2021 税务筹划(南京审计大学) 最新满分章节测试答案

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2、税务筹划基本理论（二）习题二
1、税务筹划基本理论（一）习题一

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2、税务筹划基本理论（二）习题二

1、问题:企业税务筹划的途径有（　　）。
选项：
A:事后进行相应的安排逃避纳税
B:利用各种合法和非合法手段推迟纳税
C:事前安排经营行为合法的节税
D:多记成本费用实现少缴税款的目的
答案: 【事前安排经营行为合法的节税】

2、问题:以下说法不正确的有（　　　）。
选项：
A:纳税人在享受减免税待遇时，应尽可能缩小费用、加大利润，把费用尽可能安排在正常纳税年度报销，以减少正常年度的应税所得额，降低所得税负
B:纳税人面临多个税收优惠政策交叉时，一个纳税人只能选择一项最优惠的政策执行，不能同时累加享受优惠政策
C:纳税人可以选择的固定资产折旧方法很多，但无论哪种折旧方法，纳税人最终的税负是不变的，因此，对纳税人而言，无论采用哪种折旧方法对其收益的影响一样
D:在不违背税法的前提下，税前扣除越早，纳税人早期缴纳的税收越小，早期税收净流量越大，可用于再投资的资金就越多，将来实现的收益也越多
答案: 【纳税人可以选择的固定资产折旧方法很多，但无论哪种折旧方法，纳税人最终的税负是不变的，因此，对纳税人而言，无论采用哪种折旧方法对其收益的影响一样】

3、问题:个体工商户张三是增值税小规模纳税人，2019年1季度销售货物收入15万元，采取按季度收取租金的方式出租了一套办公用房给某公司办公使用，2019年1月收取季度租金4.2万元，则张三该季度应缴纳增值税（）。
选项：
A:0
B:0.13万元
C:0.36万元
D:0.48万元
答案: 【0】

4、问题:下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
选项：
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税
D:符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
答案: 【符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人】

5、问题:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
选项：
A:获利年度
B:盈利年度
C:项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D:领取营业执照年度
答案: 【项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度】

6、问题:税额的大小取决于两个因素，即（　　）。
选项：
A:征税对象金额大小　　　
B:起征点大小
C:税率高低
D:免征额大小
答案: 【征税对象金额大小　　　 ;
税率高低】

7、问题:纳税人具有依法享受税收优惠的权利，但需要明确（　　　）。
选项：
A:减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
B:减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告
C:减税、免税期满，应当自期满次月起恢复纳税
D:减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告
答案: 【减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税;
减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告】

8、问题:下列行为属于税务筹划的有（　　　）。
选项：
A:纳税人的纳税义务已经发生，将收入隐藏或是财产转移不入帐达到少缴税
B:纳税人依法将应税所得进行分类，适用不同的税率来实现少缴税款
C:纳税人依法将一笔大额的劳务所得分解，以较低的税率分别纳税，使总的税负降低
D:纳税人将税款在法定的期限内推迟纳税，获得资金时间价值
答案: 【纳税人依法将应税所得进行分类，适用不同的税率来实现少缴税款;
纳税人依法将一笔大额的劳务所得分解，以较低的税率分别纳税，使总的税负降低;
纳税人将税款在法定的期限内推迟纳税，获得资金时间价值】

9、问题:税务筹划有如下的程序步骤（　　　）。
选项：
A:收集整理筹划对象的有关信息
B:分析筹划目标
C:确定最佳筹划方案
D:付诸实践并跟踪反馈信息
答案: 【收集整理筹划对象的有关信息;
分析筹划目标;
确定最佳筹划方案;
付诸实践并跟踪反馈信息】

10、问题:根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有（）。
选项：
A:国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关
B:国际税收协定是以国际税法为基础的
C:世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的
D:国际税收中所使用的公民概念仅包括个人
答案: 【国际税收协定是以国际税法为基础的;
世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的;
国际税收中所使用的公民概念仅包括个人】

11、问题:纳税人在面临多个税收优惠政策交叉时，一般情况下一个纳税人只能选择一项最优惠的政策执行，不能同时累加享受税收优惠。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

12、问题:纳税人进行税务筹划的客观原因在于税收制度本身存在一些可变通性。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】