2020 税务会计(河南理工大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-17到2020-07-06
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小税种会计核算 小税种会计核算测验

1、 问题:进口货物完税价格是指货物的（）
选项：
A:成交价格为基础的完税价格
B:到岸价格为基础的完税价
C:组成计税价格
D:实际支付金额
答案: 【成交价格为基础的完税价格 】

2、 问题:下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）
选项：
A:进口人向境外采购代理人支付的佣金
B:进口人向买方支付的购货佣金
C:进口设施的安装调试费用
D:货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案: 【进口人向买方支付的购货佣金】

3、 问题:出口货物关税完税价格计算公式为（）。
选项：
A:离岸价格÷(1+出口税率)
B:离岸价格÷(1-出口税率)
C:成交价格÷(1+出口税率)
D:到岸价格÷(1-出口税率)
答案: 【离岸价格÷(1+出口税率)】

4、 问题:某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元(汇率1：6)，该批货物应纳出口关税为（）万元。 (关税税率为20%)
选项：
A:7.11
B:8.54
C:8.57
D:8
答案: 【8】

5、 问题:某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为( )万元。
选项：
A:4
B:8
C:16
D:32
答案: 【8】

6、 问题:某油田当年1月生产原油20万吨，当月销售额19.5万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售额900万元，待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。
选项：
A:45.975
B:600
C:613.5
D:615
答案: 【45.975 】

7、 问题:下列物品属于资源税征税范围的是（）
选项：
A:石脑油
B:固体碱
C:煤焦油
D:大理石
答案: 【大理石】

8、 问题:纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。
选项：
A:成本价
B:最低价
C:最高价
D:平均价
答案: 【平均价】

9、 问题:下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是( )。
选项：
A:卤水
B:与原油同时开采的天然气
C:焦煤
D:地面抽采的煤层气
答案: 【地面抽采的煤层气】

10、 问题:根据资源税规定，对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采创资源、资源税减征( )。
选项：
A:70%
B:60%
C:40%
D:30%
答案: 【30%】

增值税会计核算 增值税会计章节测试

1、 问题:某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
答案: 【借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10】

2、 问题:当会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点时，正确的账务处理为（　）。
选项：
A:借：银行存款贷：主营业务收入
B:借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——待转销项税额
D:借：银行存款贷：应交税费——待转销项税额
答案: 【借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——待转销项税额】

3、 问题:某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（　）。
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
B:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
D:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案: 【借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10】

4、 问题:某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
选项：
A:借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90
B:借：银行存款　　　　　　　　82800　　　　贷：主营业务收入　　　　　80330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90
C:借：银行存款　　　　　　　　82800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　469.90
D:借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2469.90
答案: 【借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90】

5、 问题:“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业为增值税一般纳税人，2019年5月末欠缴税款30万元，则6月份补交该部分税款时，企业应作的会计分录为（　）。
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）　　30　　　　贷：银行存款　　　　　　　　30
B:借：应交税费——简易计税　　30　　　　贷：银行存款　　　　　　　　30
C:借：应交税费——应交增值税　　30　　　　贷：银行存款　　　　　　　　30
D:借：应交税费——未交增值税　　30　　　　贷：银行存款　　　　　　　　30
答案: 【借：应交税费——未交增值税　　30　　　　贷：银行存款　　　　　　　　30】

6、 问题:下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。
选项：
A:将厂房改变用途用于职工健身房
B:将外购材料用于新建办公楼
C:将自产产品用于市场推广
D:将委托加工收回货物用于办公使用
答案: 【将厂房改变用途用于职工健身房】

7、 问题:A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
选项：
A:50000元
B:30000元
C:36500元
D:56500元
答案: 【36500元】

8、 问题:如果购买方逾期未退还包装物，则销售方应没收押金收入，同时计算销项税额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

9、 问题:甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：借：原材料　　　　　　　　　30000　　应交税费—应交增值税（进）3900　　贷：资本公积　　　　　　　　33900
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【解析：甲公司会计处理如下：　
借：原材料　　　　　　　　　30000
　　应交税费—应交增值税（进）3900
　　贷：营业外收入　　　　　　　　33900】

10、 问题:如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：借：原材料　90　应交税费—应交增值税（进项税额）10　贷：银行存款　　　　　　　　　100
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【如果某企业2019年6月购进农产品100万，则会计处理为：
借：原材料　91
　应交税费—应交增值税（进项税额）9
　贷：银行存款　　　　　　　　　100
7月如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，领用时则作如下处理：
借：生产成本　　　　　　　　　　　90
　应交税费—应交增值税（进项税额）1
贷：原材料　　　　　　　　　　　　91】

11、 问题:在不同县市的两个机构移送货物，可以不开具增值税发票。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【不同县市的两个机构移送货物，视同销售，应开具增值税发票，确认销项税。】