2020 税法（下）(重修)(东南大学成贤学院) 最新满分章节测试答案

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第四章企业所得税
第五章个人所得税第五章个人所得税

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本课程起止时间为:2020-02-17到2020-04-30
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第四章企业所得税

1、问题:根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。
选项：
A:依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
B:依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
C:依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D:依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
答案: 【依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司】

2、问题:在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
选项：
A:与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B:与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C:与境内机构场所有实际联系的境外所得
D:与境内机构场所有实际联系的境内所得
答案: 【与境内机构场所没有实际联系的境内所得】

3、问题:下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。
选项：
A:租金所得按照收取租金的企业所在地确定
B:股息所得按照分配所得的企业所在地确定
C:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D:特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定
答案: 【股息所得按照分配所得的企业所在地确定】

4、问题:根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。
选项：
A:作为原材料投入生产
B:作为门市房对外出租
C:移送至境外分公司用于继续加工
D:移送至境内分公司用于连续加工
答案: 【移送至境外分公司用于继续加工】

5、问题:下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。
选项：
A:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B:为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
C:属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D:申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
答案: 【申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入】

6、问题:下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
选项：
A:财政拨款
B:因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C:接受捐赠收入
D:国债利息收入
答案: 【财政拨款】

7、问题:某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2015年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2015年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。
选项：
A:132352.94
B:150000
C:170000
D:17647.06
答案: 【132352.94】

8、问题:某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。
选项：
A:3.9
B:3.1
C:2.5
D:2.1
答案: 【3.1】

9、问题:某工业企业2015年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2013年开始建造，2015年9月30日完工。已知同期银行同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（）万元。
选项：
A:6
B:18
C:12
D:4.5
答案: 【4.5】

10、问题:某高新技术企业2016年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2016年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（）万元。
选项：
A:200
B:205
C:216
D:270
答案: 【216】

11、问题:某商业企业2015年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。
选项：
A:28
B:40
C:42
D:60
答案: 【28】

12、问题:某企业（增值税一般纳税人）2018年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料账面成本30450元，已抵扣过进项税额3750元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失专项申报，则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元
选项：
A:450
B:4200
C:3750
D:30450
答案: 【4200】

13、问题:根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。
选项：
A:未投入使用的机器设备
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:自创商誉
D:未投入使用的建筑物
答案: 【未投入使用的建筑物】

14、问题:2018年某居民企业主营业务收入5000万元，投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应当缴纳企业所得税（）万元
选项：
A:47.5
B:53.4
C:53.6
D:54.3
答案: 【53.4】

15、问题:2018年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元，进项税额16万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元
选项：
A:10
B:11.6
C:100
D:116
答案: 【10】

16、问题:下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。
选项：
A:转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C:股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D: 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
答案: 【采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现;
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现】

17、问题:根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。
选项：
A:企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
B:企业为职工支付的补充医疗保险费
C:企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
D:企业为投资者支付的家庭财产保险费
答案: 【企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费;
企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费】