2020 税务会计(福州外语外贸学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-03到2020-07-31
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项目三 关税的会计核算 流转税的会计核算单元测试

1、 问题:1.税务会计的核算对象是（ ）。
选项：
A:企业以货币计量的经济事项
B:经营资金运动
C:税务资金运动
D:预算资金运动
答案: 【税务资金运动】

2、 问题:2.税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。
选项：
A:政治
B:经济
C:法律
D:行政
答案: 【法律】

3、 问题:3.增值税对（ ）征税。
选项：
A:增值额
B:生产额
C:销售额
D:消费额
答案: 【增值额】

4、 问题:4.增值税在（ ）环节征税。
选项：
A:生产
B:销售
C:消费
D:每一个流通
答案: 【每一个流通】

5、 问题:5.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（ ）。
选项：
A:13%
B:9%
C:6%
D:0
答案: 【13%】

6、 问题:6.增值税小规模纳税人会计核算时不会设置的二级科目是（ ）。
选项：
A:应交增值税
B:转让金融商品应交增值税
C:代扣代交增值税
D:待认证进项税额
答案: 【待认证进项税额】

7、 问题:7.企业为一般纳税人，主营业务为机器设备的生产和销售，现接受客户要求，为其加工一批材料，加工完毕，取得含税收入56 500元，款项已收存银行。其会计分录为（ ）
选项：
A:借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
B:借：银行存款 58 000.00 贷：主营业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00
C:借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 58 000.00
D:借：银行存款 58 000.00 贷：其他业务收入 50 000.00应交税费—应交增值税 6 500.00
答案: 【借：银行存款 56 500.00 贷：其他业务收入 50 000.00 应交税费—应交增值税（销项税额）6 500.00】

8、 问题:8.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ ）科目的借方。
选项：
A:应收账款
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应付账款
D:银行存款
答案: 【应收账款】

9、 问题:9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　 　）元。
选项：
A:16 993.20
B:13 260.00
C:19 992.00
D:20 400.00
答案: 【13 260.00】

10、 问题:10.预收款销售货物（一般货物），纳税义务时间为（ ）。
选项：
A:发出货物的当天
B:收到预收款
C:收到货款
D:合同约定日期
答案: 【发出货物的当天】

11、 问题:11.一般纳税人以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和承担手续费，开具普通发票的会计分录为（ ）。
选项：
A:借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B:借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
C:借：银行存款税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
D:借：银行存款销售费用贷：主营业务收入
答案: 【借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）】

12、 问题:12.企业为一般纳税人，现以自产货物用于发放员工福利，该产品的生产成本为250元/件，成本利润率为10%，企业的该产品近期市场销售平均价格为300元/件，市场上同类产品的现销价格为320元/件，则企业应以（ ）价格确认视同销售收入。
选项：
A:275元
B:300元
C:320元
D:由会计自行决定
答案: 【300元 】

13、 问题:13.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（ ）账户核算。
选项：
A:主营业务收入
B:其他业务收入
C:销售费用
D:不作处理
答案: 【其他业务收入】

14、 问题:14.一般纳税人提供有形产租赁服务适用的税率为（ ）。
选项：
A:9%
B:5%
C:6%
D:13%
答案: 【13% 】

15、 问题:15.企业应设置（ ）核算按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
选项：
A:“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
B:“应交税费——应交增值税（进项税额）”
C:“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D:“应交税费——应交增值税（待转销项税额）”
答案: 【“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”】

16、 问题:16.下列行为，需要缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:转让专利技术
B:转让商标权
C:个人转让著作权
D:提供技术咨询服务
答案: 【转让商标权】

17、 问题:17.一般纳税人销售自用不动产取得的收入，应通过（ ）进行核算。
选项：
A:主营业务收入
B:其他业务收入
C:固定资产清理
D:营业外收入
答案: 【固定资产清理】

18、 问题:18.根据消费税的相关规定，下列行为应缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A:进口高档化妆品
B:批发高档化妆品
C:进口服装
D:零售白酒
答案: 【进口高档化妆品】

19、 问题:19.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A:批发商批发销售的木制一次性筷子
B:汽车修理厂修车时更换的外购轮胎
C:化妆品厂销售的普通护肤护发品
D:商场销售的金银首饰
答案: 【商场销售的金银首饰】

20、 问题:20.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的有（ ）。
选项：
A:进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B:进口人向中介机构支付的经纪费
C:进口设备报关后的安装调试费用
D:货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
答案: 【进口人向中介机构支付的经纪费】

21、 问题:1.增值税一般纳税人会设置的二级科目包含（ ）。
选项：
A:进项税额
B:应交增值税
C:未交增值税
D:简易计税
答案: 【应交增值税 ;
未交增值税;
简易计税】

22、 问题:2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
选项：
A:将自产货物用于简易计税项目
B:将自产货物用于个人消费
C:销售代销的货物
D:将货物交付他人代销
答案: 【将自产货物用于简易计税项目;
将自产货物用于个人消费;
销售代销的货物;
将货物交付他人代销】

23、 问题:3.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。