2020 审计学(西南财经大学)1451921442 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-24到2020-06-30
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2. 基本审计流程 单元测验

1、 问题:注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括（　　）。
选项：
A:评价遵守相关职业道德要求的情况
B:与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
C:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
D:就审计业务约定条款达成一致意见
答案: 【与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解】

2、 问题:注册会计师在本期审计业务开始时，不属于开展初步业务活动的目的是（　　）。
选项：
A:确保具备执行业务所需的独立性和能力
B:确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项
C:确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D:评价遵守相关职业道德要求的情况
答案: 【评价遵守相关职业道德要求的情况】

3、 问题:注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（　　）。
选项：
A:审计方向
B:报告目标、时间安排
C:审计资源
D:计划实施的进一步审计程序
答案: 【计划实施的进一步审计程序】

4、 问题:对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中不正确的是（　　）。
选项：
A:注册会计师应当在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议
B:注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改
C:注册会计师应当根据具体情况评估是否需要提醒被审计单位注意现有的条款
D:如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款
答案: 【注册会计师应当在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议】

5、 问题:下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（　　）。
选项：
A:控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B:控制测试旨在发现认定层次发生的错报
C:控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D:控制测试旨在确定控制是否得到执行
答案: 【控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性】

6、 问题:在审计中，如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，下列注册会计师应该采取措施的相关说法中，正确的是（　　）。
选项：
A:不需要实施任何措施即可得出控制在本期有效的结论
B:应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次
C:应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每两年至少对控制测试一次
D:必须在本期实施控制测试才能得出控制运行是否有效的结论
答案: 【应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次】

7、 问题:在确定控制测试的范围时，下列说法中不正确的是（　　）。
选项：
A:如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
B:控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
C:对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围
D:当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
答案: 【对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围】

8、 问题:下列实质性程序的相关说法中，错误的是（　　）。
选项：
A:细节测试的目的是发现认定层次的重大错报
B:实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
C:实质性程序包括细节测试与实质性分析程序
D:如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试
答案: 【实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易】

9、 问题:以下各项具体程序中，不属于细节测试程序的是（　　）。
选项：
A:重新计算
B:函证
C:监盘
D:实质性分析程序
答案: 【实质性分析程序】

10、 问题:在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（　　）。
选项：
A:不需要考虑内部控制的情况
B:评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
C:如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够
D:在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力
答案: 【如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够】

11、 问题:下列不属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的是（　　）。
选项：
A:能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B:为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据
C:便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查
D:作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础
答案: 【作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础】

12、 问题:注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是（　　）。
选项：
A:了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题
B:了解审计过程
C:了解被审计单位所处的经营环境
D:在会计师事务所长期从事审计工作
答案: 【在会计师事务所长期从事审计工作】

13、 问题:在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（　　）。
选项：
A:当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B:识别出的例外事项的性质和范围
C:拟实施审计程序的性质
D:编制审计工作底稿使用的文字
答案: 【编制审计工作底稿使用的文字】

14、 问题:以下关于识别特征的说法中，不正确的是（　　）。
选项：
A:识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志
B:识别特征因测试的项目或事项不同而不同
C:对识别特征的记录，可以反映项目组履行职责的情况
D:审计程序的性质不会影响到识别特征
答案: 【审计程序的性质不会影响到识别特征】

15、 问题:在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（　　）。
选项：
A:销售发票的开具人
B:销售发票的编号
C:销售发票的金额
D:销售发票的付款人
答案: 【销售发票的编号】

16、 问题:下列关于识别特征的选取中，不正确的是（　　）。
选项：
A:对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
B:对于观察程序，可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征
C:如对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征
D:如对被审计单位的发运单实施细节测试时，可以以发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征
答案: 【如对被审计单位的发运单实施细节测试时，可以以发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征】

17、 问题:下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（　　）。
选项：
A:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B:如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C:如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
D:如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
答案: 【如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内】

18、 问题:下列关于控制测试的说法中，不正确的是（　　）。
选项：
A:注册会计师应当对被审计单位的所有控制进行测试
B:注册会计师可以对同一笔交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
C:如果被审计单位在期中变更了内部控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D:如果执行程序的人员发生了变化，注册会计师可能决定在本期审计中不依赖以前审计获取的审计证据
答案: 【注册会计师应当对被审计单位的所有控制进行测试】

19、 问题:下列有关实质性程序的说法中，正确的是（　　）。
选项：
A:实质性程序包括将财务报告与其所依据的会计记录进行核对或调节
B:由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，注册会计师需要针对每一项交易实施控制测试
C:由于内部控制存在固有局限性，注册会计师需要针对每一项交易实施细节程序
D:如果认为评估的重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性分析程序
答案: 【实质性程序包括将财务报告与其所依据的会计记录进行核对或调节】

20、 问题:如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔的说法恰当的是（　）。
选项：
A:至少每年测试一次
B:至少每年测试两次
C:至少每两年测试一次
D:至少每三年测试一次
答案: 【至少每三年测试一次】

21、 问题:在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。
选项：
A:控制是否存在
B:控制在所审计期间相关时点是如何运行的
C:控制是否得到一贯执行
D:控制由谁执行
答案: 【控制在所审计期间相关时点是如何运行的;
控制是否得到一贯执行;
控制由谁执行】

22、 问题:下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（　　）。
选项：
A:控制设计合理但是没有得到执行
B:控制设计不合理但是得到执行
C:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
D:仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
答案: 【在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效;
仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据】

23、 问题:以下有关控制测试范围的说法中恰当的有（　　）。
选项：
A:控制执行的频率越高，控制测试的范围越大