2022知到答案 报税实务 最新完整智慧树知到满分章节测试答案

第一部分 单元测试

1、 问题:（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
选项：
A:转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人
B:提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人
答案: 【
资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
】

2、 问题:下列选项中，不属于生活服务的是（ ）。
选项：
A:文化体育服务
B:教育医疗服务
C:餐饮住宿服务
D:贷款服务
答案: 【
贷款服务
】

3、 问题:根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
选项：
A:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
答案: 【
饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
】

4、 问题:（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙 公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲 公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A:100×50×13%＝650 元
B:100×50×（1－10%）×13%＝585 元
C:100×50×10%×（1＋13%）＝565 元
D:100×50×（1＋10%）×13%＝715 元
答案: 【
100×50×（1＋10%）×13%＝715 元
】

5、 问题:（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计 缴增值税的有（ ）。
选项：
A:程租
B:期租
C:湿租
D:道路通行服务
答案: 【
程租
期租
湿租
】

6、 问题:（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
选项：
A:将外购货物分配给股东
B:将外购货物用于个人消费
C:将自产货物无偿赠送他人
D:将自产货物用于集体福利
答案: 【
将外购货物分配给股东
将自产货物无偿赠送他人
将自产货物用于集体福利
】

7、 问题:（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A:外购货物用于个人消费
B:生产应税产品购入的原材料
C:因管理不善变质的购进商品
D:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
答案: 【
外购货物用于个人消费
因管理不善变质的购进商品
因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
】

8、 问题:（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
选项：
A:物业管理单位收取的物业费
B:被保险人获得的医疗保险赔付
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:存款利息
答案: 【
被保险人获得的医疗保险赔付
物业管理单位代收的住宅专项维修资金
存款利息
】

9、 问题:除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

10、 问题:外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

第二部分 单元测试

1、 问题:（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（ ）。
选项：
A:白酒批发商
B:卷烟生产商
C:钻石进口商
D:高档化妆品零售商
答案: 【
卷烟生产商
】

2、 问题:（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
选项：
A:电动汽车
B:高尔夫车
C:用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D:雪地车
答案: 【
用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
】

3、 问题:根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的是（ ）。
选项：
A:电子手表
B:电动汽车
C:电脑
D:电池
答案: 【
电池
】

4、 问题:（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。
选项：
A:超市零售白酒
B:汽车厂销售自产电动汽车
C:地板厂销售自产实木地板
D:百货公司零售高档化妆品
答案: 【
地板厂销售自产实木地板
】

5、 问题:（2019年初级会计资格考试）2019 年 5 月甲药酒厂生产 240 吨药酒，对外销售 140 吨，取得不含增值税销 售额 1 000 万元，增值税税额 130 万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（ ）。
选项：
A:1 000 万元
B:1 130 万元
C:240 吨
D:140 吨
答案: 【
1 000 万元
】

6、 问题:（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（ ）。
选项：
A:委托加工白酒的超市
B:进口白酒的贸易商
C:销售白酒的商场
D:生产白酒的厂商
答案: 【
委托加工白酒的超市
进口白酒的贸易商
生产白酒的厂商
】

7、 问题:（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（ ）。
选项：
A:甲服装厂生产销售服装
B:丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C:丁商场零售金银首饰
D:乙汽车贸易公司进口小汽车
答案: 【
丁商场零售金银首饰
乙汽车贸易公司进口小汽车
】

8、 问题:根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的 有（ ）。
选项：
A:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B:采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天
C:进口应税消费品的，为报关进口的当天
D:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
答案: 【
委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
进口应税消费品的，为报关进口的当天
自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
】

9、 问题:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
错
】

10、 问题:（2017年初级会计资格考试）电动汽车不征消费税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】

第三部分 单元测试

1、 问题:根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（ ）。（2020年初级会计资格考试）
选项：
A:房产税税款
B:消费税税款
C:土地增值税税款
D:车船税税款
答案: 【
消费税税款
】

2、 问题:甲企业位于 A 市，本月应缴纳的增值税为 7 000 元，实际缴纳的增值税 为 6 000 元；本月应缴纳的消费税为 5 000 元，实际缴纳的消费税为 4 000 元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。（2018年初级会计资格考试）
选项：
A:（7 000＋5 000）×7%＝840 元
B:（6 000＋4 000）×7%＝700 元
C:（7 000＋5 000）×5%＝600 元
D:（6 000＋4 000）×5%＝500 元
答案: 【
（6 000＋4 000）×7%＝700 元
】

3、 问题:甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260 000 元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。已知，教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。 （2020年初级会计资格考试）
选项：
A:（750 000＋70 700）×3%＝24 621 元
B:（260 000＋70 700）×3%＝9 921 元
C:（260 000＋750 000）×3%＝30 300 元
D:（260 000＋750 000＋70 700）×3%＝32 421 元
答案: 【
（260 000＋750 000）×3%＝30 300 元
】

4、 问题:下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。（ ）。
选项：
A:对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
B:海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
C:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
D:对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
答案: 【
海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税
】

5、 问题:对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（2019年初级会计资格考试）（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【
对
】