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【作业】第一章 总论 第一章 单元作业

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1、 问题:新华会计师事务所注册会计师A、B注册会计师对甲公司2018年度财务报告进行审计，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况:（1）将一项没有发生的一笔销售交易记录在当期的销售明细账当中。（2）将本期收到并验收的存货记录在了下期的财务报表上。（3）将一笔现销业务记录在“应收账款”账户。（4）将经营性租入的固定资产记在固定资产账上。(5)存货的价目表上的价格发生错误。甲公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(6)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。 请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用：认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价或分摊、分类、截止。答案书写方式：(1)（只写一项认定）(2)（只写一项认定）……(5)（只写一项认定）  
评分规则: 【 （1）发生
（2）截止
（3）分类
（4）权利和义务
（5）准确性
】

2、 问题:新华会计师事务所注册会计师A、B注册会计师对甲公司2018年度财务报告进行审计，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况:（1）将一项没有发生的一笔销售交易记录在当期的销售明细账当中。（2）将本期收到并验收的存货记录在了下期的财务报表上。（3）将一笔现销业务记录在“应收账款”账户。（4）将经营性租入的固定资产记在固定资产账上。(5)存货的价目表上的价格发生错误。(6)2019年1月发生的销售收入计入了本期。甲公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(6)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。 请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用：认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价或分摊、分类、截止。答案书写方式：(1)（只写一项认定）(2)（只写一项认定）……(5)（只写一项认定）  
评分规则: 【 （1）发生
（2）截止
（3）分类
（4）权利和义务
（5）准确性
（6）截止
】

3、 问题:新华会计师事务所注册会计师A、B注册会计师对甲公司2018年度财务报告进行审计，发现该公司财务报表的期末账户余额及各类交易和事项可能存在下列导致重大错报的情况:
（1）将一项没有发生的一笔销售交易记录在当期的销售明细账当中。
（2）将本期收到并验收的存货记录在了下期的财务报表上。
（3）将一笔现销业务记录在“应收账款”账户。
（4）将经营性租入的固定资产记在固定资产账上。
(5)存货的价目表上的价格发生错误。

甲公司财务报表日为2018年12月31日，请针对(1)-(6)每一项内容，分别指出注册会计师需要重点测试的认定。
 
请注意，答案从下列内容中选填，可重复使用：
认定包括：存在、发生、完整性、权利和义务、准确性、计价或分摊、分类、截止。
答案书写方式：
(1)（只写一项认定）
(2)（只写一项认定）
……
(5)（只写一项认定）
 
 

评分规则: 【 （1）发生
（2）截止
（3）分类
（4）权利和义务
（5）准确性
】

第一章 总论 第一章 单元小测

1、 问题:1.审计的属性是经济监督活动的
选项：
A:权威性
B:独立性
C:客观性
D:合法性
答案: 【独立性】

2、 问题:2.甲公司将2016度的主营业务收入列入2017年度的财务报表，则针对2016年度财务报表存在错误的认定是
选项：
A:存在
B:发生
C:准确性
D:完整性
答案: 【完整性】

3、 问题:甲公司将2017度的主营业务收入列入2016年度的财务报表，则针对2016年度财务报表存在错误的认定是
选项：
A:存在
B:发生
C:准确性
D:完整性
答案: 【发生】

4、 问题:下列各项中，审计程序与审计目标最相关的是
选项：
A:从销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B:从固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权
C:从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性
D:函证银行存款，以确定银行存款余额的存在
答案: 【函证银行存款，以确定银行存款余额的存在】

5、 问题:为证实截止2017年12月31日被审计单位资产负债表的固定资产是否存在，并能够了解该类固定资产目前的使用状况，以下审计程序中，最恰当的是
选项：
A:实地观察固定资产的状况
B:以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物
C:以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账
D:检查固定资产的所有权归属
答案: 【以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物】

6、 问题:对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是
选项：
A:发生
B:完整性
C:截止
D:分类
答案: 【发生】

7、 问题:下列有关具体审计目标的提法中，正确的是
选项：
A:如果财务报表中未将预付账款与应付账款分开列报，违反了准确性和计价目标
B:如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标
C:如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标
D:如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标
答案: 【如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标】

8、 问题:审计最基本的职能是
选项：
A:经济监督
B:经济评价
C:经济鉴证
D:经济制约
答案: 【经济监督】

9、 问题:审计产生和发展的基础是
选项：
A:评价受托经济责任关系
B:提高经济效率
C:提高经济效果
D:现代科学技术的发展
答案: 【评价受托经济责任关系】

10、 问题:我们常说的审计的灵魂是指审计的
选项：
A:独立性
B:权威性
C:准确性
D:公正性
答案: 【独立性】

11、 问题:为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计工作过程必须遵循
选项：
A:机构独立
B:经济独立
C:精神独立
D:人员独立
答案: 【机构独立;
经济独立;
精神独立】

12、 问题:审计的基本职能主要有
选项：
A:经济监督
B:经济建议
C:经济评价
D:经济鉴证
答案: 【经济监督;
经济评价;
经济鉴证】

13、 问题:审计的制约作用可以概括为
选项：
A:揭示差错和弊端
B:维护财经法纪
C:改善经营管理
D:提高经济效益
答案: 【揭示差错和弊端;
维护财经法纪】

14、 问题:审计的促进作用可以概括为
选项：
A:维护财经法纪
B:改善经营管理
C:提高经济效益
D:加强宏观调控
答案: 【改善经营管理;
提高经济效益】

15、 问题:审计的关系人包括
选项：
A:审计人
B:被审计人
C:审计委托人
D:审计监督人
答案: 【审计人;
被审计人;
审计委托人】

【作业】第二章 审计方法 第二章单元作业

1、 问题:假设某企业有应收账款式200户，该200户中有国营企业、集体企业、个体企业；若以欠款期间划分：则80%欠款15天，10%欠款2个月，5%欠款6个月，另外5%欠款1年以上；若以销售内容划分：则产成品销售占有90%，其他委托加工、材料销售等各账户余额大小不等。要求：说明如何运用有关审计方法对该企业应收账款进行审计？
评分规则: 【 可以详细审计或抽样审计
抽样审计：样本抽取按性质个体、集体多抽，国营少抽；欠款期限长的要全抽或多抽，期限短的少抽；产品销售的多选。
选定审计对象后可采用的方法可以一是函证，发明细账给对方单位要求回函确认明细账的金额。
审查应收账款形成时的原始凭证：审阅销售合同、入库单、销售发票、银行存款日记账，看是否有相吻合的业务和项目。
】

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