2020 税务会计（蒋媛）(广西民族大学相思湖学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-24到2020-07-31
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绪论 税务会计概述测验

1、 问题:税务会计区别于其他主要会计的主要标志是（ ）
选项：
A:专业性
B:融合性
C:两重性
D:法律性
答案: 【法律性】

2、 问题:以下说法正确的是（ ）。
选项：
A:税务会计是采用收付实现制的会计原则
B:税务会计与财务会计的核算依据相同
C:税务会计与财务会计的核算依据相同
D:所得税递延的前提是持续经营
答案: 【所得税递延的前提是持续经营】

3、 问题:税务会计特点的两重性是指（ ）。
选项：
A:保证国家及时、足额地取得税收收入
B:融税收法规和会计制于一体
C:维护纳税人的合法权益
D:会计原则采用联合制，即权责发生制和收付实现制同时运用
答案: 【保证国家及时、足额地取得税收收入;
维护纳税人的合法权益】

4、 问题:以下说法正确的是（ ）
选项：
A:会计主体不一定是税务会计主体，但纳税主体一定是会计主体
B:货币时间价值是指货币在其运行过程中具有的增值能力
C:纳税年度就是会计年度
D:如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，其在应纳税年度的实际经营期不足12个月，则应当以其实际经营期限为一个纳税年度
答案: 【货币时间价值是指货币在其运行过程中具有的增值能力;
如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，其在应纳税年度的实际经营期不足12个月，则应当以其实际经营期限为一个纳税年度】

5、 问题:税务会计的基本原则是（ ）
选项：
A:配比原则
B:划分营业收益和资本收益原则
C:权责发生制原则
D:税款支付能力原则
答案: 【配比原则;
划分营业收益和资本收益原则;
税款支付能力原则】

6、 问题:以下属于营业收益的有（ ）。
选项：
A:企业销售产品取得的收入
B:企业出售厂房取得的收入
C:企业进行长期股权投资取得的收益
D:企业销售原材料取得的收入
答案: 【企业销售产品取得的收入;
企业销售原材料取得的收入】

7、 问题:通过“应交税费”科目核算的税种有（ ）
选项：
A:增值税
B:印花税
C:消费税
D:关税
答案: 【增值税;
消费税;
关税】

8、 问题:核算由账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异的会计科目有（ ）
选项：
A:税金及附加
B:应交税费
C:递延所得税资产
D:递延所得税负债
答案: 【递延所得税资产;
递延所得税负债】

9、 问题:所有财务会计的原则都适用于税务会计，反之，所有税务会计的原则也都适用于财务会计。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

10、 问题:税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

税务会计导论 税务会计导论测验

1、 问题:税务会计通常运用哪项会计原则？
选项：
A:收付实现制
B:权责发生制
C:联合制
D:应收应付制
答案: 【联合制】

2、 问题:以下哪项是税务会计年末的工作内容？
选项：
A:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案: 【汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。】

3、 问题:以下哪项是应征凭证？
选项：
A:征前减免凭证
B:退库减免凭证
C:支票缴纳凭证
D:代扣代缴税款报告表
答案: 【代扣代缴税款报告表】

4、 问题:税务会计信息的使用者包括？
选项：
A:税收征纳管理机关及其工作人员
B:投资者及股东
C:债权人
D:企业职工
答案: 【税收征纳管理机关及其工作人员;
投资者及股东;
债权人;
企业职工】

5、 问题:下列哪些说法是正确的？
选项：
A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
C:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
D:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
答案: 【财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。;
税务会计和财务会计都属于应用会计学。;
财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。】

6、 问题:以下哪项属于征缴凭证？
选项：
A: 缴款书缴纳
B:支票缴纳
C:现金缴纳
D:信用卡缴纳
答案: 【 缴款书缴纳;
支票缴纳;
现金缴纳;
信用卡缴纳】

7、 问题:下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？
选项：
A:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
B:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。
C:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案: 【企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。;
企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。;
企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。;
在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。】

8、 问题:税务会计是财务会计产生的前提和基础。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【说反了，财务会计是税务会计的基础，税务会计核算的大多数资料来源于财务会计。】

9、 问题:税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【汇算清缴是企业所得税年末需要做的工作，税务会计每月月末只需要核算结转本月应纳和未纳的税款，每月月初需要在纳税申报期内进行纳税申报并按期缴纳税款，逾期则需要接受税务机关的处罚并补缴税款和相应的滞纳金。】

10、 问题:大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】税务会计导论 税务会计导论作业

1、 问题:纳税主体与会计主体有什么区别？
评分规则: 【 按要点给分答案：1.纳税主体就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。正确界定纳税主体,就是要求每个纳税主体应与其他纳税主体分开,保持单独的会计记录并报告其经营状况。国家规定各税种的不同纳税人,有利于体现税收政策中合理负担和区别对待的原则,协调国民经济各部门、各地区、各层次的关系。（2分）2.纳税主体与财务会计中的“会计主体”有一定区别。会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。（2分）3.在一般情况下,会计主体应是纳税主体;但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。合伙企业进行会计核算，但不是企业所得税纳税主体；个人是纳税主体，但不进行会计核算。（2分）
】

【作业】增值税会计核算 作业1.分期收款方式销售增值税的会计核算

1、 问题:甲彩电生产企业（增值税一般纳税人）2019年5月1日采取分期收款方式销售一批彩电，不含税价款800000元，合同规定货款分别于2020年5月1日、2021年5月1日两次等额支付。该批彩电的成本为600000元。假定适用的实际贴现率为5%。请写出相应的会计分录。