2020 税法(怀化学院)1451407460 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-24到2020-06-17
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【作业】第一讲 税收导论 【税收导论作业】

1、 问题:下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

2、 问题:下列属于纳税人和负税人区分最主要的因素是( )。A.税率B.课税对象C.税负D.纳税环节
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

3、 问题:我国确定纳税人采用的原则是( )。A.属地原则B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

4、 问题:下列不属于税收的特征的是( )。A.非直接偿还性 B.强制性 C.规范性 D.直接偿还性
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

5、 问题:下列不属于税收职能的是( )。A.税收财政收入职能B.税收经济职能 C.税收社会职能D.税收直接偿还职能
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

6、 问题:下列税种中，适用超率累进税率的是( )。A.企业所得税B.个人所得税 C.城建税D.土地增值税
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

7、 问题:我国目前适用的税率有( )。A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.比例税率
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

8、 问题:下列最能体现税收公平原则的是( )。A.商品税B.所得税C.财产税D.行为税
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

9、 问题:下列各项中，表述正确的是( )。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

10、 问题:有权制定税收法律的机关是( )。A.全国人大及其常委会B.全国人大及其财经委员会 C.国务院 D.财政部、税务总局
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

11、 问题:税收财政收入原则包括( )。 A.收入充分B.收入弹性 C.收入公平D.收入适度
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

12、 问题:下列属于税收征收成本的是（ ）。 A.税务机关检察人员的工资B.税务机关出差费用 C.纳税人纳税时耗用的交通费用D.税务人员自行旅游时的酒店住宿费
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

13、 问题:税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。 A.公平的原则 B.从实际出发的原则 C.原则性与灵活性相结合的原则 D.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

14、 问题:在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.特别法优于普通法 C.国际法优于国内法 D.程序法从旧，实体法从新
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

15、 问题:属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。 A.资源税B.企业所得税 C.消费税D.车辆购置税
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

16、 问题:属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。 A.印花税B.城镇土地使用税 C.土地增值税D.增值税
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

17、 问题:下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。 A.印花税B.增值税 C.营业税 D.关税
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

18、 问题:亚当斯密税收原则包括( )。 A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收原则
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

19、 问题:税收的经济效率包括( )。 A.提高资源配置效率 B.降低效率损失 C.减少纳税征收成本 D.减少纳税遵从成本
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

20、 问题:下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。 A.《营业税暂行条例》B.《增值税暂行条例》 C.《税收征收管理法实施细则》D.《消费税暂行条例》
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

21、 问题:税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

22、 问题:税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

23、 问题:税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

24、 问题:由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

25、 问题:没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

26、 问题:省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

27、 问题:税法实施中，程序法从新、实体法从旧。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

28、 问题:我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

29、 问题:目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

30、 问题:《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

31、 问题:超额累进税率
评分规则: 【 答对得分，可酌情给分。
】

32、 问题:税收的收入效应
评分规则: 【 答对得分，答错不得分。
】

33、 问题:税收的原则有哪些？
评分规则: 【 要点清楚，酌情给分。
】

34、 问题:税收法律关系的主体。
评分规则: 【 要点清楚，酌情给分。
】

【作业】第二讲 增值税 增值税作业1

1、 问题:下列情形中，应征收增值税的是（）。 A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼B.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务
评分规则: 【 【答案】A【解析】下列情形不属于在境内销售服务或无形资产：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项 D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项 C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项 B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
】

2、 问题:下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额 300 万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额 500 万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额 500 万元以上的丁个体户
评分规则: 【 【答案】B【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
】

3、 问题:下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人
评分规则: 【 【答案】BCD【解析】选项 A，年应税销售额超过规定标准的会计核算健全的单位，按一般纳税人纳税；选项 E，自然人必须按小规模纳税人纳税，不是可以选择。
】

4、 问题:下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.免税销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶尔发生的销售无形资产销售额
评分规则: 【 【答案】ABCD【解析】选项 ABCD：年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
】

5、 问题:下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按照一般纳税人纳税C.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2019 年 12 月 31 日前，可转登记为小规模纳税人，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算D.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算E.年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或 4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额E.年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或 4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额
评分规则: 【 【答案】AC【解析】选项 B 错误，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人只能按照小规模纳税人纳税；选项 D 错误，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项 E 错误，年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
】

第二讲 增值税 增值税测验

1、 问题:根据我国现行增值税的规定，下列属于按照加工修理修配劳务缴纳增值税的有（）。
选项：
A:设备维修
B:管道安装
C:汽车租赁
D:住宅出租
答案: 【设备维修】

2、 问题:根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。
选项：
A:航道疏浚
B:住宅出售
C:矿山穿孔
D:转让土地使用权
答案: 【矿山穿孔】

3、 问题:下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。
选项：
A:航空运输的湿租业务
B:有形动产经营性租赁
C:有形动产融资租赁
D:远洋运输的期租业务