2020 税收筹划（李娅）(广西民族大学相思湖学院) 最新满分章节测试答案

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第三章 企业设立与税收筹划

1、 问题:公司制企业与合伙企业相比较，说法错误的是（ ）
选项：
A:公司制企业的费用扣除范围更大，但会增加企业的财务负担
B:公司的营业亏损可在一定年限内进行税前弥补，并能分摊给股东，冲抵个人所得税
C:公司的设立和解散程序复杂，费用较高，但具有一定的规模效应
D:有限责任公司和有限合伙企业的风险只体现在注册资金和公司所有的财产上
答案: 【公司的营业亏损可在一定年限内进行税前弥补，并能分摊给股东，冲抵个人所得税】

2、 问题:个体工商户在应纳税所得额为10万元时，实际税负是（ ）
选项：
A:35％
B:18％
C:27％
D:20.25％
答案: 【20.25％】

3、 问题:下列属于设立子公司的有利条件的是（ ）
选项：
A:便于经营，财务会计制度要求也比较简单
B:经营期内，境外子公司的亏损可以在当期抵冲母公司的利润，减轻税收负担
C:若东道国适用税率低于居住国，子公司的积累利润可递延纳税，有时子公司的适用税率比分公司低
D:子公司与母公司之间的资本转移，不涉及所有权变动，不必负担税收
答案: 【若东道国适用税率低于居住国，子公司的积累利润可递延纳税，有时子公司的适用税率比分公司低】

4、 问题:下列属于设立分公司的有利条件的是（ ）
选项：
A:可能有机会利用消除国际双重征税方法中的有利形式――免税法
B:可享有东道国给其居民公司同等的优惠待遇
C:可以享受集团内部转移固定资产取得增值部分免税的好处
D:分公司较容易运用转让定价方式转移利润
答案: 【可能有机会利用消除国际双重征税方法中的有利形式――免税法】

5、 问题:按出资物的性质划分，出资方式不包括（ ）
选项：
A:货币资金出资
B:实物资产出资
C:无形资产出资
D:直接出资
答案: 【直接出资】

6、 问题:下列属于无形资产的是（ ）
选项：
A:货币资金
B:建筑物
C:商誉
D:厂房、设备
答案: 【商誉】

7、 问题:在我国，个休工商户实行的是（ ）
选项：
A:九级累进税率
B:五级累进税率
C:固定税率
D:三级累进税率
答案: 【五级累进税率】

8、 问题:按我国税法规定，股份制企业，股东个人所获资本公积转增股本数额应该（ ）
选项：
A:作为个人所得，缴纳个人所得税
B:作为个人所得，无需缴纳个人所得税
C:不作为个人所得，不征收个人所得税
D:不作为个人所得，征收个人所得税
答案: 【不作为个人所得，不征收个人所得税 】

9、 问题:我国税法规定，投资方从联营企业分回的税后利润（除依税法享受税收优惠政策减免），分回的税后利润（ ）
选项：
A:如果双方适用的税率相同不需补税
B:如果双方适用的税率相同要补税
C:如果双方适用的税率不相同，不需补税
D:如果双方适用的税率不相同，分回的利润全额纳税
答案: 【如果双方适用的税率相同不需补税 】

10、 问题:就税收负担来说，公司形式应该是以（ ）为佳。
选项：
A:有限责任公司
B:股份有限公司
C:合营企业
D:独资企业
答案: 【股份有限公司】

11、 问题:下列属于个人经营形式的有（ ）
选项：
A:一人有限责任公司
B:个人独资企业
C:合伙企业
D:个体工商户
答案: 【个人独资企业 ;
个体工商户】

12、 问题:合伙企业与公司制企业在选择筹划时应考虑的因素有（ ）
选项：
A:经营者的工资、薪金扣除的差异
B:捐赠支出扣除的差异
C:广告费、业务宣传费扣除的差异
D:各种准备金扣除的差异
答案: 【经营者的工资、薪金扣除的差异;
捐赠支出扣除的差异;
广告费、业务宣传费扣除的差异;
各种准备金扣除的差异】

13、 问题:分公司、子公司和办事处三者的不同之处包括（ ）
选项：
A:法律地位不同
B:设立手续不同
C:核算和纳税形式不同
D:税收优惠不同
答案: 【法律地位不同;
设立手续不同 ;
核算和纳税形式不同;
税收优惠不同】

14、 问题:关于固定业户外设办事处的法律规定，正确的有（ ）
选项：
A:固定业户的总、分支机构不在同一县（市），但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市国家税务局决定
B:未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应纳税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C:作为固定业户外出经营活动的办事机构，按规定在经营地申请领购发票，在经营地申报纳税，销售收入全额上缴总机构
D:作为独立核算机构，在经营地工商管理部门办理营业执照，向经营地主管税务机关申请办理税务登记（被认定为增值税一般纳税人），自主经营，实行独立核算，独立处理全部涉税及有关经济事宜
答案: 【固定业户的总、分支机构不在同一县（市），但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市国家税务局决定;
未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应纳税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税;
作为独立核算机构，在经营地工商管理部门办理营业执照，向经营地主管税务机关申请办理税务登记（被认定为增值税一般纳税人），自主经营，实行独立核算，独立处理全部涉税及有关经济事宜】

15、 问题:选择实物资产出资方式和无形资产出资方式要承担更多的税负，具体可能包括（ ）
选项：
A:消费税
B:增值税
C:营业税
D:企业所得税
答案: 【增值税 ;
营业税;
企业所得税】

16、 问题:关于出资方式的选择，下列说法正确的有（ ）
选项：
A:货币资金出资方式合理运用具有一定的避税效果，如购买享有税收优惠的有形资产
B:实物资产出资方式中的设备投资，其折旧费可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基
C:无形资产的摊销费也可以作为管理费用在税前扣除，缩小所得税税基
D:通过选择评估方法，能够高估设备和无形资产的价值，则对投资企业而言可以节约投资成本，对被投资企业而言则可以通过多列折旧费用和摊销费用，缩小所得税税基，达到节税的目的
答案: 【货币资金出资方式合理运用具有一定的避税效果，如购买享有税收优惠的有形资产;
实物资产出资方式中的设备投资，其折旧费可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基;
无形资产的摊销费也可以作为管理费用在税前扣除，缩小所得税税基;
通过选择评估方法，能够高估设备和无形资产的价值，则对投资企业而言可以节约投资成本，对被投资企业而言则可以通过多列折旧费用和摊销费用，缩小所得税税基，达到节税的目的】

17、 问题:按我国税法规定，下列企业形式需要缴纳企业所得税的有（ ）
选项：
A:个人独资企业
B:有限责任公司
C:股份有限公司
D:合伙企业
答案: 【有限责任公司;
股份有限公司 】

18、 问题:下列说法正确的有（ ）
选项：
A:个体工商户适用于五级累进税率
B:私营企业实行固定税率
C:对法人公司实行公司和个人两个层次的所得税
D:合伙制税负一般低于公司制
答案: 【个体工商户适用于五级累进税率;
对法人公司实行公司和个人两个层次的所得税 ;
合伙制税负一般低于公司制】

19、 问题:所得税方面，纯粹从税收角度来考虑，个体工商户的税负较私营企业稍重。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

20、 问题:在我国，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

21、 问题:在分支机构发生亏损时，子公司比分公司可以享受更多的税收利益。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

22、 问题:相对于出资人，被投资方更偏好于实物投资形式。（ ）
选项：
A:正确