2020 內部控制理论与实务(云南大学)1461668441 最新满分章节测试答案
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本课程起止时间为:2020-09-14到2020-12-31
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【作业】第三讲 风险评估 第三讲 风险评估 单元作业
1、 问题:资料：ABC公司是在上海证券交易所上市的一家股份有限公司，为开拓市场、提高效益，公司专门召开了一次董事会会议，并做出以下改革措施：1．企业发展离不开强大的人力资源，公司决定面向社会大量招聘具有管理专长和技术专长的员工，以提高企业整体的管理水平和技术水平。同时辞退不符合要求的员工。2．为强化内部管理，公司决定提高审计委员会和内部审计机构的监督效能，审计委员会主要由执行董事、高层管理人员组成。3．公司为促进并购重组的顺利开展，决定对被并购方的员工加强文化建设，尽快使被并购方的员工对其原单位文化进行抛弃，接受公司的新文化，使其有归属感。要求：对于上述ABC公司的董事会决议，你能够逐项识别出各项改革措施所面临的主要风险吗？针对识别出来的主要风险，逐项设计相应的控制措施。（第1项40分，第2项30分，第3项30分）
评分规则: 【 1．主要风险：一是管理人员引进方式不当；二是技术人员引进方式不当，优秀的技术人才可遇不可求，不宜批量引进，这样可能导致引进的人员不符合要求，关键技术泄密，或技术能力不胜任；三是人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼。控制措施：一是采用内部培养、公开招聘、竞争上岗、组织选拔等恰当方式遴选管理人员，特别是高管人员；二是专业技术人员招聘可以采用上门拜访、熟人推荐、委托中介、网络招聘、内部培养等方式引进；三是依法与选聘人员签订劳动合同，对于关键管理及关键技术人员，应签订岗位保密协议、竞业限制协议，明确应履行的义务；四是对退出人员明确保密期限、竞业限制期限，对关键人员还应当进行工作交接或离任审计。2．主要风险：审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性和专业胜任能力，由执行董事及高管组成审计委员会，不具有独立性，业务能力上也不一定胜任。控制措施：审计委员会成员主要由独立董事担任，并由有会计背景的外部专家担任审计委员会主席。3．主要风险：被并购方员工可能不愿意抛弃原有公司文化，并与ABC公司的文化产生冲突，可能导致并购后的整合难度加大，并可能导致并购重组失败。控制措施：平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
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