2020 税法(黄冈师范学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-17到2020-08-25
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第二章 增值税

1、 问题:关于增值税的特点，下列表述不正确的是（　　）。
选项：
A:不重复征税，具有中性税收的特征
B:逐环节征税，逐环节扣税
C:税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D:单一环节征税
答案: 【单一环节征税】

2、 问题:根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（　　）。
选项：
A:建筑服务
B:增值电信服务
C:不动产租赁服务
D:销售不动产
答案: 【增值电信服务】

3、 问题:下列有关增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。
选项：
A:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
B:广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税
C:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
答案: 【期租业务按有形动产租赁缴纳增值税】

4、 问题:下列属于增值税征税范围的是（ ）
选项：
A:单位聘用的员工为本单位提供取得工资的运输服务
B:被保险人取得的保险赔付
C:巴黎某公司转让专利权供我国A公司在法国和我国使用
D:存款利息
答案: 【巴黎某公司转让专利权供我国A公司在法国和我国使用】

5、 问题:下列不属于视同销售项目的是（）
选项：
A:将外购货物用于投资
B:将外购货物用于集体福利
C:将自产货物用于个人消费
D:将委托加工货物用于赠送
答案: 【将外购货物用于集体福利】

6、 问题:某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，不包括在不超过12个月经营期内的( )
选项：
A:销售自产服装的销售额
B:偶然出租仓库收取的租金
C:偶然视同销售自产服装的销售额
D:偶然转让企业自主商标品牌的销售额
答案: 【偶然转让企业自主商标品牌的销售额】

7、 问题:某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额100000元，同时单独收取包装物押金5000元，该公司的销项税额（ ）
选项：
A:9000
B:13000
C:9450
D:9575
答案: 【9000 】

8、 问题:根据营业税改征增值税的规定，下列关于增值税销售额的表述中，不正确的是（　　）。
选项：
A:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:金融商品转让出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
C:航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案: 【客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额】

9、 问题:某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。B商品适用税率均为13%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（　）元。
选项：
A:409448
B:403448.2
C:341379.4
D:336504.4
答案: 【341379.4】

10、 问题:某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2109年5月20日采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（　　）元。
选项：
A:7300.8
B:6460.8
C:9734.4
D:8614.5
答案: 【6460.8】

11、 问题:甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。甲企业当期应缴纳增值税（　　）元。
选项：
A:5200
B:3200
C:2160
D:4160
答案: 【2160】

12、 问题:根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（　　）。
选项：
A:2016年6月，李某将位于北京的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
B:2016年6月，王某将位于上海的2015年购买的普通住房对外销售，免征增值税
C:2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
D:2016年6月，孙某将位于长春的2015年购买的住房对外销售，差额计征增值税
答案: 【2016年6月，张某将位于大连的2013年购买的非普通住房对外销售，免征增值税】

13、 问题:2016年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（　　）万元。
选项：
A:0
B:5.83
C:11.32
D:12
答案: 【11.32】

14、 问题:某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。
选项：
A:0.32
B:0.29
C:0.27
D:0.16
答案: 【0.29】

15、 问题:位于A市的甲企业市增值税一般纳税人，2018年11月将位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则下列说法正确的是（ ）
选项：
A:向A市税务机关缴纳1651.3
B:向A市税务机关缴纳2857.1
C:向B市税务机关缴纳1651.3
D:向B市税务机关缴纳2857.1
答案: 【向B市税务机关缴纳1651.3】

16、 问题:某公司（增值税一般纳税人）2019年7月1日～7月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（　　）万元。
选项：
A:43.6
B:54.5
C:39.6
D:49.5
答案: 【39.6】

17、 问题:假设某金融公司（一般纳税人）2018年第三季度转让债券，卖出价格为100000元（不含增值税价格），该债券买入价为120000元；第四季度转让债券，卖出价格为110000元，买入价格100000元，2019年第一季度转让债券卖出价格为120000元，买入价格100000元，则三个季度总应纳税额为（）
选项：
A:13320
B:1200
C:600
D:1800
答案: 【1200】

18、 问题:某配件厂为增值税一般纳税人，2019年7月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月收取60%货款。由于购货方资金周转困难，实际收到货款50万元，配件厂按实际收到货款开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元，当月该配件厂应纳税额（ ）万元。
选项：
A:14.4
B:6.5
C:19.5
D:11.7
答案: 【11.7】

19、 问题:广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额620,000（不含税），另因发生服务中止退还给服务接受方150000元，并按规定进行税务处理。就该广告公司3月应纳增值税（）万
选项：
A:1.41
B:1.86
C:2.82
D:3.72
答案: 【1.41】

20、 问题:某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年9月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万
选项：
A:3
B:3.8
C:9
D:0.8
答案: 【3】

第四章企业所得税

1、 问题:根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。
选项：
A:依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
B:依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
C:依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D:依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
答案: 【依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司】

2、 问题:在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
选项：
A:与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B:与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C:与境内机构场所有实际联系的境外所得
D:与境内机构场所有实际联系的境内所得
答案: 【与境内机构场所没有实际联系的境内所得】

3、 问题:下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
选项：
A:租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B:股息所得按照分配所得的企业所在地确定