2020 税务会计(福建农林大学金山学院) 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2020-03-16到2020-05-20
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个人所得税会计核算 个人所得税会计核算测验
1、 问题:下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。
选项：
A:个人兼职取得的所得
B:退休人员再任职取得的所得
C:任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D:个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
答案: 【个人兼职取得的所得】
2、 问题:个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
选项：
A:县级人民政府颁发的教育方面的奖金
B:按国家统一规定发放的补贴、津贴
C:提前退休发放的一次性补贴
D:转让国债的所得
答案: 【按国家统一规定发放的补贴、津贴】
3、 问题:下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。
选项：
A:包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C:子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女
D:纳税人子女在中国境外接受教育的纳税人应当，留存境外学校录取通知书，留学签证等相关教育的证明资料备查
答案: 【子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女】
4、 问题:某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取工资20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
选项：
A:3.15
B:5.25
C:1.05
D:7.35
答案: 【5.25】
5、 问题:根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。
选项：
A:个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B:个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C:个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D:个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
答案: 【个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除】
6、 问题:中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金6000元，7月份发生了修缮费1200元，李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。
选项：
A:270.8
B:428.08
C:460.08
D:856.16
答案: 【428.08】
7、 问题:2019年8月，李某取得财产租赁收入8万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应纳个人所得税（）元。
选项：
A:6160
B:6272
C:8400
D:8960
答案: 【8960】
8、 问题:钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。
选项：
A:27200
B:32400
C:37600
D:40800
答案: 【40800】
9、 问题:下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。
选项：
A:书法家为企业题字获得的报酬
B:杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬
C:电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
E:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
答案: 【出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬;
报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬】
10、 问题:2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
税务会计导论 税务会计导论测验
1、 问题:税务会计通常运用哪项会计原则？
选项：
A:收付实现制
B:权责发生制
C:联合制
D:应收应付制
答案: 【联合制】
2、 问题:以下哪项是税务会计年末的工作内容？
选项：
A:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案: 【汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。】
3、 问题:以下哪项是应征凭证？
选项：
A:征前减免凭证
B:退库减免凭证
C:支票缴纳凭证
D:代扣代缴税款报告表
答案: 【代扣代缴税款报告表】
4、 问题:税务会计信息的使用者包括？
选项：
A:税收征纳管理机关及其工作人员
B:投资者及股东
C:债权人
D:企业职工
答案: 【税收征纳管理机关及其工作人员;
投资者及股东;
债权人;
企业职工】
5、 问题:下列哪些说法是正确的？
选项：
A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
C:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
D:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
答案: 【财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。;
税务会计和财务会计都属于应用会计学。;
财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。】
6、 问题:以下哪项属于征缴凭证？
选项：
A: 缴款书缴纳
B:支票缴纳
C:现金缴纳
D:信用卡缴纳
答案: 【 缴款书缴纳;
支票缴纳;
现金缴纳;
信用卡缴纳】
7、 问题:下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？
选项：
A:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
B:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。
C:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案: 【企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。;
企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。;
企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。;
在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。】
8、 问题:税务会计是财务会计产生的前提和基础。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
9、 问题:税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
10、 问题:大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
增值税会计核算 增值税会计章节测试
1、 问题:某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10贷：银行存款 10
C:借：应交税费——应交增值税（减免税款） 10贷：银行存款 10
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款 10
答案: 【借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10贷：银行存款 10】
2、 问题:某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（ ）。
选项：
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：其他收益
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