打折产品
C:关注被审计单位的经营，并打算出租店铺给被审计单位
D:因出售所持有的被审计单位债券并获得重大收益
答案: 【持有被审计单位发行的股票，但市值不足300元】

3、 问题:以下关于贷款和担保的表述中，不会对独立性产生影响的是（　　）。
选项：
A:不按照正常的程序从审计客户甲银行获得贷款
B:按照正常程序从审计客户乙银行取得大额贷款
C:在审计客户丙银行按照正常商业条件开立存款账户
D:向审计客户提供贷款
答案: 【在审计客户丙银行按照正常商业条件开立存款账户】

4、 问题:甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师担任甲银行2015年度财务报表审计项目合伙人。其于2015年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。则下列说法中恰当的是（　　）。
选项：
A:该理财产品投资的各类债券基金属于重大的间接经济利益，会对独立性产生不利影响
B:该理财产品投资的各类债券基金属于直接经济利益，会对独立性产生不利影响
C:A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，会对独立性产生不利影响
D:该理财产品投资的各类债券基金属于不重大的间接经济利益，同时A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大，不会对独立性产生不利影响
答案: 【该理财产品投资的各类债券基金属于不重大的间接经济利益，同时A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大，不会对独立性产生不利影响】

5、 问题:ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2015年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。下列情形中，不会对审计独立性产生不利影响的是（　　）。
选项：
A:A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元
B:A注册会计师的母亲于2015年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期
C:接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组
D:ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股
答案: 【A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元】

6、 问题:ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2014年度财务报表，A注册会计师于2015年4月15日离职，甲上市公司2015年度财务报表审计A注册会计师未参与，2015年的审计报告于2016年3月10日发布，则“冷却期”期间为（　　）。
选项：
A:2015年1月1日-2016年3月10日
B:2015年4月15日-2016年3月10日
C:2015年12月31日-2016年3月11日
D:2015年4月15日-2015年12月31日
答案: 【2015年4月15日-2016年3月10日】

7、 问题:甲公司是一家上市公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师在2010—2012年担任甲公司财务报表审计业务的签字注册会计师，2013年担任项目合伙人，2014年担任项目质量控制复核的负责人。则下列说法中正确的是（　　）。
选项：
A:A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人
B:A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目合伙人
C:A注册会计师最多再担任甲公司4年的项目质量控制复核人
D:A注册会计师不能再参与甲公司的审计业务
答案: 【A注册会计师最多再担任甲公司1年的项目合伙人】

8、 问题:下列各项活动中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的是（　　）。
选项：
A:会计师事务所帮助审计客户解决税务纠纷
B:会计师事务所向审计客户的收费以审计后的营业收入比例计算
C:会计师事务所向审计客户提供诉讼支持服务
D:对合理安排资本结构提供建议
答案: 【会计师事务所向审计客户的收费以审计后的营业收入比例计算】

9、 问题:在对甲上市公司的2015年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列事项，其中不违反中国注册会计师职业道德守则的是（　　）。
选项：
A:甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周
B:审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至2015年12月31日，这些股票市值合计为500元
C:审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2012年3月离职
D:经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2000元
答案: 【审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2012年3月离职】

10、 问题:下列关于独立性的说法中，正确的是（　　）。
选项：
A:会计师事务所可以接受审计客户价值较低的礼品
B:会计师事务所可以接受审计客户的某些招待
C:审计项目组成员的薪酬或业绩评价与向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
D:职业道德准则禁止会计师事务所合伙人之间正常的利润分享安排
答案: 【会计师事务所可以接受审计客户的某些招待】

11、 问题:下列各项中，不应被视为网络的有（　　）。
选项：
A:联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法有关的成本
B:会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务
C:仅在宣传资料中使用同一品牌的联合体
D:联合体之间共享客户资源
答案: 【联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法有关的成本;
会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务;
仅在宣传资料中使用同一品牌的联合体】

12、 问题:ABC会计师事务所审计甲公司2015年的财务报表，甲公司是国内一家上市金融企业，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司对乙公司重要，丙公司与甲公司同时受乙公司控制，丙公司对乙公司重要，丁公司在甲公司拥有直接经济利益并且丁公司对甲公司具有重大影响，甲公司直接控制戊公司，则下列属于甲公司关联实体的有（　　）。
选项：
A:乙公司
B:丙公司
C:丁公司
D:戊公司
答案: 【乙公司;
丙公司;
丁公司;
戊公司】

13、 问题:针对贷款和担保，注册会计师以下观点正确的有（　　）。
选项：
A:会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B:会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
C:会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响
D:如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保
答案: 【会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平;
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响;
如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保】

14、 问题:ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项，其中对独立性产生不利影响的有（　　）。
选项：
A:审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款
B:审计项目组成员D的朋友于2014年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元
C:ABC会计师事务所原行政经理E于2012年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任
D:甲公司系乙上市公司的子公司。2015年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元
答案: 【审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款;
甲公司系乙上市公司的子公司。2015年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元】

15、 问题:以下各项中，属于违反职业道德守则的情形有（　　）。
选项：
A:项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
B:关键审计合伙人的业绩评价与其向公众利益实体客户推销的非鉴证服务直接挂钩
C:审计项目组成员接受客户超出业务活动中的正常往来的款待
D:会计师事务所与审计客户发生诉讼
答案: 【项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩;
关键审计合伙人的业绩评价与其向公众利益实体客户推销的非鉴证服务直接挂钩;
审计项目组成员接受客户超出业务活动中的正常往来的款待;
会计师事务所与审计客户发生诉讼】

第4章会计师事务所业务质量控制 第4章会计师事务所业务质量控制单元测验

1、 问题:会计师事务所质量控制制度的目标不包括（　　）。
选项：
A:合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则
B:合理保证会计师事务所及其人员遵守适用的法律法规
C:合理保证会计师事务所的可持续经营
D:合理保证会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告
答案: 【合理保证会计师事务所的可持续经营】

2、 问题:（　　）对质量控制制度承担最终责任。
选项：
A:项目质量控制复核人
B:项目经理
C:项目合伙人
D:主任会计师
答案: 【主任会计师】

3、 问题:以下关于质量控制制度运作人员的表述中，正确的是（　　）。
选项：
A:质量控制制度的运作必须由主任会计师独立完成
B:质量控制制度的运作可以由审计助理人员完成
C:承担质量控制制度运作责任的人员需要经过质量控制复核人的授权
D:主任会计师必须授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作
答案: 【主任会计师必须授权适当的人员辅助其完成质量控制制度的运作】

4、 问题:在执行（　　）业务时，注册会计师必须遵守独立性要求。
选项：
A:财务报表审计业务
B:财务报表审阅业务
C:鉴证业务
D:相关服务业务
答案: 【鉴证业务】

5、 问题:会计师事务所应当制定政策和程序来保持相关职业道德要求规定的独立性，以下不需要遵守这一要求的是（　　）。
选项：
A:项目合伙人
B:关键审计合伙人
C:被审计单位内部审计部门人员
D:雇用的专家
答案: 【被审计单位内部审计部门人员】

6、 问题:下列关于注册会计师对客户的诚信的理解中，错误的是（　　）。
选项：
A:客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报
B:绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户
C:会计师事务所在承接审计业务之前要考虑客户的诚信
D:会计师事务所要拒绝不诚信的客户，以降低业务风险
答案: 【客户的诚信问题必然会导致财务报表产生重大错报】