2019 CPA审计实务(东北财经大学) 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2019-03-24到2019-07-07
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第10章 销售与收款循环的审计
1、 问题:账户法的优点是（ ）。
选项：
A:与账户体系吻合
B:比循环法更利于提高审计效率
C:与内控设计吻合
D:与业务流程设计吻合
答案: 【与账户体系吻合】
2、 问题:信用批准控制会影响应收账款的（ ）。
选项：
A:存在认定
B:权利与义务认定
C:计价与分摊认定
D:完整性认定
答案: 【计价与分摊认定】
3、 问题:会计系统中的内部控制更多表现为（ ）。
选项：
A:控制环境
B:控制活动
C:风险评估过程
D:对控制的监督
答案: 【控制活动】
4、 问题:下列关于应收账款函证的说法中错误的是（ ）。
选项：
A:有充分证据表明应收账款对报表不重要时可以不函证
B:注册会计师认为函证很可能无效时可以不函证
C:如果不函证，应当在工作底稿中说明理由
D:积极式函证无效时应当采用消极式函证
答案: 【积极式函证无效时应当采用消极式函证】
5、 问题:对应收账款实施函证程序的目的是（ ）。
选项：
A:确定应收账款的真实性和期末余额的正确性
B:确定应收账款是否全部入账
C:确定应收账款的可收回性
D:确定应收账款的总体合理性
答案: 【确定应收账款的真实性和期末余额的正确性】
6、 问题:循环法的优点是（ ）。
选项：
A:与账户体系吻合
B:与业务流程吻合
C:与内控设计吻合
D:更有利于提高审计效率
答案: 【与业务流程吻合;
与内控设计吻合;
更有利于提高审计效率】
7、 问题:控制测试中采用的审计程序有（ ）。
选项：
A:检查
B:观察
C:询问
D:重新执行
答案: 【检查;
观察;
询问;
重新执行】
8、 问题:销售交易审计中可能实施的实质性分析程序有（ ）。
选项：
A:比较前后期间的销售额有无异常波动
B:分析毛利率等重要财务比率的水平是否合理
C:分析销售额与产能、销售费用、动力消耗等相关数据的关系是否合理
D:分析营业收入、赊销金额、销售收现三者的关系是否合理，与上期比较有无重大波动
答案: 【比较前后期间的销售额有无异常波动;
分析毛利率等重要财务比率的水平是否合理;
分析销售额与产能、销售费用、动力消耗等相关数据的关系是否合理;
分析营业收入、赊销金额、销售收现三者的关系是否合理，与上期比较有无重大波动】
9、 问题:下列控制活动中可以合理保证交易入账完整性的有（ ）。
选项：
A:凭证连续编号
B:授权批准控制
C:接触控制
D:独立稽核
答案: 【凭证连续编号;
独立稽核】
10、 问题:主营业务收入审计目标的确定依据有（ ）。
选项：
A:管理层对财务报表的认定
B:管理层声明书
C:与账户余额相关的认定
D:与交易和事项相关的认定
答案: 【管理层对财务报表的认定;
与交易和事项相关的认定】
11、 问题:主营业务收入审计的重要实质性程序有（ ）。
选项：
A:获取或编制主营业务收入明细表
B:实质性分析程序
C:审查收入的确认与计量
D:截止测试
答案: 【获取或编制主营业务收入明细表;
实质性分析程序;
审查收入的确认与计量;
截止测试】
12、 问题:应收账款审计的重要实质性程序有（ ）。
选项：
A:获取或编制应收账款明细表
B:函证
C:对未回函及未函证项目实施替代审计程序
D:分析应收账款账龄
答案: 【获取或编制应收账款明细表;
函证;
对未回函及未函证项目实施替代审计程序;
分析应收账款账龄】
13、 问题:下列各项中可以作为应收账款函证替代程序的有（ ）。
选项：
A:检查与销售相关的原始凭证、销售合同等
B:检查期后收款的情况
C:确认销售相关原始凭证的真实性
D:检查应收账款明细账记录的完整性
答案: 【检查与销售相关的原始凭证、销售合同等;
检查期后收款的情况;
确认销售相关原始凭证的真实性】
14、 问题:如果实质性分析程序没有发现数据之间的异常关系，则可以减少必要的细节测试程序。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】
分析：【即使实质性分析程序没有发现异常之处，必要的细节测试程序也是必不可少的。但如果发现了异常之处，可能会增加细节测试程序。】
15、 问题:证明销售交易发生认定的重要凭据有销售单、发运凭证、销售发票等。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
16、 问题:注册会计师应当根据应收账款函证的回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当，考虑是否需要追加审计程序，并推断全部应收账款的错报情况。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】
分析：【回函结果如果表明之前所做的风险评估程序不够充分，或者内部控制的实际执行情况没有达到预期的信赖程度，注册会计师就要考虑追加审计程序，进一步评估重大错报风险或者实施追加的控制测试程序。最后要根据抽样的原理，根据函证样本的错报情况推断全部应收账款的错报情况。】
【作业】第10章 销售与收款循环的审计 第10章 销售与收款循环的审计
1、 问题:主营业务收入审计中主要的实质性程序通常有哪些？（写出五项即可）
评分规则: 【 1. 取得主营业务收入的各种明细，了解核算内容，并加总核对到总账数字。
2. 抽查销售合同、原始凭证（包括销售发票、货运单据等等），并追查至记账凭证和明细账记录。
3. 审查收入的确认和计量是否正确。
4. 实施分析程序，调查企业生产经营能力及规模，将收入金额与相关财务数据和非财务数据比较，确认收入的合理性。
5. 截止测试，抽查资产负债表日前后确认的收入有无跨期入账的情况。6. 对重大收入项目结合应收账款的审计实施函证。7. 检查特殊的销售行为，确定恰当的审计程序。注：上述三项程序任意写出一项即可。
】
第11章 采购与付款循环的审计
1、 问题:下列各项控制活动中对合理保证采购交易入账真实性无效的是（ ）。
选项：
A:验收单等重要凭证要连续编号
B:交易记录要有原始凭证支持
C:采购要经过审批
D:适当的职责分离
答案: 【验收单等重要凭证要连续编号】
2、 问题:从固定资产明细账追查至固定资产实物时，可以完成的审计目标是（ ）。
选项：
A:确认实际存在的固定资产是否均已入账
B:确定账面记录的固定资产是否确实存在
C:确认固定资产的产权归属
D:确认已经减少的固定资产是否销账
答案: 【确定账面记录的固定资产是否确实存在】
3、 问题:被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
选项：
A:累计折旧与固定资产原值的比率较大
B:提取折旧的固定资产账面价值庞大
C:固定资产保险额大于其账面价值
D:经常发生大额的固定资产清理损失
答案: 【经常发生大额的固定资产清理损失】
4、 问题:依据经批准的、附有支持性凭证并连续编号的付款凭单记录采购交易，这一控制活动影响采购交易的（ ）。
选项：
A:准确性认定
B:完整性认定
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