2021 高级财务会计(南京财经大学)1464947445 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2021-07-06到2021-09-01
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专题一 所得税会计 专题测验：所得税会计
1、 问题:下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A:内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
B:内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
C:内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
D:内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
答案: 【内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产】
2、 问题:开源公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，开源公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。
选项：
A:0.12万元
B:1.58万元
C:1.2万元
D:4万元
答案: 【1.2万元 】
3、 问题:2019年1月1日，开源公司开始研发一项专利技术，研发期间为1年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，开源公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2020年末该项专利技术的计税基础为（ ）。
选项：
A:1 260万元
B:680万元
C:720万元
D:1160万元
答案: 【1 260万元】
4、 问题:开源公司2×17年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。假定开源公司各年实现利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×19年前未计提过减值。2×19年12月31日该设备的可收回金额为420万元。2×19年因此设备影响当期所得税的金额为（ ）。
选项：
A:33.33万元
B:36万元
C:51.6万元
D:31万元
答案: 【33.33万元】
5、 问题:下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是（ ）。
选项：
A:短期借款
B:应付票据
C:应付账款
D:因产品质量保证而确认的预计负债
答案: 【因产品质量保证而确认的预计负债 】
6、 问题:按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。
选项：
A:资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B:负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C:负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D:递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
答案: 【资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额;
负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 ;
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 】
7、 问题:下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（ ）。
选项：
A:以公允价值模式计量的投资性房地产
B:固定资产
C:存货
D:预计负债
答案: 【以公允价值模式计量的投资性房地产 ;
固定资产;
存货】
8、 问题:下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
选项：
A:企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
B:会计计提的折旧大于税法规定的折旧
C:会计计提的折旧小于税法规定的折旧
D:交易性金融资产（股票）的公允价值上升
答案: 【会计计提的折旧小于税法规定的折旧;
交易性金融资产（股票）的公允价值上升】
9、 问题:递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
专题二 外币折算 专题测验：外币折算
1、 问题:下列关于记账本位币的说法中正确的是（ ）。
选项：
A:企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化
B:企业记账本位币一经确定，不得变更
C:企业的记账本位币一定是人民币
D:企业编报财务报表的货币可以是人民币以外的币种
答案: 【企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化 】
2、 问题:X公司为国内工业企业，主要从事汽车零部件的销售。该公司15%的销售收入源自出口，出口货物采用欧元计价和结算；从美国进口所需原材料的20%，进口原材料以美元计价和结算。不考虑其他因素，则X公司应选择的记账本位币是（ ）。
选项：
A:人民币
B:美元
C:欧元
D:任一种都可以，企业可以自行确定和变更
答案: 【人民币】
3、 问题:关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（ ）。
选项：
A:计入当期损益
B:在资产负债表中所有者权益项目下单独列示
C:作为资产反映
D:作为负债反映
答案: 【在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 】
4、 问题:开源公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。1月1日持有45 000美元，1月15日将其中的30 000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6元人民币，卖出价为1美元＝6.85元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.5元人民币。假设1月31日市场汇率为 1美元＝6.32元人民币。开源公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ ）。
选项：
A:10 500元人民币
B:15 000元人民币
C:25 500元人民币
D:15 540元人民币
答案: 【15 000元人民币】
5、 问题:下列各项外币资产发生的汇兑差额中，不计入当期损益的是（ ）。
选项：
A:应收账款
B:交易性金融资产
C:债权投资
D:其他权益工具投资
答案: 【其他权益工具投资】
6、 问题:下列属于外币非货币性项目的有（ ）。
选项：
A:无形资产
B:长期股权投资
C:实收资本
D:长期应付款
答案: 【无形资产;
长期股权投资;
实收资本 】
7、 问题:在确定境外经营的记账本位币时应该考虑的因素有（ ）。
选项：
A:一般企业确定记账本位币时考虑的因素
B:境外经营与企业的关系
C:境外经营的经营自主性
D:境外经营活动中现金流量对企业现金流量的影响
答案: 【一般企业确定记账本位币时考虑的因素 ;
境外经营与企业的关系;
境外经营的经营自主性;
境外经营活动中现金流量对企业现金流量的影响】
8、 问题:下列关于企业外币业务汇率选择的说法中，表述正确的有（ ）。
选项：
A:企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算
B:资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整
C:资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算的金额计量
D:外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，不得采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算
答案: 【企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算 ;
资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整;
资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算的金额计量 】
9、 问题:企业借入的外币专门借款发生的汇兑差额，不属于借款费用，直接计入当期损益。（ ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
专题三 会计政策、会计估计变更和差错更正 专题测验
1、 问题:下列各项中，属于会计估计变更的是（ ）。
选项：
A:投资性房地产由成本模式改为公允价值模式进行后续计量
B:发出存货计价方法的变更
C:因执行企业会计准则将对子公司的长期股权投资由权益法改为成本法核算
D:因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整
答案: 【因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整】
2、 问题:下列各项目中，不属于企业应当披露的重要会计政策的是（ ）。
选项：
A:投资性房地产的后续计量
B:固定资产的初始计量
C:无形资产的确认
D:金融资产公允价值的确定
答案: 【金融资产公允价值的确定】
3、 问题:开源公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%， 2×20年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。开源公司从2×21年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2×20年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对开源公司2×21年的期初留存收益的影响金额为（ ）万元。
选项：
A:－145
B:－150
C:－112.5
D:－108.75
答案: 【－112.5】
4、 问题:开源公司于 2×18年1月15日取得一项无形资产，2×19年6月7日开源公司发现2×18年对该项无形资产仅摊销了11个月。开源公司2×18年度的财务会计报告已于2×19年4月12日批准报出。假定该事项涉及的金额较大，不考虑其他因素，则开源公司正确的做法是（ ）。
选项：
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