2020 政府审计(海南大学) 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2020-03-02到2020-06-28
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【作业】第七章 金融审计 第七章单元作业
1、 问题:（一）资料 根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2005年对中国农业银行总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004年度资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现：北京昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格，而且所提供的申请贷款资料内容虚假的情况下，发放个人汽车消费贷款达4.6亿元，其中部分资金被该公司法定代表人霍民挪用到异地投资，截至2005年9月已形成不良贷款1.21亿元。 另外，黑龙江分行营业部中山支行利用银行特种转账凭证擅自动用客户存款1.81亿元，用于为其他企业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚假出资证明。（二）要求：1．结合案例，分析导致1.21亿元不良贷款的几种原因？2．对不良贷款审计的主要方法有哪些？3．为了防止银行“利用特种转账凭证擅自动用客户存款”，你认为，我国商业银行应如何加强内部控制。
评分规则: 【 1．外部人虚假信息骗取贷款；事后监督不严，导致贷款被“挪用到异地投资”； 银行内部控制方面问题，明知北京日泽丰成经贸有限公司不具备汽车消费贷款担保资格，仍发放贷款，或行贿受贿或违规操作，以及其他原因。（20分）2．总体上说，可结合审计目标来谈，在真实性审计时可用核对法，审阅法等看贷款的展期、核销是否符合规定；在安全性审计时，可检查贷款风险分类的恰当性；在效益性审计时可用比例分析法、比较分析法等。或者，具体谈以下方法，如：１）对贷款余额试算平衡，发现疑点；２）以抽样 、函证等方式与借款人确认的贷款余额；３）检查验证贷款风险分类的恰当性；４）获取非正常贷款清单以进行核对；５）看贷款的展期、核销是否符合规定；此外其他的审计方法。（50分）3．全面地从“五要素”分析亦可，或就控制环境、风险评估等某一方面提出自己的看法，或从防范操作风险强化管理的角度谈内部控制也可。（30分）
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