2021 税务筹划(南昌工学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2021-08-30到2022-01-30
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项目一 认识纳税筹划 项目一认识纳税筹划的作业

1、 问题:企业在从事经营活动或投资活动之前，应当把税收作为影响最终结果的一个重要因素来规划、设计和安排，属于税务筹划的（    ）特征。       
选项：
A:专业性
B:事先性
C:风险性
D:全面性
答案: 【事先性】

2、 问题:纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃的潜在利益是纳税筹划的（   ）。   
选项：
A:机会成本
B:风险成本
C:非税成本
D:心理成本
答案: 【机会成本】

3、 问题:税务筹划的特点不包括（    ）。   
选项：
A:目的性
B:政策性
C:普遍性
D:专业性
答案: 【政策性】

4、 问题:（    ）是指企业为了达到降低税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人来实现企业纳税筹划目标的行为。  
选项：
A:节税筹划
B:避税筹划
C:税负转嫁筹划
D:涉税零风险筹划
答案: 【税负转嫁筹划】

5、 问题:以下哪些属于税务筹划的特点（    ）。   
选项：
A:事先性
B:专业性
C:全面性
D:时效性
答案: 【事先性;
专业性;
全面性;
时效性】

6、 问题: 广义的税务筹划包括（    ）。    
选项：
A:节税筹划
B:偷税（逃避缴纳税款）
C:税负转嫁筹划
D:涉税零风险筹划
答案: 【节税筹划;
税负转嫁筹划;
涉税零风险筹划】

7、 问题:税务筹划的方法有（    ）。    
选项：
A:降低适用税率法
B:增加可抵免税额法   
C:转换纳税义务法   
D:直接减免税款法
答案: 【降低适用税率法;
增加可抵免税额法   ;
转换纳税义务法   ;
直接减免税款法】

8、 问题:一般情况下，税务筹划没有任何风险。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

9、 问题:狭义的税务筹划既包括节税，又包括避税和税负转嫁。（   ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

10、 问题:企业纳税筹划的最终目标是实现企业价值最大化。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】项目二 增值税的纳税筹划 增值税作业（主观题）

1、 问题: 1. 甲公司2021年6月为乙公司提供一次干租服务，收入200万元（不含增值税），提供一次湿租服务，收入100万元（不含增值税），当月成本费用50万元，相关可抵扣的进项税额为10万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。求甲公司2021年6月本业务计算的应纳增值税和税后利润。
评分规则: 【 应纳增值税=20013%+1009%-10=25（万元）
应纳城市维护建设税和教育费附加=25（7%+3%）=2.5（万元）
税后利润=（200+100-50-2.5）（1-25%）=185.63（万元）
】

2、 问题:甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月共取得销售额500万元（不含增值税），其中提供汽车租赁取得销售额300万元（不含增值税），适用的增值税税率13%；对境内单位提供技术咨询服务取得销售额200万元（不含增值税），适用的增值税税率6%，当月可抵扣的进项税额共20万元。请对上述业务进行纳税筹划。（方案一：未分别核算销售额；方案二：分别核算销售额）
评分规则: 【 方案一：未分别核算销售额。 应纳增值税=500×13%-20=45（万元）
方案二：分别核算销售额。 应纳增值税=300×13%+200×6%-20=31（万元）
方案二比方案一少缴纳增值税14万元（45-31），因此应当选择方案二。
】

项目二 增值税的纳税筹划 增值税测验（客观题）

1、 问题: 甲公司采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。  
选项：
A:折扣额
B:加上折扣额的销售额
C:扣除折扣额的销售额
D:不扣除折扣额的销售额
答案: 【不扣除折扣额的销售额】

2、 问题:下列项目中，应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。   
选项：
A:将购买的货物用于集体福利
B:将购买的货物用于免税项目 
C:将购买的货物继续生产的货物  
D:将购买的货物作为投资提供给其他单位
答案: 【将购买的货物作为投资提供给其他单位】

3、 问题:一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择使用简易计税方法计税，一经选择     （ ）个月内不得变更。
选项：
A:12
B:24
C:36
D:48
答案: 【36】

4、 问题:2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按以下（ ）税率计算进项税额抵扣销项税额。    
选项：
A:3%
B:6%
C:9%　
D:13%
答案: 【3%】

5、 问题:从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（  ）以下的，为小规模纳税人。   
选项：
A:30万元（含）
B:500万元（含）
C:80万元（含）
D:100万元（含）
答案: 【500万元（含）】

6、 问题:营改增后，个人出租住房按5%的征收率减按（   ）计算缴纳增值税税额。    
选项：
A:1.5%
B:2%
C:3%  
D:5%
答案: 【1.5%】

7、 问题:下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（   ）。    
选项：
A:将外购的货物分配给股东和投资者
B:将外购的货物用于本单位集体福利
C:将外购的货物无偿赠送给其他个人
D:将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案: 【将外购的货物用于本单位集体福利】

8、 问题:按照最新的增值税税率，下列选项中，纳税人适用13%税率计税的是（   ）。    
选项：
A:提供交通运输服务
B:提供技术咨询服务
C:提供不动产租赁服务
D:提供有形动产租赁服务
答案: 【提供有形动产租赁服务】

9、 问题:下列各项中，既是增值税基本税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ 　）。
选项：
A:7%　
B:10%　
C:9%
D:13%
答案: 【9%】

10、 问题:某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。      
选项：
A:冲减销售额，但不减少当期销项税额
B:冲减销售额，同时减少当期销项税额
C:增加销售费用，减少当期销项税额
D:全部记入财务费用，不能减少当期销项税额
答案: 【全部记入财务费用，不能减少当期销项税额】

11、 问题:以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（  ）。   
选项：
A:13%
B:9%