2020 税法(华东交通大学) 最新满分章节测试答案

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第一章 概论 第一章 概论

1、 问题:下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）
选项：
A:管理权力
B:政治权力
C:财产权力
D:社会权力
答案: 【政治权力】

2、 问题:税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（　　）为基础和标志。
选项：
A:国家颁布新税法
B:出现新的纳税主体
C:引起纳税义务成立的法律事实
D:税务机关做出征税行为
答案: 【引起纳税义务成立的法律事实】

3、 问题:下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）
选项：
A:税收公平原则
B:税收法定原则
C:税收效率原则
D:实质课税原则
答案: 【税收法定原则】

4、 问题:下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（　）
选项：
A:对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B:实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力
C:实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D:新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
答案: 【实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力】

5、 问题:以下不符合法律优位原则的说法是（ ）
选项：
A:我国税收法律与行政法规具有同等效力
B:法律的效力高于行政立法的效力
C:税收行政法律的效力高于税收行政规章的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
答案: 【我国税收法律与行政法规具有同等效力】

6、 问题:纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（　　）
选项：
A:程序优于实体原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律优位原则
D:法律不溯及既往原则
答案: 【程序优于实体原则】

7、 问题:下列有关税法适用原则的说法，正确的是（　）
选项：
A:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B:提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案: 【提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则】

8、 问题:2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（　　）原则
选项：
A:实体从旧，程序从新
B:法律不溯及既往
C:新法优于旧法
D:程序优于实体
答案: 【实体从旧，程序从新】

9、 问题:下列各项中，（　　）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
选项：
A:课税对象
B:税目
C:计税依据
D:税率
答案: 【课税对象】

10、 问题:下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）
选项：
A:纳税人是实际负担税款的个人和单位
B:纳税人的基本形式仅指是自然人
C:扣缴义务人是纳税人的一种形式
D:自然人可分为居民个人和非居民个人
答案: 【自然人可分为居民个人和非居民个人】

11、 问题:下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）
选项：
A:税率
B:税目
C:纳税环节
D:征税对象
答案: 【税目】

12、 问题:税收行政法规由（ ）制定
选项：
A:全国人民代表大会及常务委员会
B:地方人民代表大会及常务委员会
C:财政部和国家税务总局
D:国务院
答案: 【国务院】

13、 问题:下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（　　）
选项：
A:纳税人就是负税人
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D:税率是计算税额的尺度，代表课税的深度
答案: 【计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现;
税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度;
税率是计算税额的尺度，代表课税的深度】

14、 问题:下列关于税法要素的表述中，不正确的有（　　）
选项：
A:并非所有税种都需要规定税目
B:税目是对课税对象量的规定
C:税目体现征税的深度
D:消费税、企业所得税都规定有不同的税目
答案: 【税目是对课税对象量的规定;
税目体现征税的深度;
消费税、企业所得税都规定有不同的税目】

15、 问题:下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（　　）
选项：
A:税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的
B:税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的
C:税法属于经济法律部门
D:税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致
答案: 【税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的;
税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的;
税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致】

第五章 个人所得税 第五章个人所得税

1、 问题:我国现行个人所得税采用的税制类型是（　　）。
选项：
A:分类所得税制
B:综合所得税制
C:分类与综合相结合的所得税制
D:单一所得税制
答案: 【分类与综合相结合的所得税制】

2、 问题:下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（　　）。
选项：
A:作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
B:个人取得特许权侵害的经济赔偿收入
C:个人出租土地使用权取得的收入
D:个人发表摄影作品取得的所得
答案: 【个人取得特许权侵害的经济赔偿收入】

3、 问题:个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（　）。
选项：
A:外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得
B:民政部门支付给个人的生活困难补助
C:企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D:个人转让自用5年以上的家庭唯一住房
答案: 【企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 】

4、 问题:下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（　　）。
选项：
A:个人兼职取得的收入
B:个人因从事彩票代销业务而取得的所得
C:任职于杂志社记者在本单位杂志上发表作品收入
D:独生子女补贴和差旅费津贴
答案: 【任职于杂志社记者在本单位杂志上发表作品收入】

5、 问题:以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（ ）
选项：
A:基本养老保险
B:子女教育支出
C:企业年金
D:税收递延型商业养老保险
答案: 【基本养老保险】

6、 问题:王某于2018年11月购入境内上市公司股票,2019年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元
选项：
A:800
B:640
C:400
D:320
答案: 【400】

7、 问题:王某于2018年1月以5万元资金持有境内上市公司股票10000股。2019年2月取得该上市公司0.6元的分红，王某在月将上述股票以6.2万元价格转让，王某上述行为应纳个人所得税（ ）
选项：
A:0
B:600
C:2000
D:2500