2020 税法(武汉生物工程学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-19到2020-06-15
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第一章 税法概论 税法概论测试题

1、 问题:区分不同税种的主要标志是（ ）
选项：
A:纳税人
B:征税对象
C:税率
D:税目
答案: 【征税对象】

2、 问题:按照现行税法规定，税收征收机关不包括（ ）
选项：
A:税务机关
B:财政机关　
C:海关
D:司法机关
答案: 【司法机关】

3、 问题:调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ ）。
选项：
A:比例税率
B:累进税率
C:边际税率
D:固定税率
答案: 【累进税率】

4、 问题:我国现行税法中不存在的税率是（ ）
选项：
A:比例税率
B:定额税率　
C:超额累进税率
D:全率累进税率
答案: 【全率累进税率】

5、 问题:税收按征税对象可分为（ ）。
选项：
A:财产税
B:流转税
C:所得税
D:行为税
答案: 【财产税;
流转税 ;
所得税;
行为税】

6、 问题:税收的特征主要表现在（ ）。
选项：
A:强制性
B:灵活性
C:固定性
D:无偿性
答案: 【强制性;
固定性 ;
无偿性】

7、 问题:税收的征收机关可能是海关。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

8、 问题:所谓加成征收，就是在原有税率的基础上再加上税率的成数来计算应纳税额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

9、 问题:在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

【作业】第一章 税法概论 税法概论作业

1、 问题:随着营改增改革的推进和完善，我国的税收制度越来越完善和科学。请研究我国营改增的进程和具体内容，对营改增改革中的具体内容进行评价，对改革中存在的问题进行分析并提出进一步完善和措施。字数不少于500字。
评分规则: 【 字数符合要求，内容基本正确。
条理清楚，内容充实
除了应有的借鉴内容外，还有自己的独到见解
】

【作业】第二章 增值税法 增值税法作业

1、 问题:某大型商业零售企业2017年6月发生如下业务：（1）销售家电取得销售收入468万元，销售服装类产品取得销售收入234万元。（2）采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为5000元/台，旧冰箱作价为200元/台，收取差价款4800元/台。（3）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款50万元，合同约定电脑于7月15日发出。（4）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元（相关票据在本月均通过认证并允许抵扣）。（5）月末进行盘点时发现，因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为25万元；因台风损失账面价值30万元的货物。请根据上述资料该计算该企业2017年6月应纳的增值税款。
评分规则: 【 销项税额=（468+234）÷1.17×17%=102万元
销项税额=100×0.5÷1.17×17%=72.65（万元）；
采取预收货款方式销售电脑纳税义务未发生；
可抵扣进项税额=300×17%+5×11%=51.55（万元）；
因管理不善造成被盗，做进项税额转出；进项税额转出=25×17%=4.25（万元）；
因台风损失的货物不用做进项税额转出。
本期应纳税额=（102+72.65）-（51.55-4.25）=127.35（万元）
】

2、 问题:玉液酒厂（增值税一般纳税人）今年4月发生以下业务：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。（2）从小规模纳税人处购包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。 （3）进口1辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。 （4）销售白酒100吨，开具的增值税专用发票上注明金额600000元，另收取包装物押金23400元。销售啤酒50吨，开具的增值税专用发票上注明金额300000元，另收取包装物押金1000元。合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。 （5）销售业务（4）中白酒50吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。 已知：小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，计算玉液酒厂进口环节和国内销售环节当月应缴纳的增值税额。
评分规则: 【 可抵扣进项税额=50×17%+0.5×11%=8.555万元
可抵扣进项税额=2×3%=0.06万元
进口小汽车应纳增值税=23.75×（1+20%）÷（1-5%）×17%=5.1万元可抵扣进项税额=5.1万元
销项税额=（60+30+2.34÷1.17）×17%=15.64万元
销项税额=（60÷100×50）×17%=5.1万元进口环节应纳增值税5.1万元国内销售环节当月应缴纳的增值税额=（15.64+5.1）-（8.555+0.06+5.1）=7.025万元
】

第二章 增值税法 增值税法测验

1、 问题:2016年5月1日起，一般纳税人发生下列行为，可选择适用简易方法计算交纳增值税，除了（　　） 。
选项：
A:公交公司提供公交客运服务取得收入
B:电影放映公司提供电影放映服务取得收入
C:建筑公司以清包工方式提供建筑服务取得收入
D:铁路运输公司提供铁路运输服务取得收入
答案: 【铁路运输公司提供铁路运输服务取得收入】

2、 问题:某大宾馆附设门市部对外销售货物，应按以下方法处理（　　　）。
选项：
A:按混合行为征收营业税
B:按兼营行为征收增值税
C:按视同销售征收增值税
D:交纳消费税
答案: 【按兼营行为征收增值税】

3、 问题:按财税[2011]50号《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》，企业发生下列情况不交纳个人所得税（　　　）。
选项：
A:电信公司对个人购买手机赠送话费活动
B:化妆品厂广告宣传新产品的同时向市民随机赠送小礼品
C:企业年终庆典时向本单位以外的个人赠送礼品
D:商场对累计消费达到一定的额度，给予额外抽奖，个人的获奖所得
答案: 【电信公司对个人购买手机赠送话费活动】

4、 问题:下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。
选项：
A:一般纳税人购进应税劳务
B:混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C:企业购进的烟丝用于生产卷烟
D:企业购进的货物因保管不善被雨水淋坏
答案: 【企业购进的货物因保管不善被雨水淋坏】

5、 问题:单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）
选项：
A:饭店购进啤酒用于餐饮服务
B:电信部门安装电话并提供电话机
C:商场将购买的商品发给职工
D:个体商店代销鲜奶
答案: 【个体商店代销鲜奶】

6、 问题:下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）
选项：
A:企业将购进的酒发给职工作为福利
B:企业将上月购进用于生产的钢材先用于建房
C:纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
D:企业将资产货物用于换取生产资料
答案: 【企业将资产货物用于换取生产资料】

7、 问题:下列收入中免征增值税的有（　　　）。
选项：
A:职业培训机构向社会成员提供培训取得收入
B:文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C:寺庙收取出售纪念品的收入
D:农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
答案: 【农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费】

8、 问题:下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。
选项：
A:将购买的货物用于集体福利
B:将购买的货物用于非应税项目
C:将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D:将购买的货物作为投资给其他单位
答案: 【将购买的货物作为投资给其他单位】

9、 问题:下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( 　 )。
选项：
A:将购买的货物用于非应税项目
B:将购买的货物委托外单位加工
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将购买的货物用于集体福利
答案: 【将购买的货物无偿赠送他人】

10、 问题:下列行为中不纳增值税的有（　　　）。
选项：
A:高等学校从事学历教育服务
B:金融企业提供金融商品转让服务
C:销售境内的不动产
D:发生在境内的城市轻轨服务
答案: 【高等学校从事学历教育服务】

11、 问题:单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）