2020 税务会计（梁学平）财政1701-02(天津商业大学) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-03-30到2020-07-31
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第一章 税务会计导论 第一章测验

1、 问题:对税务会计的产生和发展影响最大的是（ ）
选项：
A:个人所得税
B:增值税
C:关税
D:企业所得税
答案: 【企业所得税】

2、 问题:税务会计最显著的特征是（ ）
选项：
A:税法导向性
B:税务筹划性
C:协调性
D:广泛性
答案: 【税法导向性】

3、 问题:以下叙述不正确的有（ ）
选项：
A:纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B:会计主体一定是纳税会计主体
C:纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的
D:纳税权利人不一定是会计主体
答案: 【会计主体一定是纳税会计主体】

4、 问题:以下各项不属于税务会计原则的有（ ）
选项：
A:税法导向原则
B:历史成本计价原则
C:谨慎性原则
D:划分营业收益与资本收益原则
答案: 【谨慎性原则】

5、 问题:超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ ）
选项：
A:相关性原则
B:配比性原则
C:确定性原则
D:合理性原则
答案: 【合理性原则】

6、 问题:以下关于会计模式叙述正确的有（ ）
选项：
A:非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导
B:非立法会计模式以税法为导向
C:立法会计模式以投资者为导向
D:美、英、澳、加等国属于非立法会计模式
答案: 【非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导;
美、英、澳、加等国属于非立法会计模式】

7、 问题:以下叙述正确的有（ ）
选项：
A:税务会计作为一项实质性工作是独立存在的
B:税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
C:税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则
D:在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得
答案: 【税收制度是收付实现制与权责发生制的结合;
税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则;
在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得】

8、 问题:现代企业会计分为（ ）
选项：
A:管理会计
B:税务会计
C:预算会计
D:财务会计
答案: 【管理会计;
税务会计;
财务会计】

9、 问题:以下关于税务会计叙述正确的有（ ）
选项：
A:以现行会计准则为准绳
B:运用了会计学的理论、方法和程序
C:是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科
D:需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表
答案: 【运用了会计学的理论、方法和程序;
是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科】

10、 问题:财务会计与税务会计关系模式包括（ ）
选项：
A:财税分离会计模式
B:财税合一会计模式
C:财税混合会计模式
D:财税协调会计模式
答案: 【财税分离会计模式;
财税合一会计模式;
财税混合会计模式】

11、 问题:税务会计是财务会计产生的前提和基础。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

12、 问题:税务会计对象是企业发生的以货币表现的经济业务活动。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

13、 问题:大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

14、 问题:预约定价安排属于税务会计对象。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

15、 问题:税务会计中的相关性原则，是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

16、 问题:目前，我国税法尚未对营业收益和资本收益进行具体界定
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

17、 问题:考虑到税款支付能力，税务会计采用的是收付实现制原则
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

第二章 增值税会计 增值税会计单元测验

1、 问题:某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
答案: 【借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10】

2、 问题:某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（　）。
选项：
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案: 【借：银行存款贷：其他收益】

3、 问题:某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（　）。
选项：
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
B:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
D:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案: 【借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10】

4、 问题:某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
选项：
A:借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90
B:借：银行存款　　　　　　　　82800　　　　贷：主营业务收入　　　　　80330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90
C:借：银行存款　　　　　　　　82800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　469.90
D:借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2469.90
答案: 【借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90】

5、 问题:“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（　）。
选项：
A:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　20　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20
C:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20
答案: 【借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20】

6、 问题:下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。
选项：
A:将厂房改变用途用于职工健身房
B:将外购材料用于新建办公楼
C:将自产产品用于市场推广
D:将委托加工收回货物用于办公使用
答案: 【将厂房改变用途用于职工健身房】

7、 问题:A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？
选项：