2020 税法（下）(东南大学成贤学院) 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2020-02-17到2020-05-31
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第四章 企业所得税法 企业所得税测验

1、 问题:根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ ）。
选项：
A:依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C:依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业
答案: 【依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业】

2、 问题:下列各项中不属于不征税收入的是（ ）
选项：
A:财政拨款
B:企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
C:国债利息收入
D:企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
答案: 【国债利息收入】

3、 问题:下列税金不允许在税前扣除的有（）
选项：
A:增值税
B:城建税
C:房产税
D:车船税
答案: 【增值税】

4、 问题:企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除
选项：
A: 2.5%
B:2%
C:14%
D: 1.5%
答案: 【14% 】

5、 问题:计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）
选项：
A:职工福利费
B:工会经费
C:职工教育经费
D:社会保险费
答案: 【职工教育经费】

6、 问题:下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（）
选项：
A:企业按规定为职工缴纳的“五险一金”
B:企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
C:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D:企业为投资者或职工支付的商业保险费
答案: 【企业为投资者或职工支付的商业保险费】

7、 问题:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
选项：
A:当年销售（营业）收入15%
B:当年营业利润的15%
C:当年销售（营业）收入12%
D:当年营业利润的12%
答案: 【当年销售（营业）收入15%】

8、 问题:企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。
选项：
A:当年销售（营业）收入12%
B:年度利润总额12%
C:应纳税所得额的12%
D:当年销售（营业）3%
答案: 【年度利润总额12% 】

9、 问题:在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有（）
选项：
A:无形资产开发未形成资产的部分
B:各项税收滞纳、罚款支出
C:资本性支出
D: 非广告性质的赞助支出
答案: 【无形资产开发未形成资产的部分】

10、 问题:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）
选项：
A:第一年至第五年免征企业所得税
B:第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C:第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D:第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
答案: 【第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税】

11、 问题:我国居民企业的判定标准有（）
选项：
A:登记注册地标准
B:总机构所在地标准
C:实际管理机构地标准
D:生产经营所在地
答案: 【登记注册地标准 ;
实际管理机构地标准】

12、 问题:下列符合有关所得来源地确定的规定的有（ ）
选项：
A:销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
答案: 【销售货物所得，按照交易活动发生地确定;
提供劳务所得，按照劳务发生地确定;
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定】

13、 问题:企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
选项：
A:购买国库券到期兑现的利息收入
B:外单位欠款付给的利息
C:收取的逾期未收回包装物的押金
D:无法付出的应付款
答案: 【外单位欠款付给的利息;
收取的逾期未收回包装物的押金;
无法付出的应付款】

14、 问题:下列属于免税收入的是（）
选项：
A:国债利息收入
B:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D:财政拨款
答案: 【国债利息收入;
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益;
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益】

15、 问题:可在企业所得税前扣除的税金包括（）
选项：
A:增值税
B:土地增值税
C:出口关税
D:资源税
答案: 【土地增值税 ;
出口关税 ;
资源税】

16、 问题:下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（ ）
选项：
A:企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C:企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
D:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除
答案: 【企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除;
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 ;
企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除】

17、 问题:下列可以在企业所得税前据实扣除的有（ ）
选项：
A:非金融企业向金融机构借款的利息支出
B:金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C:企业经批准发行债券的利息支出
D:非金融企业向非金融机构借款的利息支出
答案: 【非金融企业向金融机构借款的利息支出;
金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出;
企业经批准发行债券的利息支出】

18、 问题:下列扣除标准符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的有（ ）
选项：
A:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B:发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
C:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除
D:金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除
答案: 【发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;
发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰;
金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除】

19、 问题:在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）
选项：
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:未经核定的准备金支出
答案: 【向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
非广告性质的赞助支出;
税收滞纳金;
未经核定的准备金支出】

20、 问题:在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）
选项：
A:为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B:利润分红支出
C:违反食品卫生法被政府处以的罚款
D:企业违反销售协议被采购方索取的罚款
答案: 【为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出;
利润分红支出;
违反食品卫生法被政府处以的罚款】

21、 问题:必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

22、 问题:企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

23、 问题:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结转以后纳税年度扣除。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】