2021 高级财务会计(福州外语外贸学院)1465385463 最新满分章节测试答案

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本课程起止时间为:2021-09-01到2022-01-31
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【作业】第一章 债务重组 金融资产抵债作业

1、 问题:2020年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为500万元，已提坏账准备40万元，其公允价值为470万元，乙公司以持有A公司20%股权抵偿上述账款，该项股权投资的账面价值为420万元，公允价值为500万元。甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用3万元，取得该项股权投资后，甲公司对A公司能够施加重大影响。假定不考虑其他因素。要求：写出甲公司和乙公司的会计分录。
评分规则: 【 1.债务人乙公司的会计分录为：借：应付账款             500    贷：长期股权投资      420           投资收益               80
2.债权人甲公司的会计分录为：借：长期股权投资      473       坏账准备              40    贷：应收账款              500           银行存款                  3           投资收益                10
】

2、 问题:2020年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为200万元，已提坏账准备10万元，其公允价值为180万元，乙公司以持有A公司3%股权抵偿上述账款，该项股权投资的账面价值为120万元，公允价值为170万元。甲公司为取得该项股权投资支付直接相关费用1万元，取得该项股权投资后，甲公司将其作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素。要求：写出甲公司和乙公司的会计分录。
评分规则: 【 1.债务人乙公司的会计分录为：借：应付账款            200    贷：交易性金融资产   120           投资收益               80
2.债权人甲公司的会计分录为：借：交易性金融资产     170       坏账准备                 10       投资收益                 21    贷：应收账款                200           银行存款                    1
】

【作业】第一章 债务重组 存货和固定资产抵债作业

1、 问题:2020年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为200万元，已提坏账准备20万元，其公允价值为190 万元，乙公司以一批存货抵偿上述账款，该批库存商品的账面价值为150万元，公允价值为200万元，增值税为26万元。甲公司为取得库存商品支付的运费和保险费为2万元，假定不考虑除增值税外的其他因素。要求：写出甲公司和乙公司的会计分录。
评分规则: 【 1.债权人甲公司的会计分录为：借：库存商品                         166应交税费——应交增值税(进项税额)  26坏账准备                          20贷：应收账款                          200银行存款                            2投资收益                           10
2.债务人乙公司的会计分录为：借：应付账款                        200贷：库存商品                         150应交税费——应交增值税(销项税额)  26其他收益——债务重组收益          24
】

2、 问题:甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2020年3月甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400万元，增值税税额为52万元，货款尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，2020年6月甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(厂房)用于抵偿债务。乙公司固定资产账面原值为400万元，已计提累计折旧160万元，未计提减值准备，公允价值为320万元(等于计税价格)，增值税税额为28.8万元；甲公司为该项应收账款已计提了60万元的坏账准备，其公允价值为400万元。假设不考虑其他因素影响。要求：写出甲公司和乙公司的会计分录。
评分规则: 【 1.债务人乙公司的会计分录：借：固定资产清理   240累计折旧       160贷：固定资产       400借：应付账款                         452贷：固定资产清理                     240应交税费——应交增值税(销项税额)  28.8其他收益——债务重组收益         183.2
2.债权人甲公司的会计分录：借：固定资产                         371.2应交税费——应交增值税(进项税额)  28.8坏账准备                          60贷：应收账款                           452投资收益                             8
】

第一章 债务重组 第一章 债务重组单元测验

1、 问题:以下会计科目中，债权人在债务重组业务的会计处理中不会用到的是（    ）。
选项：
A:投资性房地产
B:其他收益
C:投资收益
D:应交税费
答案: 【其他收益】

2、 问题:以下会计科目中，债务人在债务重组业务的会计处理中不会用到的是（    ）。
选项：
A:库存商品
B:应付账款
C:坏账准备
D:应交税费
答案: 【坏账准备】

3、 问题:在债务人根据债务重组协议用本企业无形资产抵偿到期债务的情况下，相关的会计处理中不会涉及的会计科目是（    ）。
选项：
A:其他业务收入
B:无形资产
C:其他收益
D:应付账款
答案: 【其他业务收入】

4、 问题:下列项目不构成债权人受让存货成本的是(    )。
选项：
A:放弃债权的公允价值
B:运输费和装卸费
C:可以抵扣的增值税进项税额
D:消费税
答案: 【可以抵扣的增值税进项税额】

5、 问题:债务人以现金清偿债务，债权人在进行账务处理时，如果出现借方差额，应计入“投资收益”；如果出现贷方差额，应计入（    ）。
选项：
A:营业外收入
B:资产减值损失
C:投资收益
D:坏账准备
答案: 【投资收益】

6、 问题:债务重组中，对于债权人在受让非现金资产的过程中所发生的运杂费、保险费等相关费用，可能计入的科目有（    ）。
选项：
A:固定资产
B:营业外支出
C:库存商品
D:原材料
答案: 【固定资产;
库存商品;
原材料】

7、 问题:对于债务重组含义的表述中，正确的有（    ）。
选项：
A:债务重组的内容是债务的清偿时间、金额或方式等
B:债务重组的结果是债权、债务双方就被重组的债权债务重新达成协议
C:债务重组的主体是债权、债务双方
D:债务重组的依据是相关债权、债务双方的协定或法院的裁定
答案: 【债务重组的内容是债务的清偿时间、金额或方式等;
债务重组的结果是债权、债务双方就被重组的债权债务重新达成协议;
债务重组的主体是债权、债务双方;
债务重组的依据是相关债权、债务双方的协定或法院的裁定】

8、 问题:债务重组的主要方式包括（    ）。
选项：
A:以资产清偿债务
B:将债务转为权益工具
C:修改其他债务条件
D:混合偿债
答案: 【以资产清偿债务;
将债务转为权益工具;
修改其他债务条件】

9、 问题:对于以固定资产抵偿债务的情况，下列各项目中会直接影响债权人受让固定资产的入账价值的有（    ）。
选项：
A:该固定资产的公允价值
B:所放弃债权的公允价值
C:固定资产的运杂费和安装费
D:所放弃债权曾经计提的减值准备
答案: 【所放弃债权的公允价值;
固定资产的运杂费和安装费】

10、 问题:增值税一般纳税人在债务重组中以固定资产清偿债务的，下列会直接影响债务人债务重组利得的有（    ）。
选项：
A:固定资产清理费用
B:重组债务的账面价值
C:固定资产的公允价值
D:固定资产的增值税销项税额
答案: 【固定资产清理费用;
重组债务的账面价值;
固定资产的增值税销项税额】

11、 问题:2020年8月1日，甲公司因财务困难与乙公司签订债务重组协议。双方约定，甲公司以其拥有的一项无形资产抵偿所欠乙公司163.8万元货款，该项无形资产的公允价值为90万元，取得成本为120万元，已累计摊销10万元，相关手续已于当日办妥。不考虑增值税等相关税费及其他因素，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（    ）。
选项：
A:确认债务重组利得53.8万元
B:减少应付账款163.8万元
C:确认无形资产处置损失20万元
D:减少无形资产账面余额120万元
答案: 【确认债务重组利得53.8万元;
减少应付账款163.8万元;
减少无形资产账面余额120万元】

12、 问题:2020年4月15日，甲公司就乙公司所欠货款550万元与其签订债务重组协议，同意减免其债务200万元，剩余债务立即用现金清偿。当日，甲公司收到乙公司偿还的350万元存入银行。此前，甲公司已为该项应收账款计提坏账准备230万元，下列关于甲公司债务重组业务的会计处理表述中，正确的有（    ）。
选项：
A:增加投资收益30万元
B:增加营业外收入30万元
C:增加营业外支出200万元
D:减少应收账款账面余额550万元
答案: 【增加投资收益30万元;
减少应收账款账面余额550万元】

13、 问题:债务人在转让非现金资产的过程中发生的一些税费，如资产评估费、运杂费等，直接计入转让资产损益。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

14、 问题:债权人的债权相对于债务人而言就是债务，所以，债务重组过程中债权人转销的重组债权的账面价值一定等于债务人转销的重组债务的账面价值。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

15、 问题:在债务重组中，债务人的重组利得不一定等于债权人的重组损失。（    ）
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

第二章 所得税会计 第二章 所得税会计单元测验

1、 问题:1.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有（    ）。
选项：
A:公司债券的利息收入
B:国债利息收入
C:公司债券转让净损益
D:股票转让净损益
答案: 【国债利息收入】

2、 问题:2.下列各项中，计入税前会计利润但不作为应税利润的收益是（    ）。
选项：
A:存款利息收益
B:股票投资收益
C:资产处置收益
D:国债利息收益
答案: 【国债利息收益】

3、 问题:3.现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（    ）。
选项：
A:递延法
B:应付税款法
C:利润表债务法
D:资产负债表债务法
答案: 【资产负债表债务法】

4、 问题:4.下列项目中，应确认递延所得税负债的是（    ）。
选项：
A:合同负债账面价值大于其计税基础
B:无形资产账面价值小于其计税基础
C:交易性金融资产账面价值小于其计税基础

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