2020 审计学（马玉靖）(对外经济贸易大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-24到2020-06-30
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第1章审计发展与审计功能 第1章审计发展与审计功能单元测试

1、 问题:以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是(　　)。
选项：
A:在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任
B:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C:普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
D:在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案: 【在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】

2、 问题:注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是(　　)。
选项：
A:对公司的治理结构提出意见
B:参与企业破产清算审计,出具清算审计报告
C:审查企业内部控制制度,提出管理建议书
D:审核盈利预测
答案: 【审核盈利预测】

3、 问题:注册会计师审计产生的直接原因是( )。
选项：
A:所有权和经营权的分离
B:合伙企业制度的产生
C:股份制企业制度的形成
D:资本市场的发展
答案: 【所有权和经营权的分离】

4、 问题:×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。
选项：
A:政府审计
B:经营审计
C:注册会计师审计
D:　内部审计
答案: 【注册会计师审计】

5、 问题:下列关于审计模式沿革的表述正确的是(　　)。
选项：
A:审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计
B:现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡
C:现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制
D:现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃
答案: 【审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计;
现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制;
现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】

6、 问题:下列关于审计分类的表述正确的是(　　)。
选项：
A:合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律
B:合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计
C:经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量
D:经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动
答案: 【合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律;
合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计;
经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量;
经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】

7、 问题:以下有关审计模式的表述中，正确的有()。
选项：
A:审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整
B:风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心
C:制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心
D:账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心
答案: 【审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整;
制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心;
账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】

8、 问题:随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。(　　)
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【随着注册会计师审计的发展,审计主要目标是对财务报表发表审计意见,以确定财务报表的可信性,查错防弊转为次要审计目标。】

9、 问题:在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【在审计监督体系中，政府审计、内部审计和注册会计师审计各自独立，各司其职发挥不同作用，没有主导或从属地位。】

10、 问题:风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【风险导向审计出现不意味着账簿基础审计和制度基础审计消亡，而是摈弃其缺点，以风险为导向执行测试，期间仍有可能要做账簿基础审计和制度基础审计，是扬弃】

11、 问题:财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【财务报表审计的目的是改善财务报表的质量，而不是改变财务报表的质量;同时，财务报表审计是为了增强预期使用者对财务报表的信赖程度，降低财务报表的错报风险，而不是消除财务报表错报风险。】

12、 问题:财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【财务报表审计作用是通过对财务报表进行审计发表审计意见，提高财务报表的可信度，降低财务报表使用者的信息风险。】

第2章审计准则体系 第2章审计准则体系单元测试

1、 问题:下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（　　）　
选项：
A:签证业务提供高水平保证
B:代编财务信息提供合理保证
C:财务报表审阅提供有限保证
D:对财务信息执行商定程序提供低水平保证
答案: 【财务报表审阅提供有限保证】

2、 问题:关于审计业务的三方关系，下列说法错误的是(　)。
选项：
A:　三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者
B:财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
C:财务报表的预期使用者即审计报告的收件人
D:是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一
答案: 【财务报表的预期使用者即审计报告的收件人】

3、 问题:下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,错误的是()
选项：
A:财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B:财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C:财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D:财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
答案: 【财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】

4、 问题:甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是(　)。
选项：
A:该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行
B:在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项
C:在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核
D:为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成
答案: 【在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】

5、 问题:会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是(　)
选项：
A:所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档
B:连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理
C:纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿
D:主任会计师对质量控制制度承担最终责任
答案: 【主任会计师对质量控制制度承担最终责任】

6、 问题:张华作为Y公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在张华所安排的下列复核计划中，你不认可的是（　　）。
选项：
A:由项目经理复核非签字注册会计师的工作
B:由专家复核助理人员在专家指导下的工作
C:由已工作三年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
D:由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
答案: 【由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】

7、 问题:对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下关于意见分歧的说法中，正确的是( )。　
选项：
A:如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告
B:如果合同规定完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告
C:只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告
D:在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改
答案: 【只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告】

8、 问题:关于审计业务三方关系人及其关系，以下说法中，恰当的有(　　)。
选项：
A:在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的
B:责任方和预期使用者就是同一方　
C:审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　
D:是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一
答案: 【在审计业务中，财务报表是由被审计单位管理层负责的，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的;
审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论　;
是否存在审计业务三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一】

9、 问题:下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有(　)。
选项：
A:由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任
B:要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
C:由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D:确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作
答案: 【要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序;
由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人;
确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】

10、 问题:监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标起着不可替代的作用，以下有关说法正确的是(　)。
选项：
A:对会计师事务所质量控制制度的监控应当由具有专业胜任能力的人员实施
B:参与项目质量控制复核的人员可以兼任该项业务的检查工作
C:　会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
D:会计师事务所应当对监控的过程及事项进行记录

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