2020 税法(天津财经大学) 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2020-09-22到2020-12-31
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第一章 税法总论 第一章单元测验
1、 问题:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是
选项：
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:程序优于实体原则
D:法律优位原则
答案: 【法律优位原则】
2、 问题:纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）
选项：
A:实质课税原则
B:程序优于实体原则
C:法律优位原则
D:法律不溯及既往原则
答案: 【程序优于实体原则】
3、 问题:最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（ ）
选项：
A:税收立法解释
B:税收司法解释
C:税收行政解释
D:税收限制解释
答案: 【税收司法解释】
4、 问题:根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是（ ）
选项：
A:对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
B:因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金
C:对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金
D:因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金
答案: 【因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金】
5、 问题:下列税收文件属于税收法规的是（ ）
选项：
A:《中华人民共和国企业所得税法》
B:《中华人民共和国税收征收管理法》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案: 【《中华人民共和国增值税暂行条例》】
6、 问题:我国现行税收制度中，采用的税率形式有（ ）
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:负税
D:超倍累进税率
E:超额累进税率
答案: 【比例税率;
定额税率;
超额累进税率】
7、 问题:下列关于减免税的说法正确的有（ ）
选项：
A:起征点属于税基式减免
B:零税率属于税率式减免
C:将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D:减半征收属于税率式减免
E:跨期结转属于税基式减免
答案: 【起征点属于税基式减免;
零税率属于税率式减免;
跨期结转属于税基式减免】
8、 问题:税收强制执行措施的条件有（ ）
选项：
A:超过纳税期限
B:告诫在先
C:超过告诫期
D:转移、隐匿商品、货物或者其他财产
E:纳税人不提供纳税担保
答案: 【超过纳税期限 ;
告诫在先;
超过告诫期】
第二章 增值税
1、 问题:下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（ ）。
选项：
A:转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
答案: 【年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税 】
2、 问题:自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（ ）。
选项：
A:蜜饯
B:巴氏杀菌乳
C:中成药
D:精制茶
答案: 【巴氏杀菌乳】
3、 问题:某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年2月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额（ ）元。
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