2021 审计学(沈阳农业大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2021-03-01到2021-07-24
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【作业】第一章 绪论 第一单元作业

1、 问题:请简述注册会计师审计模式的发展沿革
评分规则: 【 该部分重点考察注册会计师审计模式的四个发展阶段：账项基础审计；内部控制导向审计和风险导向审计阶段。每答对一个部分的三分，整理表述为1分。
】

【作业】第二章注册会计师管理 第二单元作业

1、 问题:在中国取得注册会计师资格应具备哪些条件？
评分规则: 【 一个是专业素质，一个是实务能力。专业素质。专业素质包括专业知识、职业技能和职业道德三个方面。首先，职业技能是建立在基本技能基础之上，后者包括人际沟通的技能、思维的技能、表达的技能等等。其次，智力技能，即思维能力，表现为发现因果关系的能力。专业劳动是智力劳动，智力劳动是从看似没有联系当中发现因果，从混乱当中找到秩序，从结果看到原因，从过程看到趋势，从历史看到未来。最后，还需要掌握企业管理、经济管理、经济组织的技能。因为经济规律、组织规律、企业规律是会计规律的依据。职业道德要求我们在面对利益冲突时坚持原则，不能承接超出自己专业能力的业务。注册会计师要对自己的职业能力有科学客观的评价，不承担超过自己能力的业务，这是职业精神的体现。实务经历。实务经历也是成为注册会计师必须具备的条件。之所以在读的学生不能参加注册会计师考试，是因为这不是一个知识考试，而是能力和资质考试，不适合没有实务经验的学生。尤其是把原来5门科目变成了6门科目，就是强调在实践当中逐步积累经验后才可以考试，强调考试（特别是综合阶段的考试）对考生的实践经验的要求。
】

2、 问题:中国允许设立哪些形式的会计师事务所？都学要具备哪些条件？
评分规则: 【 根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》会计师事务所成立条件为：设立合伙会计师事务所应当具备下列条件：1、有2名以上的合伙人；2、有书面合伙协议；3、有会计师事务所的名称；4、有固定的办公场所。”
】

3、 问题:中国注册会计师协会有哪些职责？
评分规则: 【 ：（一）审批和管理本会会员，指导地方注册会计师协会办理注册会计师注册；（二）拟订注册会计师执业准则、规则，监督、检查实施情况；（三）组织对注册会计师的任职资格、注册会计师和会计师事务所的执业情况进行年度检查；（四）制定行业自律管理规范，对会员违反相关法律法规和行业管理规范的行为予以惩戒；（五）组织实施注册会计师全国统一考试；（六）组织、推动会员培训和行业人才建设工作；（七）组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持；（八）开展注册会计师行业宣传；（九）协调行业内、外部关系，支持会员依法执业，维护会员合法权益；（十）代表中国注册会计师行业开展国际交往活动；（十一）指导地方注册会计师协会工作；（十二）承担法律、行政法规规定和国家机关委托或授权的其他有关工作。
】

4、 问题:中国注册会计师行业管理体制是怎么样的？
评分规则: 【 中国注册会计师行业的管理体制:(1)我国是以政府监管为主的混合型管理模式。(2)法律规范:《注册会计师法》七章四十六条。(3)政府监督①财政部门:业务监督,违纪处理,制定收费标准(收费标准的制定主要是依据注册会计师业务的工作量);②工商,税务部门:工商登记,业务范围监督,税收征管;③中国证券监督管理委员会审核确认与监督。(4)行业自律注册会计师协会是行业自律组织,包括中国注册会计师协会和地方注册会计师协会
】

【作业】第三章注册会计师执业准则 第三章作业

1、 问题:试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审问业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较。
评分规则: 【 （1）目标不同。（2）证据收集程序不同。（3）所需证据数量不同。（4）鉴证业务风险不同。（5）签证对象信息的可信性不同。（6）提出结论的方式不同。（7）注册会计师责任大小不同。（8）业务收费不同。
】

2、 问题:A会计师事务所207年3月接受Y股份有限公司的委托，对其206年12月31日的资产负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计，并发表审计意见。DEF会计师事务所207年3月接受Y股份有限公司的委托，对其与206年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。要求:（1）试说明两种鉴证业务分别属于哪一种类?（2）说明两种鉴证业务的区别。（3）注册会计师对签证业务为什么不能绝对保证?（4）会计师事务所承接鉴证业务的条件有哪些?
评分规则: 【 （1）注册会计师对年度财务报表审计并发表审计意见。属于责任方认定的鉴证业务:对其与20*6年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见属于直接报告鉴证业务。
（2）责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在以下四个方面:①预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同。前者预期使用者可以直接获取鉴证对象信息；后者只能通过阅读鉴证报告获取有关的鉴证对象信息。②注册会计师提出结论的对象不同。前者可能是责任方认定，也可能是鉴证对象；后者对鉴证对象提出结论。③责任方的责任不同。前者责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴证对象负责；后者责任方仅需要对鉴证对象负责。④鉴证报告的内容和格式不同。前者鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出签证结论:后者注册会计师直接说明鉴证对象、执行的鉴证程序并提出签证结论。
（3）注册会计师对鉴证业务只能合理保证或者有限保证，不能绝对保证。其原因简言之是将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。具体来说是由于:①　选择性测试方法的运用；②　内部控制的固有局限性；③　大多数证据是说服性而非结论性的；④　在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断；⑤　在某些情况下鉴证对象具有特殊性。
（1）在接受委托前，注册会计师应当初步了解业务环境；（2）在初步了解业务环境后，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求；（3）在初步了解业务环境后，只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，并且拟承接的业务具备下列所有特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接:①鉴证对象适当；②使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准；③注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论；④注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；⑤该业务具有合理的目的。
】

第一章 绪论 第一单元测试

1、 问题:注册会计师审计起源于（ ）
选项：
A:美国
B:英国
C:意大利
D:西班牙
答案: 【意大利】

2、 问题:下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（ ）
选项：
A:有偿审计
B:强制审计
C:受托审计
D:双向独立审计
答案: 【强制审计 】

3、 问题:下列哪一种审计的独立性最弱（ ）
选项：
A:注册会计师审计
B:委托审计
C:政府审计
D:内部审计
答案: 【内部审计 】

4、 问题:下述提法不正确的有（ ）
选项：
A:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B:注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动
C:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位
D:注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点
答案: 【注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位 】

5、 问题:关于社会审计的下列提法，不正确的有（ ）
选项：
A:社会审计是随着商品经济的发展而发展的
B:社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C:社会审计的产生早于政府审计
D:社会审计独立于政府和任何企业或经济组织
答案: 【社会审计的产生早于政府审计 】

6、 问题:注册会计师审计发展的几个阶段包括( ）
选项：
A:19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B:20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C:20世纪30年代之后的财务报表审计
D:20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
答案: 【19世纪初以详细审计为标志的英国式审计 ;
20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计;
20世纪30年代之后的财务报表审计 ;
20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计】

7、 问题:按照审计范围不同, 可以将审计分为( )。
选项：
A:全面审计
B:局部审计
C:综合审计
D:专题审计
答案: 【全面审计;
局部审计 ;
综合审计;
专题审计】

8、 问题:审计按目的和内容的不同划分为( )。
选项：
A:经营审计
B:合规审计
C:全面审计
D:财务报表审计
答案: 【经营审计 ;
合规审计 ;
财务报表审计】

9、 问题:财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作, 对财务报表发表审计意见。其意见内容有( ）
选项：
A:财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B:财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C:财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D:财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量
答案: 【财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 ;
财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 】

10、 问题:与被审计单位有利害关系的用户包括( )。
选项：
A:股东
B:债权人
C:证券交易机构
D:潜在投资者
答案: 【股东;
债权人 ;
证券交易机构 ;
潜在投资者 】

11、 问题:财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

12、 问题:资产负债表审计阶段, 审计报表的使用者是社会公众。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

13、 问题:内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

14、 问题:注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

15、 问题:政府审计是独立性最强的一种审计。( )
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

第二章注册会计师管理 第二单元测验

1、 问题:(     )负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面指导和组织考试工作。
选项：
A:CPA全国考试委员会
B:全国考试委员会办公室 
C:财政部教育司
D:审计署
答案: 【全国考试委员会办公室 】

2、 问题:下列各项中能够成为中国注册会计师协会团体会员的是(      )
选项：
A:会计师事务所
B:境外会计师组织
C:高等科研院校的相关机构
D:有10名以上注册会计师的会计师事务所
答案: 【会计师事务所】

3、 问题:注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括(    )
选项：
A:担任某企业的常年会计顾问
B:对企业注册资本的实收情况进行审验
C:对企业会计政策的选择和运用提供建议