2016 中国税制(江西财经大学)1001976010 最新满分章节测试答案

本答案对应课程为:点我自动跳转查看
本课程起止时间为:2016-12-22到2017-05-31

【作业】第二讲 增值税 增值税课后思考题

1、 问题:标题：你怎样理解“税收中性”特征是增值税风靡全球的原因？那为什么美国没有实行增值税？内容： 目前，世界上已有170多个国家实行了增值税，增值税得以推广的最主要原因在于它税收中性的特征，可以避免重复征税。尽管增值税风靡全球，但经济最发达的美国却并未引进增值税，这是为什么呢？
评分规则: 【 言之有理，即可得分，鼓励大家根据最新的改革动向发表自己的看法，最好多做出一些发散性的结论
】

第一讲 课程导论 税收导论单元测验

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B:税收分配是基于生产要素进行的分配
C:国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D:国家要行使职能不需要财政收入作为保障
答案: 【国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要】

2、 问题:《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
选项：
A:既是实体法，又是普通法
B:既是程序法，又是基本法
C:既是实体法，又是基本法 
D:既是程序法，又是普通法
答案: 【既是实体法，又是普通法】

3、 问题:下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 
选项：
A:进口环节增值税  
B: 土地增值税
C:城市维护建设税
D:进口环节消费税
答案: 【城市维护建设税】

4、 问题:我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
选项：
A:税收法律 
B:地方性税收法规
C:部门规章
D:地方规章
答案: 【地方规章】

5、 问题:下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。
选项：
A:城市维护建设税
B:房产税 
C:车船税 
D:消费税
答案: 【消费税】

6、 问题:下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）。
选项：
A:国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B:税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C:税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D:税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
答案: 【国家课征税款的目的是满足社会公共需要;
税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容;
税收分配是国家凭借政治权力进行的分配】

7、 问题:下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ ）。
选项：
A:按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B:按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C:按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D:按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
答案: 【按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法;
按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法】

8、 问题:下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。 
选项：
A:消费税 
B:增值税 
C:车辆购置税  
D:资源税
答案: 【消费税 ;
车辆购置税  】

9、 问题:下列税种中，不属于中央税的有（ ）。 
选项：
A:土地增值税
B:增值税 
C:车辆购置税
D:资源税
答案: 【土地增值税;
增值税 ;
资源税】

10、 问题:下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。 
选项：
A:企业所得税
B:营业税 
C:车船税
D:增值税
答案: 【营业税 ;
车船税;
增值税】

11、 问题:比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。
选项：
A:单一比例税率
B:差别比例税率
C:幅度比例税率
D:双重比例税率
答案: 【单一比例税率;
差别比例税率;
幅度比例税率】

12、 问题:税收管理权限包括（　）。 
选项：
A:税收立法权 
B:税收法律法规的解释权
C:税种的开征或停征权  
D:税目和税率的调整权
答案: 【税收立法权 ;
税收法律法规的解释权;
税种的开征或停征权  ;
税目和税率的调整权】

13、 问题:下列选项中，不属于货物与劳务税类的是(    )。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:个人所得税
答案: 【个人所得税】

14、 问题:下列选项中，不属于财产税类的是(    )。
选项：
A:房产税    
B:契税
C:车船税
D:企业所得税
答案: 【企业所得税】

15、 问题:下列选项中，不属于税收特征的是（   ）。
选项：
A:强制性
B:无偿性
C:固定性
D:灵活性
答案: 【灵活性】

16、 问题:下列税制要素中，区别不同税种的主要标志是（   ）。
选项：
A:纳税人
B:征税对象
C:税率
D:税目
答案: 【征税对象】

17、 问题:下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（   ）。
选项：
A:征税对象
B:税目
C:税率
D:纳税环节
答案: 【税率】

18、 问题:下列选项中，不属于流转税类的是（   ）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:企业所得税
答案: 【企业所得税】

19、 问题:下列选项中，属于资源税类的是（   ）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:城镇土地使用税
D:企业所得税
答案: 【城镇土地使用税】

20、 问题:下列选项中，属于按税负是否容易转嫁划分税收类型的是（   ）。
选项：
A:从价税和从量税
B:价内税和价外税
C:直接税和间接税
D:一般税和特定税
答案: 【直接税和间接税】

21、 问题:下列选项中，关于我国税制结构表述正确的是（   ）。
选项：
A:以商品税和所得税为主体税制结构
B:以商品税为主体税制结构
C:以所得税为主体税制结构
D:以流转税为主体税制结构
答案: 【以商品税和所得税为主体税制结构】

22、 问题:“国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人。“这句话体现的税收特征是（   ）。
选项：
A:固定性
B:无偿性
C:强制性
D:自愿性
答案: 【无偿性】

23、 问题:关于“纳税期限在时间上的规定”体现的税收特征是（   ）。
选项：
A:固定性
B:强制性
C:返还性
D:无偿性
答案: 【固定性】

24、 问题:下列选项中，属于税收特征的有（   ）。
选项：
A:强制性
B:无偿性
C:固定性
D:有偿性
答案: 【强制性;
无偿性;
固定性】

25、 问题:下列选项中，属于税法基本原则的有（   ）。
选项：
A:有法可依
B:有法必依
C:执法必严
D:违法必究
答案: 【有法可依;
有法必依;
执法必严;
违法必究】

26、 问题:下列选项中，属于税制构成要素的有（   ）。
选项：
A:纳税义务人
B:征税对象
C:税目
D:税率
答案: 【纳税义务人;
征税对象;
税目;
税率】

27、 问题:下列选项中，属于流转税类的有（   ）。
选项：
A:增值税
B:消费税
C:关税
D:企业所得税
答案: 【增值税;
消费税;
关税】

28、 问题:下列选项中，属于财产、行为税类的有（    ）。
选项：
A:房产税
B:车船税
C:印花税
D:契税
答案: 【房产税;
车船税;
印花税;
契税】

29、 问题:下列选项中，属于税收制度基本构成要素的有（   ）。
选项：
A:征税对象
B:税率
C:纳税人
D:纳税期限
答案: 【征税对象;
税率;
纳税人;
纳税期限】

30、 问题:下列选项中，属于按征税对象划分税收类别的有（   ）。
选项：
A:资源税类
B:收益、所得税类
C:流转税类
D:财产、行为税类
答案: 【资源税类;
收益、所得税类;
流转税类;
财产、行为税类】

31、 问题:下列选项中，属于流转税类税种的有（   ）。
选项：
A:增值税
B:所得税
C:关税
D:车船税
答案: 【增值税;
关税】

32、 问题:下列选项中，属于我国税收特征的有（   ）。
选项：
A:强制性
B:无偿性
C:有偿性
D:固定性
答案: 【强制性;
无偿性;
固定性】

33、 问题:下列选项中，属于按收入与管理权限归属划分税收类别的有（   ）。
选项：
A:中央税
B:地方税
C:中央地方共享税
D:从价税
答案: 【中央税;
地方税;
中央地方共享税】

34、 问题:下列选项中，属于按税收与价格的关系划分税收类别的有（   ）。
选项：
A:价内税
B:价外税
C:直接税
D:间接税
答案: 【价内税;
价外税】

35、 问题:下列选项中，属于税制改革基本原则的有（   ）。
选项：
A:公平原则
B:前瞻性原则
C:优化原则
D:竞争性原则
答案: 【公平原则;
前瞻性原则;
优化原则;
竞争性原则】

36、 问题:下列选项中，属于我国税率表现形式的有（）。
选项：
A:比例税率
B:边际税率
C:累进税率
D:定额税率
答案: 【比例税率;
累进税率;
定额税率】

37、 问题:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

38、 问题:税目是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

39、 问题:税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

40、 问题:税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

41、 问题:我国目前采用的累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

42、 问题:我国的商品和劳务税主要包括土地增值税、消费税和关税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

43、 问题:房产税属于财产税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

44、 问题:我国现行的城镇土地使用税属于资源税类。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

45、 问题:我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

46、 问题:税率解决的是征多少税的问题。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

47、 问题:我国目前使用的累进税率有超额累进税率和超率累进税率。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

48、 问题:最常见的税收分类方式是按照税收的征税对象分类。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

49、 问题:税收管理体制的核心问题是税收的分权问题。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

第二讲 增值税 增值税单元测验

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:按新增值税法规定，增值税的征税对象是( )。
选项：
A:销售额
B:增值额
C:销项税额
D:进项税额
答案: 【增值额】

2、 问题:下列说法正确的是( )。
选项：
A:年应税销售额未达到规定标准的，一律为小规模纳税人
B:纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C:一般纳税人不得使用增值税专用发票
D:纳税人年应税销售额超过规定标准，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，按一般纳税人纳税
答案: 【纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人】

3、 问题:税法中的增值税是属于（ ）中的一种。
选项：
A:流转税
B:所得税
C:财产税
D:资源税
答案: 【流转税 】

4、 问题:某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）是（ ）万元。
选项：
A:17
B:17.72
C:17.85
D:26
答案: 【17.85】

5、 问题:2016年2月，境外公司为我国A企业（一般纳税人）提供技术咨询服务，取得含税价款200万，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额是（ ）。
选项：
A:0
B:5.83
C:11.32
D:12
答案: 【11.32】

6、 问题:增值税对出口商品适用的税率是（ ）。
选项：
A:高税率
B:低税率
C:基本税率
D:零税率
答案: 【零税率】

7、 问题:根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。
选项：
A:销售不动产
B:不动产租赁服务
C:现代服务业
D:交通运输业
答案: 【现代服务业】

8、 问题:销售方取得的（ ），就是购买方支付的进项税额。
选项：
A:销售额
B:利润额
C:销项税额
D:全部价款
答案: 【销项税额】

9、 问题:现阶段，下列货物适用17%税率的是（     ）。
选项：
A:粮食、食用植物油
B:影像制品及电子出版物
C:图书、报纸、杂志
D:金属矿采选产品
答案: 【金属矿采选产品】

10、 问题:纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ）。
选项：
A:按组成计税价格确定
B:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C:按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
D:按评估机构的评估价格确定
答案: 【按评估机构的评估价格确定】

11、 问题:根据增值税相关规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（   ）。
选项：
A:从销售方取得的增值税专用发票
B:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C:农产品收购发票或者取得的销售发票
D:废旧物资收购发票或普通发票
答案: 【废旧物资收购发票或普通发票】

12、 问题:下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。
选项：
A:烟叶
B:粮食
C:古旧图书
D:图书
答案: 【古旧图书】

13、 问题:甲金银首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批金银首饰含增值税价款为140000元，换回的旧金银首饰作价120000元，甲金银首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲金银首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项：
A:140000÷ (1+17%) ×17%
B:120000÷ (1+17%) ×17%
C:140000×17%
D:20000÷ (1+17%)×17%
答案: 【20000÷ (1+17%)×17%】

14、 问题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。
选项：
A:新首饰市场价格
B:旧首饰折价
C:实际收取的的不含增值税的全部价款
D:旧差价直接计算
答案: 【实际收取的的不含增值税的全部价款】

15、 问题:下列说法不正确的是（ ）。
选项：
A:采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
B:采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价（特殊情况除外）
C:采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额
D:采取折扣销售方式销售货物的，价款和折后额未在同一张发票上注明的，可以扣减折扣额
答案: 【采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格确定销售额】

16、 问题:对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（ ）。
选项：
A:进口货物完税价格
B:进口货物关税税额
C:进口环节消费税税额
D:进口环节增值税税额
答案: 【进口环节增值税税额】

17、 问题:纳税人销售以下货物，适用13%的低税率的是（ ）。
选项：
A:汽车
B:图书
C:古旧图书
D:酸奶
答案: 【图书】

18、 问题:某黄酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。
选项：
A:17
B:17.85
C:117.99
D:18
E:100*17%=17
答案: 【17】

19、 问题:一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
选项：
A:10%
B:13%
C:17%
D:3%
答案: 【13%】

20、 问题:进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ）。
选项：
A:电视机
B:汽车
C:MP3
D:农机
答案: 【农机】

21、 问题:一切从事销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务和应税服务的单位和个人，都是（ ）的一般纳税人。
选项：
A:增值税
B:关税
C:消费税
D:资源税
答案: 【增值税】

22、 问题:下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ）。
选项：
A:采用预收货款方式结算的，为收到货款当天
B:采用托收承付方式结算的，为收到货款当天
C:采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天
D:采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天
答案: 【采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天】

23、 问题:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。
选项：
A:60
B:30
C:15
D:10
答案: 【15】

24、 问题:根据增值税相关规定，关于增值税纳税人划分标准的特殊规定不正确的是（   ）。
选项：
A:年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
B:不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
C:增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额， 不计入应税行为年销售额
D:兼有销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为， 且不经常发生销售货物、 提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户， 可选择按照小规模纳税人纳税
答案: 【年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人】

25、 问题:2016年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（ ）万元。
选项：
A:0.8925
B:0.1575
C:1.275
D:0.225
答案: 【0.225】

26、 问题:某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。
选项：
A:将购进货物用于集体福利
B:将购进货物无偿赠送给他人
C:将委托加工收回的货物对外投资
D:将委托加工收回的货物用于个人消费
答案: 【将购进货物用于集体福利】

27、 问题:按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（ ）。
选项：
A:进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款
B:免税农产品，收购凭证上注明价款
C:销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费
D:外购货物支付的装卸费
答案: 【免税农产品，收购凭证上注明价款】

28、 问题:某生产企业（增值税一般纳税人），2016年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定三个月内返还；当月没收逾期未退换包装物押金1.3万元。该企业年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。
选项：
A:793.26/（1+17%）
B:（793.26+15.21）/（1+17%）
C:（793.26+1.3）/（1+17%）
D:（793.26+15.21+1.3）/（1+17%）
答案: 【（793.26+1.3）/（1+17%）】

29、 问题:下列行为不得开具增值税专用发票的是（ 　）。
选项：
A:向某个人销售锅炉
B:某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C:将外购货物用于对外捐赠
D:军需工厂销售军用产品给某商业企业
答案: 【向某个人销售锅炉】

30、 问题:下列选项中，不构成销售额的是（ ）。
选项：
A:增值税税额
B:应税消费品的消费税税额
C:销售货物时收取的延期付款利息
D:销售货物时收取的优质费
答案: 【增值税税额】

31、 问题:小规模纳税人的征收率是（ ）。
选项：
A:3%
B:5%
C:6%
D:11%
答案: 【3%】

32、 问题:我国增值税的基本税率是（ )。
选项：
A:17%
B:13%
C:11%
D:6%
答案: 【17%】

33、 问题:某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2016年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元，这项业务应缴纳增值税（ ）元。
选项：
A:45283.01
B:116239.32
C:79279.28
D:48000
答案: 【45283.01】

34、 问题:某食品厂为增值税小规模纳税人，2016年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销的方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票金额为60000元，截止当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。
选项：
A:776.31
B:1067.57
C:1456.31
D:1747.57
答案: 【1747.57】

35、 问题:某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月进口一批钢材，关税完税价格为300万元，进口关税为60万元，则进口时应缴纳的增值税为（　 ）万元。
选项：
A:39
B:46.8
C:61.2
D:51
答案: 【61.2】

36、 问题:某企业将自产的产品作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本是20万元，利润率是20%，当月同类产品的平均销售价格为28万元，则该批产品计征增值税的销售额是（ ）。
选项：
A:20万元
B:28万元
C:24万元
D:32万元
答案: 【28万元】

37、 问题:农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（ ）征收增值税。
选项：
A:17%
B:13%
C:10%
D:0%
答案: 【13%】

38、 问题:（     ）是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中一次性全部扣除购进的固定资产总额的一种增值税。
选项：
A:生产型增值税
B:收入型增值税
C:消费型增值税
D:以上都对
答案: 【消费型增值税】

39、 问题:如果小规模纳税人财务会计健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（ ）。
选项：
A:一般纳税人
B:特殊纳税人
C:大额纳税人
D:小额纳税人
答案: 【一般纳税人】

40、 问题:将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
选项：
A:用于修建展厅
B:用于个人消费
C:无偿赠送给客户
D:作为发放职工的福利
答案: 【无偿赠送给客户】

41、 问题:以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
选项：
A:增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
B:增值税属于价外税
C:增值税的作用是调节收入差距
D:我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额
答案: 【增值税的作用是调节收入差距】

42、 问题:关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
选项：
A:小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B:个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
C:年应税销售额超过超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D:小规模纳税人尽管会计核算健全、能够提供准确税务资料，也不能认定为一般纳税人
答案: 【年应税销售额超过超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税】

43、 问题:根据增值税相关规定，下列产品适用13%低税率的是（     ）。
选项：
A:酸奶
B:汽车
C:茶饮料
D:玉米胚芽
答案: 【玉米胚芽】

44、 问题:鲜奶的增值税适用税率是（ ）。
选项：
A:17%
B:13%
C:6%
D:3%
答案: 【13%】

45、 问题:下列属于增值税特点的有（ ）。
选项：
A:不重复征税，具有中性税收的特征
B:逐环节征税，逐环节扣税
C:具有征收的普遍性和连续性
D:在组织财政收入上具有稳定性和及时性
答案: 【不重复征税，具有中性税收的特征;
逐环节征税，逐环节扣税;
具有征收的普遍性和连续性;
在组织财政收入上具有稳定性和及时性】

46、 问题:下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（ 　）。
选项：
A:非企业性单位
B:其他个人
C:不经常发生应税行为的企业
D:年应税销售额超过80万元的商业零售企业
答案: 【非企业性单位;
其他个人;
不经常发生应税行为的企业】

47、 问题:甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列说法正确的有（ ）。
选项：
A:甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
B:甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为510
C:乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
D:乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510
答案: 【甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为510;
乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0】

48、 问题:下列属于增值税纳税期限的有（ ）。
选项：
A:5天
B:10天
C:20天
D:一个月
答案: 【5天;
10天;
一个月 】

49、 问题:现阶段我国增值税税率包括（      ）。
选项：
A:17%
B:13%
C:11%
D:6%
答案: 【17% ;
13%;
11% ;
6%】

50、 问题:下列说法正确的有（ ）。
选项：
A:采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
B:采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
C:采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额
D:采取以物易物方式销售的，双发都应做购销处理
答案: 【采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出;
采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格;
采取以物易物方式销售的，双发都应做购销处理】

51、 问题:下列项目中，可从计税销售额中扣除的有 （　 ）。
选项：
A:折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B:销售折扣额
C:销售折让额
D:现金折扣
答案: 【折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额;
销售折让额】

52、 问题:将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣的有（ ）。
选项：
A:用于固定资产在建工程
B:用于集体福利或个人消费
C:用于分配给股东或投资者
D:无偿赠送他人
答案: 【用于固定资产在建工程;
用于分配给股东或投资者;
无偿赠送他人】

53、 问题:按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的有（ ）。
选项：
A: 食用盐
B:图书
C:酸奶
D:食用植物油
答案: 【 食用盐;
图书;
食用植物油】

54、 问题:下列货物免征增值税的有（ ）。
选项：
A:古旧图书
B:将自产的货物用于集体福利的
C:避孕药品和用具
D:居民用煤炭制品
答案: 【古旧图书;
避孕药品和用具】

55、 问题:按现行增值税规定，下列纳税人中，必须作为增值税一般纳税人的有（ ）。
选项：
A:年销售额在50万元以上的工业企业
B:年销售额在80万元以下，财务核算健全的商业企业
C:年销售额在80万元以上的商业企业
D:年销售额在50万元以下，财务核算健全的加工、修理修配企业
答案: 【年销售额在50万元以上的工业企业;
年销售额在80万元以上的商业企业】

56、 问题:不得从销项税额中抵扣的进项税额有（　 ）。
选项：
A:用于简易计税方法的计税项目
B:用于免征增值税的应税项目
C:用于非增值税的应税项目
D:用于集体福利和个人消费的购进货物
答案: 【用于简易计税方法的计税项目;
用于免征增值税的应税项目;
用于非增值税的应税项目;
用于集体福利和个人消费的购进货物】

57、 问题:下列属于视同销售行为的有（ ）。
选项：
A:销售代销货物
B:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
C:将购买的货物用于集体福利
D:将自产的货物用于投资
答案: 【销售代销货物;
将自产的货物用于投资】

58、 问题:下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（ 　）。
选项：
A:个体工商户
B:事业单位
C:不经常发生应税行为的企业
D:行政单位
答案: 【事业单位 ;
不经常发生应税行为的企业 ;
行政单位】

59、 问题:准予从销项税额中抵扣的进项税额的有（ 　）。
选项：
A:从销货方取得的增值税专用发票注明的增值税税额
B:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C:农产品收购发票上或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D:接受境外单位提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税税额
答案: 【从销货方取得的增值税专用发票注明的增值税税额;
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;
农产品收购发票上或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;
接受境外单位提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税税额】

60、 问题:下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（　 ）。
选项：
A:采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天
B:将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的，为货物移送的当天
C:将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天
D:采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
答案: 【将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的，为货物移送的当天;
采用直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天】

61、 问题:增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
选项：
A:商业企业零售化妆品
B:财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
C:服装厂加工企业将服装卖给本企业职工个人
D:商业企业零售烟酒
答案: 【商业企业零售化妆品;
服装厂加工企业将服装卖给本企业职工个人;
商业企业零售烟酒】

62、 问题:根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（ ）。
选项：
A:货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物最终的销售价值
B:实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额
C:增值税一般要直接以增值额作为计税依据
D:增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
答案: 【货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物最终的销售价值;
增值税一般要直接以增值额作为计税依据;
增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税】

63、 问题:现阶段我国增值税征税范围包括（      ）。
选项：
A:销售货物
B:提供修理修配劳务
C:提供加工服务
D:提供有型动产租赁服务
答案: 【销售货物;
提供修理修配劳务;
提供加工服务;
提供有型动产租赁服务】

64、 问题:下列行为属于视同销售行为的有（ ）。
选项：
A:销售代销货物
B:将自产货物用于集体福利
C:将自产货物用于投资
D:将购买的货物用于个人消费
答案: 【销售代销货物;
将自产货物用于集体福利;
将自产货物用于投资】

65、 问题:下列属于增值税征税范围的有（ ）。
选项：
A:单位聘用的员工为本单位提供运输服务
B:广告公司提供广告代理业务
C:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租司机收取的管理费用
D:房地产评估公司提供房地产评估业务
答案: 【广告公司提供广告代理业务;
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租司机收取的管理费用;
房地产评估公司提供房地产评估业务】

66、 问题:增值税应税销售额中的价外费用应包括（ ）。
选项：
A:包括价外向购买方收取的手续费
B:包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C:包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D:价外向购买方收取的集资费用和返还利润
答案: 【包括价外向购买方收取的手续费;
包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金;
包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金;
价外向购买方收取的集资费用和返还利润】

67、 问题:增值税应税销售额不包括（ ）。
选项：
A:向购买方收取的增值税
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
答案: 【向购买方收取的增值税;
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;
向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税】

68、 问题:纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法的有（ ）。
选项：
A:当月同类货物的平均销售价格
B:当月同类货物的最高销售价格
C:最近时期同类货物的平均销售价格
D:组成计税价格
答案: 【当月同类货物的平均销售价格;
最近时期同类货物的平均销售价格;
组成计税价格】

69、 问题:下列销售行为，应征增值税的有（ ）。
选项：
A:销售电力
B:销售自来水
C:销售鲜奶
D:销售汽车
答案: 【销售电力;
销售自来水;
销售鲜奶;
销售汽车】

70、 问题:根据现阶段增值税相关规定，下列税率正确的有（     ）。
选项：
A:现代服务业的税率是6%
B:有形动产的租赁的税率是17%
C:销售小汽车的税率是6%
D:交通运输业的税率是6%
答案: 【现代服务业的税率是6%;
有形动产的租赁的税率是17%】

71、 问题:根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
选项：
A:为本单位员工无偿提供搬家运输服务
B:向客户无偿提供信息咨询服务
C:销售货物同时无偿提供运输服务
D:为客户无偿提供广告设计服务
答案: 【向客户无偿提供信息咨询服务;
销售货物同时无偿提供运输服务;
为客户无偿提供广告设计服务】

72、 问题:根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。
选项：
A:将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
B:将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东和投资者
C:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D:将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
答案: 【将自产、委托加工或者购进的货物用于分配给股东和投资者;
将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位】

73、 问题:以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（ ）。
选项：
A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
B:个体工商户
C:个体工商户以外的其他个人
D:年应税销售额超过80万元的事业单位
答案: 【年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业;
个体工商户以外的其他个人】

74、 问题:我国增值税属于消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

75、 问题:增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

76、 问题:增值税具有税收中性的特征。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

77、 问题:纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

78、 问题:销售代销货物属于视同销售行为。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

79、 问题:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

80、 问题:增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

81、 问题:我国目前实行的是生产型增值税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

82、 问题:纳税人发生应税行为，如果购买方不索取增值税专用发票，可以不开具增值税专用发票。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

83、 问题:小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

84、 问题:应纳税额等于销项税额减进项税额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

85、 问题:专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

86、 问题:价外费用包括向购买方收取的手续费。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

87、 问题:纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

88、 问题:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

89、 问题:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

90、 问题:除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

91、 问题:年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

92、 问题:提供交通运输业服务的税率是11%。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

93、 问题:将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利和个人消费属于视同销售。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

94、 问题:实行消费型增值税后，购进材料用于在建工程的不允许抵扣。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

95、 问题:固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

96、 问题:我国增值税实行凭发票扣税的办法。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

97、 问题:应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以申请为一般纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

98、 问题:凡随同销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，应并入销售额计算应纳税额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

99、 问题:纳税人采取折扣销售的方式销售货物，以价款减去折扣额为销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

100、 问题:纳税人销售货物而收取的包装物押金应单独核算，时间在一年以内又未过期的，不并入销售额征税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

101、 问题:纳税人有价格明显偏低且无正当理由的，税务机关直接按照组成计税价格确定销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

102、 问题:用于集体福利和个人消费的购进货物的增值税可以抵扣。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

103、 问题:委托其他纳税人代销货物的，以收到代销货款的当天为纳税义务发生时间。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

104、 问题:新开业的纳税人，可以向税务机关申请一般纳税人资格登记。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

105、 问题:年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

106、 问题:税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格减去旧货物的收购价格确定销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

107、 问题:税法规定，采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

108、 问题:税法规定，以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出货物核算销售额并计算销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

109、 问题:纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

110、 问题:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

111、 问题:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

112、 问题:提供有形动产租赁服务的税率是11%。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

113、 问题:对销售黄酒、啤酒和白酒等酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上做任何核算，均应并入当期销售额征税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

114、 问题:纳税人发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

115、 问题:自产自用和进口环节的商品需要按照组成计税价格确定销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

116、 问题:增值税税收中性的特征使得企业只要增值额相同，税负就相同，不影响企业的生产结构和组织结构。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

117、 问题:增值税逐环节征税、逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

118、 问题:销售额未达到标准的纳税人也可以申请一般纳税人资格登记。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

119、 问题:下列选项中，应当视同销售货物缴纳增值税的行为是( )。
选项：
A:将购进的货物用于集体福利
B:将购进的货物用于个人消费
C:将购进的货物用于对外投资
D:将购进的货物用于免征增值税项目
答案: 【将购进的货物用于对外投资】

120、 问题:下列选项中，属于增值税视同销售征收增值税的行为是（　）
选项：
A:企业将购进的酒发给职工作为福利
B:企业将原购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C:企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户
D:企业将购进的产品用于个人消费
答案: 【企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户】

121、 问题:下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。
选项：
A:采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B:采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天
C:采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D:视同销售货物的，为货物移送的当天
答案: 【采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天】

122、 问题:下列选项中，关于对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，说法正确的是（　）。
选项：
A:一律不并入销售额征税
B:酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C:无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 
答案: 【对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 】

123、 问题:下列行为中，所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。
选项：
A:外购大型生产设备
B:购进生产设备修理用零备件
C:购进职工食堂改造用建筑材料
D:外购生产用水、电、气
答案: 【购进职工食堂改造用建筑材料】

124、 问题:下列选项中，关于我国增值税类型，表述正确的是（）。
选项：
A:生产型增值税
B:收入型增值税
C:消费型增值税
D:分配型增值税
答案: 【消费型增值税】

125、 问题:自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税0税率的是（　）。
选项：
A:出口货物
B:食用盐
C:不动产租赁服务
D:邮政服务
答案: 【出口货物】

126、 问题:下列选项中，属于增值税的特点的有（）。
选项：
A:道道课税
B:税收中性
C:价内税
D:普遍征收
答案: 【道道课税;
税收中性;
普遍征收】

127、 问题:自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的货物有（　）。
选项：
A:粮食
B:自来水
C:农药
D:图书
答案: 【粮食;
自来水;
农药;
图书】

128、 问题:自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用6%低税率的有（　）。
选项：
A:增值电信服务
B:基础电信服务
C:金融服务
D:建筑服务
答案: 【增值电信服务;
金融服务】

129、 问题:下列选项中，属于增值税征税范围中生活服务项目的有（）。
选项：
A:旅游娱乐服务
B:广播影视服务
C:文化创意服务
D:餐饮住宿服务
答案: 【旅游娱乐服务;
餐饮住宿服务】

130、 问题:下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
选项：
A:销售货物
B:提供加工修理修配劳务
C:销售无形资产
D:销售不动产
答案: 【销售货物;
提供加工修理修配劳务;
销售无形资产;
销售不动产】

131、 问题:下列选项中，属于增值税视同销售货物或视同提供应税行为的有（）。
选项：
A:某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工
B:某影院无偿为敬老院提供电影放映服务
C:某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户
D:某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
答案: 【某毛巾厂将自产的毛巾用于奖励优秀职工;
某啤酒厂将外购的白酒无偿赠送给客户】

132、 问题:下列选项中，关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（　）。
选项：
A:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
B:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
C:以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
D:以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
答案: 【以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格 ;
以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税】

133、 问题:下列选项中，属于增值税视同销售或视同提供应税行为的有（）。
选项：
A:销售代销货物
B:将自产的货物用于集体福利
C:将购进的货物分配给股东
D:将委托加工的货物无偿赠送给个人
答案: 【销售代销货物;
将自产的货物用于集体福利;
将购进的货物分配给股东;
将委托加工的货物无偿赠送给个人】

134、 问题:自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税13%税率的有（　）。
选项：
A:加工服务
B:有形动产租赁服务
C:不动产租赁服务
D:基础电信服务
答案: 【加工服务;
有形动产租赁服务】

135、 问题:自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的有（　）。
选项：
A:农产品
B:加工服务
C:图书
D:转让土地使用权
答案: 【农产品;
图书;
转让土地使用权】

136、 问题:下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。
选项：
A:采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天
B:采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
C:采用预收货款方式的，为货物发出的当天
D:视同销售货物的，为货物移送的第二天
答案: 【采用直接收款方式销售货物，为收到销售款或索取销售款凭据的当天;
采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天;
采用预收货款方式的，为货物发出的当天】

137、 问题:下列选项中，属于抵扣增值税的凭证的有（）。
选项：
A:从海关取得的进口增值税专用缴款书
B:取得的增值税专用发票
C:从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证
D:取得的普通发票
答案: 【从海关取得的进口增值税专用缴款书;
取得的增值税专用发票;
从境外单位个人处购进服务、无形资产、不动产取得的完税凭证】

138、 问题:小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，必须申请资格认定，成为一般纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

139、 问题:某企业2019年年应征增值税销售额为1000万元，则该企业可以申请成为小规模纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

140、 问题:根据纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平，可以将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

141、 问题:对于折扣销售，如果销售额和折扣额能在同一张发票上注明，并且折扣额在发票的金额栏体现，那就可以按照折扣后的金额确定销售额。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

142、 问题:采取还本销售方式的，应从销售额中扣除还本支出。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

143、 问题:从海关取得的进口增值税专用缴款书、从销售方取得的增值税专用发票和普通发票可以凭票抵扣增值税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

144、 问题:短信业务是增值电信服务。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

145、 问题:销售折扣的折扣额可以在销售额中扣除。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

146、 问题:销售折让的折让额可以从销售额中减除。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

147、 问题:销售折扣需要全额征税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

148、 问题:以物易物中，双方都要做购销处理。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

149、 问题:酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

【作业】第三讲 消费税 消费税课后思考题

1、 问题:标题：你认为该不该提高高档手表的认定标准？内容： 目前我国消费税征税范围的“高档手表”的认定标准是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的手表，而这个认定标准还是2006年制定的，时隔11年，人们收入水平较大幅提高，高档手表的认定标准是否需要相应提高呢？提高的标准又该是多少才合适呢？
评分规则: 【 言之有理，即可得分，鼓励大家根据最新的改革动向发表自己的看法，最好多做出一些发散性的结论。
】

第三讲 消费税 消费税单元测验

小提示:本节包含奇怪的同名章节内容

1、 问题:下列商品中，征收消费税的是（ ）。
选项：
A:冰箱
B:空调
C:彩电
D:白酒
答案: 【白酒】

2、 问题:以下应税消费品中，适用比例税率的是（　　）。
选项：
A:啤酒
B:汽油
C:黄酒
D:烟丝
答案: 【烟丝】

3、 问题:自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。
选项：
A:（成本＋利润＋从量税）÷（1＋消费税税率）
B:（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C:（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D:（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）
答案: 【（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）】

4、 问题:委托加工的应税消费品在（　　）征收消费税。
选项：
A:加工环节
B:销售环节
C:交付原材料时
D:完工提货时
答案: 【完工提货时】

5、 问题:下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。
选项：
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B:自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:自产自用的应税消费品，用于在建工程的
答案: 【自产自用的应税消费品，用于在建工程的】

6、 问题:某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。 (注：定额税率0.5元／斤，比例税率20%)
选项：
A:1000元
B:18500元
C:25000元
D:21000元
答案: 【21000元】

7、 问题:一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。
选项：
A:含增值税销售额÷(1-17%)
B:含增值税销售额÷(1+17%)
C:含增值税销售额÷(1-消费税税率)
D:含增值税销售额÷(1+消费税税率)
答案: 【含增值税销售额÷(1+17%)】

8、 问题:下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的是(　 )。
选项：
A:外购已税汽车轮胎生产的小轿车
B:外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
C:外购已税酒生产的勾兑酒
D:外购已税化妆品生产的化妆品
答案: 【外购已税化妆品生产的化妆品】

9、 问题:某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( 　)。
选项：
A:同类消费品中间价
B:同类消费品加权平均价
C:同类消费品最高售价
D:组成计税价格
答案: 【同类消费品最高售价 】

10、 问题:委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税是( )。
选项：
A:消费税
B:增值税
C:消费税和增值税
D:无需缴纳
答案: 【无需缴纳】

11、 问题:应税消费品的消费税征收的主要环节是（ ）。
选项：
A:零售环节
B:移送环节
C:生产销售环节
D:进口环节
答案: 【生产销售环节】

12、 问题:以下应税消费品中，适用定额税率的是（ ）。
选项：
A:粮食白酒
B:薯类白酒
C:黄酒
D:其他酒
答案: 【黄酒】

13、 问题:下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ 　）。
选项：
A:含消费税且含增值税的销售额
B:含消费税而不含增值税的销售额
C:不含消费税而含增值税的销售额
D:不含消费税也不含增值税的销售额
答案: 【含消费税而不含增值税的销售额】

14、 问题:下列应征收消费税的车辆是（ ）。
选项：
A: 越野吉普车
B:电动汽车
C:卡车
D:大客车
答案: 【 越野吉普车】

15、 问题:下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
选项：
A:珠宝玉石
B:金银首饰
C:小汽车
D:摩托车
答案: 【金银首饰】

16、 问题:纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的是（ ）。
选项：
A:连续生产应税消费品
B:用于样品
C:用于赠送
D:用于集体福利
答案: 【连续生产应税消费品】

17、 问题:下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。
选项：
A: 将外购的已税消费品继续加工成应税消费品
B:将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品
C:自制应税消费品继续加工成应税消费品
D:自制应税消费品用于向外投资
答案: 【自制应税消费品用于向外投资】

18、 问题:下列不需要缴纳消费税的情形的是（ ）。
选项：
A:生产销售摩托车
B:委托加工摩托车
C:进口摩托车
D:购买摩托车
答案: 【购买摩托车】

19、 问题:用于换取生产资料的卷烟，应该按照（ ）作为计税依据，计征消费税。
选项：
A:同类商品的平均价格
B:同类商品的最低价格
C:同类商品的最高价格
D:税务机关估定的价格
答案: 【同类商品的最高价格】

20、 问题:用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按（ ）作为计税依据，计征消费税。
选项：
A:同类商品的平均价格
B:同类商品的最高价格
C:同类商品的最低价格
D:税务机关估定的价格
答案: 【同类商品的最高价格】

21、 问题:下列货物中应征消费税的是（ ）。
选项：
A:商店销售外购啤酒
B:商店销售自制啤酒
C:商店销售化妆品
D:商店销售卷烟
答案: 【商店销售自制啤酒】

22、 问题:某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。（甲类啤酒250元/吨）
选项：
A:3000元
B:4400元
C:5000元
D:6000元
答案: 【5000元】

23、 问题:某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（ 　）。
选项：
A:395万元
B:405万元
C:283.5万元
D:205.5万元
答案: 【405万元】

24、 问题:某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
选项：
A:(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B:(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C:(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D:(成本+利润)÷(1+消费税税率)
答案: 【(成本+利润)÷(1-消费税税率)】

25、 问题:委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为（ ）。
选项：
A:(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B: (成本+利润)÷(1-消费税税率)
C:(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D:(成本+利润)÷(1+消费税税率)
答案: 【(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)】

26、 问题:A建材商城将一批成本为18144元的原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为（ ）。（实木地板的消费税税率是5%）
选项：
A:1464.21元
B:1410.53元
C:1368.42元
D:1270.74元
答案: 【1270.74元】

27、 问题:下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（ ）。
选项：
A:化妆品
B:玉石首饰
C:镀金、包金饰品
D:钻石饰品
答案: 【钻石饰品】

28、 问题:未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（ ）。
选项：
A:从低适用税率
B: 从高适用税率
C:不缴税
D:税务局估计定额税
答案: 【 从高适用税率】

29、 问题:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。
选项：
A: 应缴纳消费税
B:减半缴纳消费税
C:先征后退消费税
D:不缴纳消费税
答案: 【不缴纳消费税】

30、 问题:纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（ ）计算纳税。
选项：
A:税务局估定价格
B: 市场均价
C:纳税人生产的同类消费品的销售价格
D:市场最高价
答案: 【纳税人生产的同类消费品的销售价格】

31、 问题:委托加工的应税消费品（ ）。
选项：
A:由委托方回所在地自行缴纳税款
B:委托方收回后在受托方所在地
C:受托方交货时代收后在委托方所在地
D:由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
答案: 【由受托方在向委托方交货时代收代缴税款】

32、 问题:用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按（ ）计算扣除已纳消费税税款。
选项：
A:当期平均库存量
B:期初减去期末库存量
C: 当期领用消费品的买价
D:当期生产领用数量
答案: 【当期生产领用数量】

33、 问题:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于（ ）缴纳消费税。
选项：
A:受托方代扣后在受托方所在地
B:受托方代扣后在委托方所在地
C:委托方收回后在委托方所在地
D:委托方收回后在受托方所在地
答案: 【委托方收回后在委托方所在地】

34、 问题:消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（ ）内申报纳税。
选项：
A:5日
B:10日
C:15日
D:30日
答案: 【15日】

35、 问题:自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。
选项：
A:消费环节
B:生产环节
C:移送使用环节
D:加工环节
答案: 【移送使用环节】

36、 问题:某酒厂以自产粮食白酒2000斤用于发放春节职工福利，同类白酒产品对外销售价格为150元/斤，计算应纳的消费税是（C ）元。（白酒的消费税率是20%加0.5元/500克）
选项：
A:1000
B:60000
C:61000
D:72000
答案: 【61000】

37、 问题:根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
选项：
A:消费税是价内税
B:消费税实行比例税率
C:消费税的征税环节具有单一性
D:消费税是选择部分生活消费品课税
答案: 【消费税实行比例税率】

38、 问题:下列消费品需要在批发环节征收消费税的是（ ）。
选项：
A:卷烟
B:白酒
C:金银首饰
D:小汽车
答案: 【卷烟】

39、 问题:下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。
选项：
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案: 【自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量】

40、 问题:消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。
选项：
A:生产地
B:使用地
C:起运地或所在地
D:销售地
答案: 【起运地或所在地】

41、 问题:下列消费品，不属于消费税征税范围的是（ ）。
选项：
A:果木酒
B:药酒
C:调味料酒
D:白酒
答案: 【调味料酒】

42、 问题:根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（　 ）。
选项：
A:啤酒
B:雪茄烟
C:粮食白酒
D:游艇
答案: 【粮食白酒】

43、 问题:下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。
选项：
A:电动汽车
B:高尔夫车
C:中轻型商务客车
D:企业购进货车改装生产的商务车
答案: 【中轻型商务客车】

44、 问题:消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率只能是（ ）。
选项：
A:3%
B:10%
C:13%
D:17%
答案: 【17%】

45、 问题:下列货物征收消费税的有（ ）。
选项：
A:啤酒
B:白酒
C:保健食品
D:金银首饰
答案: 【啤酒;
白酒;
金银首饰】

46、 问题:下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。
选项：
A:由受托方提供原材料生产的应税消费品
B:受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C:由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
D:由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案: 【由受托方提供原材料生产的应税消费品;
受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品;
由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品】

47、 问题:下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。
选项：
A:汽油
B:柴油
C:小汽车
D:啤酒
答案: 【汽油;
柴油;
啤酒】

48、 问题:纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。
选项：
A:用于在建工程
B:用于连续生产应税消费品
C:用于广告
D:用于赞助
答案: 【用于在建工程;
用于广告;
用于赞助】

49、 问题:下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
选项：
A:烟丝
B:卷烟
C:白酒
D:酒精
答案: 【卷烟;
白酒】

50、 问题:从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）
选项：
A:价款
B:价外费用
C:消费税金
D:增值税金
答案: 【价款;
价外费用;
消费税金】

51、 问题:根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。
选项：
A:消费税税收负担具有转嫁性
B:消费税的税率呈现单一税率形式
C:消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D:消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
答案: 【消费税税收负担具有转嫁性;
消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围】

52、 问题:委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
选项：
A:加工费用
B:委托方提供加工材料的实际成本
C:受托方代垫辅助材料的实际成本
D:受托方代收代缴的消费税金
答案: 【加工费用;
委托方提供加工材料的实际成本;
受托方代垫辅助材料的实际成本;
受托方代收代缴的消费税金】

53、 问题:消费税属于（ ）。
选项：
A:价内税
B:价外税
C:流转税
D:财产税
答案: 【价内税;
流转税】

54、 问题:征收消费税的目的有（ ）。
选项：
A:促进人们消费征税商品
B:保证国家财政收入
C:调节产品结构
D:引导消费方向
答案: 【保证国家财政收入 ;
调节产品结构;
引导消费方向】

55、 问题:消费税纳税义务人是中华人民共和国境内（ 　 ）的单位和个人。
选项：
A:生产应税消费品
B:委托加工应税消费品
C:进口应税消费品
D:购买应税消费品
答案: 【生产应税消费品;
委托加工应税消费品;
进口应税消费品】

56、 问题:下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（ ）。
选项：
A: 出口环节
B: 零售环节
C: 进口环节
D:生产销售环节
答案: 【 零售环节;
进口环节;
生产销售环节】

57、 问题:在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
选项：
A:翡翠玉佛
B:钻石胸针
C:珊瑚珠串
D:金项链
答案: 【钻石胸针;
金项链】

58、 问题:下列情况中应征消费税的有（ ）。
选项：
A:将应税消费品发给职工使用
B:出厂前进行化学检验的化妆品
C:作为展销样品后收回的化妆品
D:用于广告给客户试用化妆品
答案: 【将应税消费品发给职工使用;
用于广告给客户试用化妆品】

59、 问题:下面各项可以不缴纳消费税的有（ ）。
选项：
A: 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的
B: 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C: 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），用于连续生产应税消费品的
D:自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的
答案: 【 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的;
自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的;
委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），用于连续生产应税消费品的】

60、 问题:消费税中的税目–烟，包括（ ）。
选项：
A:卷烟
B:雪茄烟
C:烟丝
D:烟叶
答案: 【卷烟;
雪茄烟;
烟丝】

61、 问题:下列消费品，属于消费税征税范围的有（ ）。
选项：
A:果木酒
B:药酒
C:调味料酒
D:白酒
答案: 【果木酒;
药酒;
白酒】

62、 问题:下列项目中，应当征收消费税的有（ ）。
选项：
A:木制一次性筷子
B: 每只9000元以上的手表
C:高档护肤护发品
D:游艇
答案: 【木制一次性筷子;
高档护肤护发品;
游艇】

63、 问题:下面属于“价外费用”的是（ ）。
选项：
A:价外收取的基金、集资费、返还利润
B:补贴、违约金和手续费
C:包装费、储备费、优质费
D:运输装卸费、代收款项、代垫款项
答案: 【价外收取的基金、集资费、返还利润;
补贴、违约金和手续费;
包装费、储备费、优质费 ;
运输装卸费、代收款项、代垫款项】

64、 问题:纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项：
A: 换取生产资料
B: 换取消费资料
C: 投资入股
D:抵偿债务
答案: 【 换取生产资料;
换取消费资料;
投资入股;
抵偿债务】

65、 问题:下面不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情况是（ ）。
选项：
A:由受托方提供原材料生产的应税消费品
B:受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C:由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费的应税消费品
答案: 【由受托方提供原材料生产的应税消费品;
受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 ;
由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品】

66、 问题:下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
选项：
A:受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B:委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C: 受托方负责采购委托方所需原材料的
D:委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
答案: 【委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的;
委托方提供原料、材料和全部辅助材料的】

67、 问题:下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况有（ ）。
选项：
A:外购已税烟丝生产的卷烟
B:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C:外购已税实木地板为原料生产的实木地板
D:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
答案: 【外购已税烟丝生产的卷烟;
外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;
外购已税实木地板为原料生产的实木地板;
外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火】

68、 问题:以下属于现行消费税的征税范围的有（ ）。
选项：
A: 涂料
B:普通化妆品
C:电池
D:高档化妆品
答案: 【 涂料 ;
电池 ;
高档化妆品】

69、 问题:下列各项中，应当征收消费税的有（ 　 ）。
选项：
A:化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B:用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C:白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D:化妆品厂移送非独立核算门市部待销售的化妆品
答案: 【化妆品厂作为样品赠送给客户的香水;
白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒】

70、 问题:下面外购的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税税款的有（      ）。
选项：
A:以外购已税烟丝生产的卷烟
B:以外购已税化妆品生产的化妆品
C:以外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D:以外购已税润滑油为原料生产的润滑油
答案: 【以外购已税烟丝生产的卷烟;
以外购已税化妆品生产的化妆品;
以外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;
以外购已税润滑油为原料生产的润滑油】

71、 问题:下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（     ）。
选项：
A:为生产化妆品而领用的酒精
B:领用外购已税白酒勾兑白酒
C:为零售金银首饰而出库的金银首饰
D:为研制口红而购入的化工染料
答案: 【为生产化妆品而领用的酒精;
领用外购已税白酒勾兑白酒;
为零售金银首饰而出库的金银首饰;
为研制口红而购入的化工染料】

72、 问题:下面属于纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税的情况是（     ）。
选项：
A:馈赠、赞助、集资、广告
B:样品、职工福利、奖励
C:生产非应税消费品和在建工程
D:用于管理部门、非生产机构，提供劳务
答案: 【馈赠、赞助、集资、广告;
样品、职工福利、奖励;
生产非应税消费品和在建工程;
用于管理部门、非生产机构，提供劳务】

73、 问题:按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（     ）。
选项：
A:用于抵债的应税消费品
B:用于馈赠的应税消费品
C:用于换取生产资料的应税消费品
D:用于职工福利的应税消费品
答案: 【用于抵债的应税消费品;
用于换取生产资料的应税消费品】

74、 问题:应征增值税的货物均应征收消费税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

75、 问题:消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

76、 问题:汽车制造厂生产卡车需要缴纳消费税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

77、 问题:酒店销售自制啤酒要缴纳消费税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

78、 问题:对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

79、 问题:计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

80、 问题:当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

81、 问题:某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

82、 问题:企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

83、 问题:委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

84、 问题:竹子一次性筷子属于消费税的征税范围。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

85、 问题:消费税属于流转税的范畴。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】

86、 问题:消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。 
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

87、 问题:消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【错误】

88、 问题:消费税具有单一环节征税的特点。
选项：
A:正确
B:错误
答案: 【正确】