2024智慧树网课答案 企业纳税实务 最新完整智慧树知到满分章节测试答案

第一章 单元测试

1、 问题:以下是流转税的是（ ）
选项：
A:企业所得税
B:消费税
C:印花税
D:房产税
答案: 【
消费税
】

2、 问题:我国的增值税，企业所得税采用（ ）
选项：
A:比例税率
B:定额税率
C:超额累进税率
D:超率累进税率
答案: 【
比例税率
】

3、 问题:超率累进税率是征税对象数额越大税率越高，数额约小税率越低的一种税率。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

4、 问题:办税服务厅接受资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

5、 问题:关于税款追征与退还的说法，正确的是（ ）。
选项：
A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【
纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
】

6、 问题:下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。
选项：
A:全部免征
B:减半征收
C:零税率
D:免征额
答案: 【
免征额
】

7、 问题:下列属于按次纳税的是（ ）。
选项：
A:车辆购置税
B:营业税
C:房产税
D:增值税
答案: 【
车辆购置税
】

8、 问题:某纳税人由于资金紧张，在缴纳期限后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》的规定，税务机关应加收其滞纳金（ ）
选项：
A:16500元
B:41250元
C:4125元
D:1650元
答案: 【
4125元
】

9、 问题:纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算得而滞纳天数为（ ）。
选项：
A:55天
B:56天
C:57天
D:58天
答案: 【
56天
】

10、 问题:关于税款追征与退还的说法，不正确的是（ ）。
选项：
A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
答案: 【
纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
】

11、 问题:佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务局关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放《发票领用簿》，并准予印制。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

12、 问题:中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具（ ）。
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

13、 问题:浙江博爱有限公司7月份应缴纳增值税10000元，但是公司由于资金紧张，一直到7月25日才缴纳了这笔税款，需缴纳500元滞纳税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

14、 问题:查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式.（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

15、 问题:发票联，作为购买方保送主管税务机关认证和留存备查的凭证。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

16、 问题:关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。
选项：
A:纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
B:对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
C:未经批准发票不得拆本使用
D:未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
E:未发生经营业务一律不得开具发票
答案: 【
未经批准发票不得拆本使用
未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
未发生经营业务一律不得开具发票
】

17、 问题:主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（ ）个工作日内发给发票领购簿
选项：
A:1
B:5
C:15
D:20
答案: 【
5
】

18、 问题:需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当（ ）
选项：
A:先征收税款，再开具发票
B:先申报税款，再开具发票
C:开具发票同时征收税款
D:先开具发票，再征收税款
答案: 【
先征收税款，再开具发票
】

19、 问题:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
选项：
A:1
B:5
C:10
D:永久
答案: 【
5
】

20、 问题:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取得（ ）。
选项：
A:收款凭证
B:付款凭证
C:收付款凭证
D:有关凭证
答案: 【
收付款凭证
】

第二章 单元测试

1、 问题:茹家便利店为增值税小规模纳税人,二季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是（ ）。
选项：
A:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元
B:(103000+721)×3%=3111.63元
C:[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元
D:[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元
答案: 【
(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元
】

2、 问题:根据增值税法律制度规定,下列行为中不属于视同销售货物的是（ ）。
选项：
A:将外购货物用于个人消费
B:将自产货物分配给股东
C:将外购货物无偿赠送他人
D:将自产货物用于集体福利
答案: 【
将外购货物用于个人消费
】

3、 问题:根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是（ ）。
选项：
A:农户销售自产粮食
B:河马便利店出售店面
C:大地粮油专营店销售食用油
D:亿家家具制造工厂销售原木
答案: 【
农户销售自产粮食
】

4、 问题:5月甲公司进口货物一批,海关完税价格1000万元,缴纳关税税额100万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（ ）。
选项：
A:100013%=130(万元)
B:1000/(1+13%)13%=115.04(万元)
C:(1000-100)13%=117(万元)
D:(1000+100)13%=143(万元)
答案: 【
(1000+100)*13%=143(万元)
】

5、 问题:

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（  ）。

选项：
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金 
B:商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
C:存款人取得的存款利息 
D:被保险人获得的保险赔付
答案: 【
商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
】

6、 问题:

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（  ）。

选项：
A:固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
C:进口货物，应当向当地海关申报纳税
D:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案: 【
非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
】

7、 问题:根据增值税法律制度,以下说法正确的是（ ）。
选项：
A:个人均可以登记为一般纳税人
B:个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人
C:非企业性单位必须登记为一般纳税人
D:不经常发生应税行为的企业也应当登记为一般纳税人
答案: 【
个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人
】

8、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:水路运输的程租业务 
B:融资性售后回租
C:航空运输的湿租业务 
D:车辆停放业务
答案: 【
车辆停放业务
】

9、 问题:

甲公司为增值税一般纳税人，10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏内分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

选项：
A:10×（1-10%）×13%=1.17（万元） 
B:10×（1+13%）×13%=1.469（万元）
C:10×13%=1.3（万元） 
D:10×10%×13%=0.13（万元）
答案: 【
10×（1-10%）×13%=1.17（万元） 
】

10、 问题:

甲银行为增值税一般纳税人，第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3 180万元，支付存款利息2 650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

选项：
A:3 180×6%=190.8（万元） 
B:3 180÷（1+6%）×6%=180（万元）
C:（3 180-2 650）×6%=31.8（万元） 
D:（3 180-2 650）÷（1+6%）×6%=30（万元）
答案: 【
3 180÷（1+6%）×6%=180（万元）
】

11、 问题:纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。
选项：
A:文化体育服务
B:交通服务
C:旅游服务
D:娱乐服务
答案: 【
文化体育服务
】

12、 问题:

甲公司为增值税一般纳税人，2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项：
A:113÷（1+13%）×13%=13（万元）
B:113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C:113×13%=14.69（万元）
D:113×（1+10%）×13%=16.16（万元）
答案: 【
113×（1+10%）×13%=16.16（万元）
】

13、 问题:

甲企业为增值税一般纳税人，3月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

选项：
A:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）
B:（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元）
C:（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元）
D:（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）
答案: 【
（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）
】

14、 问题:下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
选项：
A:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
B:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C:零售商店销售家电同时负责送货上门
D:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
答案: 【
零售商店销售家电同时负责送货上门
】

15、 问题:下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是（ ）。
选项：
A:提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额
答案: 【
金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额
】

16、 问题:关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:仅对销售额中超过起征点的部分征税
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:起征点的适用范围限于个体户和其他个人
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案: 【
对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
】

17、 问题:下列业务中，不征收增值税的是（ ）。
选项：
A:某企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B:某电瓶车店为顾客修理电瓶车
C:某企业变卖厂房一栋
D:被保险人获得的保险赔付
答案: 【
被保险人获得的保险赔付
】

18、 问题:企业购进下列服务的进项税额（取得合法凭证），可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A:旅客运输服务
B:贷款服务
C:餐饮服务
D:娱乐服务
答案: 【
旅客运输服务
】

19、 问题:7月，王某出租一处住房，预收半年租金15万元，王某当月收取租金应纳增值税（ ）万元。
选项：
A:0
B:0. 075
C:0.15
D:0.45
答案: 【
0
】

20、 问题:关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费
D:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案: 【
航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费
】

21、 问题:一般情形下以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
选项：
A:预收货款结算方式
B:赊销方式销售货物
C:分期收款方式销售货物
D:将货物交付他人代销
答案: 【
预收货款结算方式
】

22、 问题:根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
选项：
A:公共交通运输服务
B:仓储服务
C:电影放映服务
D:文化体育服务
答案: 【
公共交通运输服务
仓储服务
电影放映服务
文化体育服务
】

23、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
选项：
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金 
B:被保险人获得的医疗保险赔付
C:保险人取得的财产保险费收入 
D:物业管理单位收取的物业费
答案: 【
物业管理单位代收的住宅专项维修资金 
被保险人获得的医疗保险赔付
】

24、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。
选项：
A:道路通行服务 
B:湿租业务 
C:程租业务 
D:期租业务
答案: 【
湿租业务 
程租业务 
期租业务
】

25、 问题:根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A:外购货物用于个人消费
B:生产应税产品购入的原材料
C:因管理不善变质的库存购进商品
D:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
答案: 【
外购货物用于个人消费
因管理不善变质的库存购进商品
因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
】

26、 问题:根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B:纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
D:纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
答案: 【
纳税人进口货物的，为报关进口的当天
纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
】

27、 问题:下列属于不征收增值税的项目有（ ） 。
选项：
A:学生勤工俭学提供的服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:存款利息
答案: 【
学生勤工俭学提供的服务
被保险人获得的保险赔付
存款利息
】

28、 问题:下列各项中免征增值税的有（ ） 。
选项：
A:自然人销售自己使用过的物品
B:一般纳税人销售自产的资源综合利用产品
C:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案: 【
自然人销售自己使用过的物品
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
】

29、 问题:依据现行增值税政策，下列项目免征增值税的有（ ）。
选项：
A:为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入
B:从事批发、零售图书取得的收入
C:从事批发、零售蔬菜、水果、鲜牛奶产品取得的收入
D:营利性医疗机构自产自用的制剂
答案: 【
为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入
从事批发、零售图书取得的收入
】

30、 问题:下列各项中，属于增值税兼营行为的有（ ）。
选项：
A:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B:某影楼提供照相服务，还对外销售相框
C:机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务
D:汽车销售公司销售汽车同时提供装饰服务
答案: 【
某影楼提供照相服务，还对外销售相框
机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务
】

31、 问题:关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。
选项：
A:航空运输服务，代收的机场建设费不计人计税销售额
B:以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
C:客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D:贷款服务,以贷款本金及利息之和为计税销售额
答案: 【
航空运输服务，代收的机场建设费不计人计税销售额
以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
】

32、 问题:增值税法律制度中的纳税人包括单位和个人,其中个人就是指其他个人。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

33、 问题:境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为6%。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

34、 问题:增值税纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

35、 问题:纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

36、 问题:增值税小规模纳税人购入不动产允许抵扣进项税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

37、 问题:纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

38、 问题:销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，不需要折合成人民币计算。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

39、 问题:非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

40、 问题:纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

41、 问题:发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

42、 问题:应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

43、 问题:非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

44、 问题:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

45、 问题:纳税人出口货物，税率为零。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

46、 问题:增值税相关规定所指的加工，是受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

第三章 单元测试

1、 问题:某消费税纳税义务⼈兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理⽅法是（ ）。
选项：
A:从低适⽤税率计算纳税
B:从⾼适⽤税率计算纳税
C:按平均税率计算纳税
D:按不同税率货物销售⽐分别确定适⽤税率，计算纳税
答案: 【
从⾼适⽤税率计算纳税
】